Отписване от разплащателна сметка 1в. Документ "Отписване от разплащателна сметка". Нюанси на приложение. Разписка по разплащателна сметка

В счетоводната програма 1C 8.3 можете да отразявате не само движението на средства през касата, но и чрез текущата сметка на организацията. В тази статия ще опишем подробно всички действия, които трябва да се извършат в програмата, за да отразите дебита и кредита по текущата сметка.

Преди да започнете да отразявате движението на средствата по текущата си сметка, то трябва да бъде посочено в програмата.

Отворете картата на вашата организация в директорията със същото име и следвайте хипервръзката „Банкови сметки“. Ще видите списък с всички въведени преди това акаунти. Може да има няколко от тях, но само един ще бъде основният.

Когато създавате нова банкова сметка, ще трябва да посочите нейния номер, валута на сметката и банката, в която е открита. Можете да посочите и други данни, ако желаете.

Дебитиране от разплащателна сметка

Платежно нареждане

На първо място, трябва да създадете платежно нареждане в 1C Accounting. Този документ е необходим, за да инструктирате банката да прехвърли определена сума пари от вашата сметка в друга.

В секция „Банка и каса” отидете на „Платежни нареждания”.

Пред вас ще се отвори списък с предварително създадени документи. За лесно търсене тук са налични различни селекции. Действително потвърдените поръчки в този списък ще имат знака „Платено“, който е маркиран в зелено.

Кликнете върху бутона „Създаване“.

На първо място, в създадения документ трябва правилно да посочите в 1C 8.3 вида на транзакцията за отписване на средства. От него ще зависи какви подробности ще трябва да попълните. В този пример това е плащане към доставчика.

Договорът също ще бъде попълнен по подразбиране с основния договор от необходимия вид. В нашия случай видът на договора е „С доставчик“. Ако, напротив, продаваме продукт и отиваме да вземем пари за него, тогава договорът трябва да изглежда като „С купувача“.

Ако е предвидено в споразумението с контрагента, тогава се посочва уникален идентификатор на плащането. За да отразите тази операция в управленското счетоводство (ако тази опция е активирана в настройките, както в нашия пример), посочете елемента DDS.

Размерът на плащането и ставката на ДДС се задават ръчно. Сумата на ДДС, както и целта на плащането, ще се генерират автоматично. Целта на плащането е посочена като обща сума, сума на ДДС и споразумение. Ако е необходимо, това поле може да бъде допълнено или коригирано.

В най-долната част на формата има поле за посочване на статуса на плащането. Не е препоръчително да го коригирате ръчно, тъй като той автоматично ще се промени, след като фактът на дебитиране на средствата бъде отразен в програмата.

Впоследствие всички платежни нареждания се предават на банката. Това може да стане в печатна или електронна форма. Много организации използват програмата Клиент-Банка. Тя ви позволява да обменяте данни с банката от разстояние. Можете не само да инструктирате банката да преведе средства от вашите разплащателни сметки, но и да получите данни за постъпленията към тях.

Дебитиране от разплащателна сметка

За да се отрази фактът на дебитиране на средства от текущата сметка, в 1C 8.3 се използва документ със същото име. Може да се създаде както автоматично (при получаване на данни от банката), така и ръчно по платежно нареждане.

В нашия случай, за простота на примера, избрахме втория вариант. Създаденият документ за отписване беше попълнен автоматично.

Счетоводната сметка по подразбиране е 51 „Разплащателни сметки“. В нашия случай плащането се извършва към доставчика, така че сетълментът и авансовите сметки са съответно 60.01 и 60.02. Разбира се, тези данни могат да бъдат променяни. При осчетоводяване на документа автоматично се извършва проверка дали плащането ни е авансово.

Всички останали данни се попълват от платежното нареждане. Тук няма да променяме нищо и ще приемем документа. Публикациите на документа са показани на фигурата по-долу.

Сега да се върнем към формата за списък на документа „Платежно нареждане“. Както беше написано по-рано, нашият документ автоматично промени статуса си на „Платено“. Това може да се види в съответната колона.

Освен това документите за отписване ще бъдат показани в . Те могат да бъдат намерени в раздел „Банка и каса”.

Разписка по разплащателна сметка

Този документ, подобно на отписване, влиза в програмата автоматично, след като бъде завършен с банката. В нашия пример ще обмислим въвеждането му ръчно. Можете да създадете документ за получаване на текуща сметка в 1C 8.3, както и отписване, от банкови извлечения. За да направите това, щракнете върху бутона „Получаване“.

Документът практически не се различава от отписването. В този случай типът операция вече ще бъде „Плащане от купувача“. Допълнително тук можете да посочите отдела и фактурата за плащане (ако е издадена такава). Ако създавате документ за получаване ръчно, тогава трябва да попълните и входящия номер и дата. При автоматично създаване тези данни вече ще бъдат попълнени.

След публикуване документът ще генерира транзакции, които са показани на фигурата по-долу. Както можете да видите, нашето плащане от 80 000 рубли от Anticafe Strawberry беше взето предвид в авансовата сметка. Точно както при отписванията, в този случай програмата автоматично определя това.

Вижте също видео инструкции за банкови извлечения:

– модерен счетоводен инструмент, който ви позволява да регистрирате различни транзакции, включително като получаване на пари по банкова сметка или дебитиране от нея.

На първо място, трябва да попълните данните за текущата сметка (или няколко сметки) на нашата организация. За да направите това, използвайте раздела „Банкови сметки“ под формата на информация за организацията:

Трябва да се попълнят и сетълмент сметките на контрагентите, които ще ни превеждат пари и на които ние ще превеждаме пари. Те могат да бъдат попълнени в директорията "" или директно в банковите документи на програмата.

По правило съвременните банкови транзакции се извършват чрез интернет връзка с помощта на програмите „Банка-клиент“. В същото време готовите банкови извлечения се зареждат в базата данни 1C. В 1C трябва само да попълвате платежни нареждания. Програмата обаче ви позволява да създавате документи за банкови транзакции ръчно.

Нека да разгледаме как изглежда в 1C: Счетоводство за отписване и получаване на пари чрез банка.

Дебитиране на средства от разплащателна сметка в 1C 8.3

Обикновено документът „ Платежно нареждане" Той не прави счетоводни записи, а служи за предаване на информация на банката, че трябва да се направи превод от нашата банкова сметка към сметката на получателя. За да прегледате или създадете платежно нареждане, трябва да отидете в раздел меню „Банка и каса” (Банка – Платежни нареждания).

Изображението показва, че документът има поле „Тип операция“. Реквизитите и обработката на самия документ зависят от избора на стойност в него. По подразбиране типът „Плащане към доставчик“ е зададен автоматично, ако е необходимо, можете да изберете друг.

В платежното нареждане трябва да се посочат данни като получател (контрагент) и неговата сметка, вид и приоритет на плащането, размер и цел на плащането. Ако има няколко организации или няколко текущи сметки, трябва да изберете организация и нейния акаунт. За видове транзакции, които отразяват сетълменти с контрагенти, посочете споразумението и ставката на ДДС.

Моля, обърнете внимание, че видът на договора трябва да съответства на вида на сделката:

за „Плащане към доставчика” е необходим договор „С доставчика”;
за „Връщане на купувача” – „С купувача”.

Полето „Идентификационен номер на плащане“ се използва за посочване на UIN, ако е необходимо. Ако счетоводството е конфигурирано в програмата, тогава в платежното нареждане (както във всички „парични“ документи) ще има поле „DDS статия“, което също трябва да бъде попълнено.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

В документа данните за организацията и контрагента се показват като връзки; като щракнете върху тези връзки, можете да редактирате подробностите. Освен това, като използвате бутона „Настройки“, можете да конфигурирате показването на името и контролната точка на контрагента и организацията, цел на плащане, месец, сума.

В долната част на документа има флаг „Платено“. Не се препоръчва да го задавате ръчно, този флаг се задава автоматично при регистриране на плащане в програмата. Платежното нареждане се осчетоводява и съхранява в дневник. Неплатеното „плащане“ може да бъде идентифицирано по липсата на знак за плащане:

След като бъде попълнено, платежното нареждане се изпраща по електронен път или в разпечатан вид до банката. В 1C е възможен електронен обмен с банката директно от програмата, но това изисква предварителна настройка, която се извършва от специалист.

След като плащането за поръчката е преминало през банката, документът „ Дебитиране от разплащателна сметка" При изпълнение този документ се създава автоматично след зареждане на данни от банката. В противен случай трябва да го въведете ръчно. Най-удобният начин да направите това е от платежното нареждане, за което искаме да отразим плащането: трябва да отворите „плащане“ и в него да кликнете върху връзката „Въвеждане на дебитен документ от разплащателната сметка“.

Автоматично ще бъде създаден нов документ „Отписване от разплащателната сметка“, изцяло попълнен въз основа на нашето платежно нареждане. Всички детайли обаче могат да бъдат променени.

По подразбиране се попълва счетоводната сметка - това е счетоводната сметка за средствата по разплащателните сметки на организацията.

Сметката за сетълмент с контрагента и авансовата сметка се задават автоматично въз основа на вида на транзакцията. По време на осчетоводяването на документа програмата сама ще реши дали това плащане е аванс (като анализира изчисленията по договора) и ще направи съответното осчетоводяване.

Атрибутът „Погасяване на дълга“ определя алгоритъма за анализ на сетълментите с контрагента. Ако вместо „Автоматично“ изберете „По документ“, ще трябва да изберете документ за сетълмент.

При осчетоводяване се прави счетоводен запис за отписване на средства от разплащателната сметка според вида и настройките на операцията по документа.

След извършване на „Отписване от разплащателната сметка“, флагът „Платено“ автоматично се задава в оригиналното платежно нареждане и се появява връзка към документа за отписване:

Платежна бележка се появява и в дневника на платежните нареждания.

Въведеният дебитен документ от разплащателната сметка се записва в дневника, който е достъпен през секция „Банка и каса” (Банка - Банкови извлечения).

Програмата ви позволява да въведете „Отписване от вашата сметка“ директно в дневника на банковите извлечения, като използвате бутона „– Отписване“, без първо да попълните платежно нареждане.

Получаване на средства по разплащателната сметка

За да регистрирате тази операция в 1C 8.3, използвайте документа „Получаване на разплащателна сметка“. По правило той се зарежда в програмата в завършен вид при обмен с банката. Ръчното въвеждане на документ е достъпно от същия дневник „Банкови извлечения“, като щракнете върху бутона „+ Разписка“.

Подобно на документа за отписване, „Получаване по разплащателна сметка“ има полето „Вид транзакция“, чието попълване определя детайлите и параметрите на документа. Останалите данни също са подобни на документа за отписване: счетоводна сметка, контрагент (в този случай той е платец), сума и цел на плащането, а също и в зависимост от вида на транзакцията на документа и настройките, споразумение, ДДС ставка, изравнителни сметки, . Ако документът отразява плащане от купувача по предварително издадена фактура, тогава можете да го изберете в полето „Фактура за плащане“.

В момента плащанията, извършвани с корпоративни банкови карти, са широко разпространени. Това се улеснява от тяхната универсалност. Използването на корпоративни карти е удобно при пътувания на представители на организация в страната и чужбина, при плащане на представителни и бизнес разходи, при получаване на пари в брой от банкомати и каси.

Използване на корпоративни карти от организации.

За да получи корпоративна карта, организацията сключва споразумение с банката издател за нейното издаване и обслужване. В този случай организацията отваря специална картова сметка в банката.

Съгласно Инструкциите за използване на сметкоплана за счетоводна финансова и икономическа дейност на организациите, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. N 94n, сметка 55 „Специални банкови сметки“.
Банковата карта по същество е инструмент, чрез който притежателят извършва транзакции по банкова сметка, открита въз основа на съответно споразумение с банката (клаузи 1.5, 1.8, 1.12 от Наредба № 266-P). Следователно транзакциите с корпоративна банкова карта по сметка в кредитна институция се отразяват в отделна подсметка, открита към сметка 55.

В сметкоплана в програмата 1C Accounting 8.3 беше открита подсметка 55.04 „Други специални сметки“. Анализът се извършва по сметката в контекста на банкови сметки, открити за карти, и (ако е предвидено от счетоводните параметри) по позиции на паричните потоци.

Нека разгледаме основните операции с корпоративни карти: какви счетоводни записи се генерират и как тези операции се отразяват в 1C Accounting.

Попълване на корпоративна карта.

Прехвърлянето на средства от организация по сметката, към която е издадена корпоративната карта на служителя, се отразява от записа:
Дебит 55.04, Кредит 51.

В програмата 1C Enterprise Accounting тази операция се отразява с помощта на документа „Отписване от текущата сметка“ (раздел „Банка и каса“, „Банкови извлечения“, бутон „Отписване“):

Във формата на новия документ „Отписване от текущата сметка“ посочваме вида на операцията - „Прехвърляне към друга сметка на организацията“ като сметка на получателя избираме сметката, открита за корпоративната карта от „Банка Сметки”. Избираме сметка 55.04 като дебитна сметка.

След публикуване документът ще генерира публикуване:

Теглене на пари от банкомат от корпоративна карта.

Когато тегли пари от корпоративна карта, служителят всъщност ги изважда от сметката и впоследствие е длъжен да докладва на организацията за нейното използване.

Да приемем, че служител е изтеглил пари от корпоративна карта на банкомат и ги е използвал за плащане в магазин при закупуване на стоки и материали.

Операцията по теглене на пари от банкомат се отразява в 1C Accounting с документа „Отписване от текущата сметка“. В този случай е необходимо да посочите вида на операцията - „Превод на отговорно лице“, счетоводна сметка - 55.04, да изберете сметката, към която е свързана корпоративната карта като банкова сметка, и да посочите служителя - притежателя на картата като отговорно лице.

При провеждане ще се генерира окабеляване Дебит 71.01, Кредит 55.04.

Банкова комисионна при теглене на пари в брой от корпоративна карта.

При теглене на пари в брой банката удържа комисионна. Тази операция се отразява и в 1C Accounting чрез документа „Отписване от текуща сметка“. Като вид операция е избрано „Друго отписване“, счетоводната сметка е 55.04, банковата сметка е сметката, към която е прикрепена корпоративната карта.

В групата подробности посочваме дебитната сметка - сметката, към която се разпределя банковата комисионна - 91.02, както и анализите - от директорията „Други приходи и разходи“ избираме позицията, към която се разпределят разходите за банкови услуги .

При провеждане ще се генерира окабеляване: Дебит 91.02, Кредит 55.04.

Потвърждение на разходите по корпоративна карта.

След направен разход отговорното лице - картодържателят е длъжен да се отчете. В счетоводната програма 1C това е отразено в документа „Авансов отчет“ (описах подробно процедурата за попълване на този документ).

Когато попълвате документ в раздела „Аванси“, изберете документа „Отписване от текущата сметка“, който отразява отписването от корпоративната карта:

В раздела „Продукти“ попълнете информация за закупените стокови наличности, инвентарната сметка и ДДС:

Когато бъде публикуван, документът ще генерира транзакции:

Така в програмата 1C Enterprise Accounting 8отразени основни платежни операции с корпоративни карти.

Документи в 1C за отразяване на бизнес операции по движението на безналични средства по разплащателната сметка на предприятието са. Можете да ги намерите в секция Банка и каса:

Документи Банкови извлечения в 1C 8.3 могат да се въвеждат ръчно с помощта на иконите на лентата с инструменти: „+“ Получаване и „-“ Отписване, отразяващи съответните транзакции за получаване на пари по текущата сметка или дебитиране от текущата сметка. Иконата за изтегляне се използва за автоматично изтегляне на файл в текстов формат, изтеглен от приложението Интернет банкиране:

За да изтеглите автоматично извлечение в 1C 8.3, трябва да имате файл в текстов формат, предварително изтеглен от приложението за интернет банкиране. В полето Изтегляне на файл трябва да бъде посочена връзка към местоположението му:

След автоматично изтегляне на файлове трябва да проверите дали те са попълнени правилно в базата данни 1C 8.3. В някои случаи трябва да се направят корекции. Ето защо е полезно да прегледате процеса на ръчно въвеждане на извлечения.

Важен момент при попълване на документа за разписка е изборът на вида на операцията. Правилното формиране на счетоводни записи при осчетоводяване на документ зависи от избора на вид транзакция. При избор на различни видове операции екранната форма на документа се променя:

Разписка за плащане от купувача по банковата сметка

Когато изберете тази операция, в екранната форма на документа се появяват редове за попълване на съответните анализи за сметка 62 (подсметка Контрагент, Споразумение).

Операции за дебитиране на средства от разплащателна сметка в 1C 8.3

По аналогия с операциите по постъпления по разплащателна сметка, екранната форма на документа за дебитиране на средства от сметката и генерираните на негова база счетоводни записи зависят от вида на избраната операция.

Операциите Плащане към доставчика, Погасяване на заем към контрагента, Погасяване на заем към банката имат същите принципи на попълване като операциите за получаване на средства по сметката. Важно е да изберете правилния тип сделка, контрагент, споразумение и паричен поток:

Разходните транзакции могат също да бъдат заредени в 1C 8.3 от текстов файл, който се генерира от софтуерното приложение на Интернет банката на обслужващата банка, като се използва бутонът Зареждане на лентата с инструменти:

Нека разгледаме подробно най-често използваните транзакции за дебитиране от текуща сметка в 1C 8.3 и сетълмент сметки.

Плащане на данък

За тази операция е важно да изберете правилната данъчна сметка в сметкоплана, както и вида на плащането: данък, неустойка или глоба. Счетоводното записване създава запис по дебита на въведената данъчна сметка с попълнените аналитични данни за вида на задължението (данък, неустойка, глоба) и кредита на сметка 51:

Прехвърляне на отговорно лице

Когато изберете тази операция в 1C 8.3, акаунт 71 се въвежда автоматично в атрибута Получател, трябва да изберете пълното име на служителя от директорията "Лични лица":

Дебитиране на заплати от текущата сметка в 1C 8.3

В документа трябва да се посочи ведомостта, въз основа на която се извършва плащането:

Заплатите могат да се прехвърлят по няколко извлечения. За да изберете няколко извлечения, щракнете върху връзката Разделено плащане и в изскачащия прозорец въведете извлеченията, необходими за плащане. Освен това програмата 1C 8.3 следи вече платени извлечения, следователно, ако е избран такъв, показва съобщение, че избраното извлечение вече е платено:

Заплатите могат да се превеждат според регистъра или отделно в картата на служителя. За тези цели директорията на видовете операции предоставя съответните редове.

Дебитиране от разплащателна сметка в 1C 8.3 за банкови услуги

В 1C 8.3 тази операция се използва по-специално за отписване на средства за банкови услуги.

Извлечения за транзакции за получаване/теглене на пари в брой може да не се извършват. За целта се използват касови документи Разходен/Приходен касов ордер. Но ако правите отчети за такива транзакции, тогава няма да има двойни счетоводни записи.

Характеристиките на обработката на банкови транзакции в 1C 8.3: счетоводни сметки, документи, транзакции, клиентска банка са разгледани по-подробно в модула. За повече информация относно курса вижте следното видео.

Ако вашата организация получава валута от чуждестранни партньори, тогава често има нужда да я конвертирате в рубли. Тази операция се нарича „Продажба на валута“. Осчетоводяванията при продажба на валута в 1C 8.3 се формират, като се вземат предвид курсовите разлики. Те възникват поради разликата в официалните валутни курсове в дните на получаване и продажба на постъпленията в чуждестранна валута. В тази статия прочетете за продажбата на валута в 1C 8.3 с пример и публикации.

Продажбата на чуждестранна валута в 1C 8.3 се отразява в счетоводството с помощта на сметка 57 „Трансфери в транзит“. Продажбата на валута в 1C 8.3 се извършва на два етапа:

Дебитиране на пари от валутна сметка.
Кредитиране на еквивалента в рубла по сметка в рубла.

Ако валутният курс се е увеличил по време на продажбата, тогава в счетоводството и данъчното счетоводство се записва положителна курсова разлика. Отразява се в кредита на сметка 91 „Други приходи“. Ако обменният курс е намалял, тогава дебитът на сметка 91 „Други разходи“ отразява отрицателна курсова разлика.

В тази статия прочетете как да извършите операция по продажба на валута в 1C Accounting 8.3 в 5 стъпки.

Стъпка 1. Настройте счетоводни политики в 1C 8.3 Отчитане на продажбите на валута

Отидете в раздела „Основни“ (1) и щракнете върху връзката „Счетоводна политика“ (2). Ще се отвори прозорец за формулиране на счетоводната политика на организацията.

В прозореца, който се отваря, в полето „Организация“ (3) изберете вашата организация. Поставете отметка в квадратчето (4) до надписа „Сметка 57 „Трансфери в транзит“ се използва при преместване на средства.“ Щракнете върху бутона OK (5), за да запазите промените. Вече можете да извършвате транзакции за продажба на валута, като използвате сметка 57 „Трансфери в транзит“.

Стъпка 2. Отписване от валутна сметка в 1C 8.3 Счетоводство

Да дадем конкретен пример. Да приемем, че на 1 юли 2018 г. сте получили приход в размер на $3000 във вашата валутна сметка. Искате да преведете цялата тази сума по сметка в рубли на 03.07.2018 г.

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Отписване“ (3). Ще се отвори прозорецът за операция „Дебит от разплащателна сметка“.

Стъпка 3. В 1C 8.3 попълнете данните за дебитиране от валутна сметка

В транзакционния прозорец за дебитиране на валутна сметка попълнете полетата:

„Дата“ (1). Задайте датата за дебитиране на валутата;
„Тип операция“ (2). Изберете „Други сетълменти с контрагенти“;
"Получател" (3). Изберете вашата банка в директорията на контрагентите;
„Акаунт Акаунт“ (4). Посочете 52 „Валутни сметки”;
"Банкова сметка" (6). Посочете валутната сметка, от която дебитирате средства;
"Сума" (7). Посочете сумата за отписване във валута;
„Договор“ (8). Изберете валутен договор с банката;
„Разходна позиция“ (9). Изберете статията „Продажба на чуждестранна валута (отписване)“;
„Разплащателни сметки“ (10). Посочете 57.22 „Продажба на чуждестранна валута“.

В прозореца за осчетоводяване виждаме, че 3000 щатски долара (14) са отписани от сметка 52 „Валутни сметки“ (15) към сметка 57.22 „Продажби на чуждестранна валута“ (16). Сумата в рубли е видима и по обменния курс на Централната банка на Руската федерация в деня на продажбата (17). Именно тази сума ще бъде кредитирана по сметката в рубли на организацията. Обменният курс по време на продажбата се повишава, поради което положителна курсова разлика (18) се отразява в кредита на сметка 91.01 „Други приходи“ (19).

В следващата стъпка ще преминем към кредитиране на пари в сметката в рублата.

Стъпка 4. Направете превод към текущата си сметка в 1C 8.3 Accounting

Отидете в секцията „Банка и каса“ (1) и кликнете върху връзката „Банкови извлечения“ (2). Ще се отвори прозорец с банкови документи.

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Получаване“ (3). Отваря се прозорецът за операция „Получаване по разплащателна сметка“.

Стъпка 5. В 1C 8.3 попълнете информацията, която да бъде кредитирана в текущата ви сметка

В прозореца за транзакции за получаване на пари по разплащателната сметка попълнете полетата:

„Дата“ (1). Въведете датата на получаване на парите;
„Тип операция“ (2). Изберете „Постъпления от продажба на чуждестранна валута“;
"Плащач" (3). Изберете вашата банка от директорията на контрагентите;
„Акаунт Акаунт“ (4). Посочете сметка 51 „Разплащателни сметки“;
„Организация“ (5). Моля, посочете вашата организация;
"Банкова сметка" (6). Посочете сметката в рубли, в която се получават средствата;
"Сума" (7). Посочете сумата на депозита в рубли;
„Договор“ (8). Изберете същото споразумение с банката, което сте посочили при продажбата на валута;
„Приходна позиция“ (9). Изберете статията „Покупка на чуждестранна валута“;
„Сума (стойност)“ (10). Посочете сумата на депозита във валута.

Натиснете бутона “DtKt” (13), за да проверите окабеляването. Ще се отвори прозорецът за публикуване.

В прозореца за публикуване виждаме, че еквивалентът на 3000 щатски долара - 189 418,20 рубли (14) е кредитиран по сметка 51 „Разплащателни сметки“ (15). Същата сума е отписана от сметка 57.22 „Продажби на чуждестранна валута“ (16). Операцията за продажба на валута в 1C 8.3 е завършена.

Отворете SALT и се уверете, че „Трансфери в транзит“ нямат крайно салдо (17).

Също така не забравяйте, че други доходи (18) и други разходи (19), които възникват при получаване на пари от банката, не се включват в основата на данъка върху печалбата.