محاسبه جریمه مالیات - ورودی های حسابداری: سود، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی. این سازمان برای نقض قوانین راهنمایی و رانندگی جریمه پرداخت کرد: منعکس شده در حسابداری و برای اهداف مالیات بر درآمد جریمه پلیس راهنمایی و رانندگی 1s 8 ورودی حسابداری مالیاتی

در این مقاله به نحوه در نظر گرفتن جریمه های خریدار در حسابداری خواهیم پرداخت.

به عنوان مثال، Kedr LLC مطابق توافقنامه به مبلغ 119 هزار روبل، از جمله 18٪ مالیات بر ارزش افزوده، به بنجامین LLC پیش پرداخت کرد. زمان تحویل طبق شرایط قرارداد 14 روز از تاریخ پرداخت می باشد. تامین کننده 10 روز در انجام تعهدات خود تاخیر داشت. به همین دلیل شرکت کدر LLC مطابق قرارداد به ازای هر روز تاخیر 0.05 درصد جریمه در نظر گرفته شد. در نتیجه، جریمه مبلغ 590 روبل (119000 * 0.05٪ * 10 روز) بود.

حال بیایید ببینیم که جریمه ها چگونه در حسابداری "1C Accounting 8" محاسبه و منعکس می شوند (Rev. 3.0.)

پرداخت به تامین کننده در سند "سفارش پرداخت" منعکس می شود - در برگه "بانک و صندوق نقدی" قرار دارد. اگر پرداخت در بانک مشتری انجام شود، نیازی به تکمیل این سند در برنامه نیست.

این برنامه بر اساس یک دستور پرداخت با نوع عملیات - "پرداخت به تامین کننده" سند "حذف از حساب جاری" ایجاد می کند. اگر بانک مشتری از آن پشتیبانی کند، می توان سند را از آن دانلود کرد. سپس، مطابق با سند، یک پست ایجاد می شود: Dt 60.02 Kt 51

همچنین بر اساس سند "حذف از حساب جاری" یک "فاکتور" ایجاد و ارسال می شود: Dt 68.02 Kt 76VA

جریمه ها به مبلغ 590 روبل پس از اینکه تامین کننده تعهدات خود را طبق قرارداد انجام نداده است، ارزیابی می شود.

اکنون سیم کشی Dt 76.02 Kt 91.01 را ایجاد می کنیم. می توان آن را از طریق عملیات حسابداری و NU منعکس کرد.

اکنون تراکنش را با ذکر نام، حساب های اعتباری و بدهکاری، مبلغ تراکنش و حساب فرعی پر می کنیم. توجه داشته باشید که بدهی زیرمجموعه شامل طرف مقابل، سند حذف وجه از حساب است که بر اساس آن جریمه ها محاسبه می شود و همچنین توافق نامه.

در زیرمجموعه وام باید «جریمه ها، جریمه ها و جریمه های دریافت (پرداخت)» را مشخص کنید. این ارسال می تواند از طریق مکاتبات حساب ها منعکس شود.

برای مبلغ جریمه از سند «دریافت به حساب جاری» با نوع تراکنش «سایر رسید» استفاده کنید. نوع حساب جاری 76.02 "محاسبات برای مطالبات" خواهد بود.

دریافت وجه از بنجامین LLC در سند "دریافت کالا و خدمات" با نوع معامله "کالا" منعکس می شود.

بنابراین، جریمه ها در حسابداری خریدار محاسبه می شود.

طبق ماده 238 قانون کار فدراسیون روسیه، کارمند موظف است خسارت واقعی مستقیم وارده به کارفرما را جبران کند. خسارت واقعی مستقیم ممکن است شامل کمبود دارایی های پولی یا دارایی، آسیب به مواد و تجهیزات، هزینه های تعمیر اموال آسیب دیده، پرداخت غیبت اجباری یا خرابی، مبلغ جریمه پرداخت شده باشد (نامه روسترود مورخ 19 اکتبر، 2006 شماره 1746-6- 1).

طبق ماده 138 قانون کار فدراسیون روسیه، کل مبلغ کسر از دستمزد نمی تواند از 20٪ و در برخی موارد 50٪ در هنگام اجرای یک سند اجرایی تجاوز کند (بند 2 ماده 99 قانون فدرال 2 اکتبر). ، 2007 شماره 229-FZ "در مورد رسیدگی های اجرایی" ").

مبلغ کسر جریمه از مبلغ قابل پرداخت پس از مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود.

حسابداری

ترتیب اقدامات به شرح زیر است:

Dt 91.02 Kt 76 - مبلغ جریمه صادر شده توسط پلیس راهنمایی و رانندگی تعلق گرفت. Dt 76 Kt 51 - جریمه ای به پلیس راهنمایی و رانندگی پرداخت شد. Dt 73 Kt 91.01 - نشان دهنده بدهی کارمند برای بازپرداخت جریمه است. حساب هزینه Dt Kt 70 - دستمزد تعلق گرفته (به عنوان مثال، 15000 روبل). Dt 68.01 Kt 70 - مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده - 1950 روبل. (15000 * 13%). Dt 70 Kt 73 - مبلغ جریمه توقیف می شود (به عنوان مثال، بیش از 20٪ مبلغ پرداختی) 2610 روبل. (13050 * 20%). Dt 70 Kt 50 (51) - دستمزد پرداخت شده به کارمند - 10440 روبل. (15000 روبل - 1950 روبل - 2610 روبل).

مالیات بر درآمد

مبلغ جریمه ها و جریمه های منتقل شده به بودجه برای اهداف مالیات بر سود در نظر گرفته نمی شود (بند 2 ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

می توانید اطلاعات دقیقی در مورد تسویه حساب با پرسنل در فهرست "سوابق پرسنل و تسویه حساب با پرسنل در برنامه های 1C" در بخش "مالیات و مشارکت" در ITS دریافت کنید.

روز بخیر، سازمان ما جریمه اداری صادر شده است. با او چه کنیم؟ چگونه در 1C جریمه صادر کنیم؟

شما می توانید پس از ثبت نام در مورد این موضوع نظر بدهید. کاربران ثبت نام شده گزینه های بیشتری در دسترس دارند. به ثبت نام بروید.

روز بخیر، اولنکا اروکینا. برای اینکه شرکت شما جریمه اداری دریافت کند باید حکم خاصی صادر شود. علاوه بر اطلاعات استاندارد، باید حاوی داده های زیر باشد: میزان جریمه اعمال شده، ماده ای که بر اساس آن شرکت جریمه شده است و اطلاعات لازم در مورد دریافت کننده جریمه. برای پرداخت جریمه اداری به سازمان 60 روز مهلت داده می شود. این مدت از لحظه اجرایی شدن این قطعنامه شروع به شمارش می کند. شما به درستی استدلال می کنید که بلافاصله پس از دریافت قطعنامه باید آن را در 1C در ثبت های حسابداری 1C منعکس کنید.

در 1C 8.3، جریمه های اداری به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود (بند 11 PBU 10/99 را بخوانید). شما باید ورودی های زیر را در برنامه ایجاد کنید: Dt 91 "هزینه های دیگر" Kt 76 - جریمه اداری در سایر هزینه ها منعکس می شود. در 1C این کار با استفاده از منوی "عملیات" انجام می شود. نوع عملیات را انتخاب کنید - "عملیات وارد شده به صورت دستی".

در پنجره باز شده، روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید و عملیات جدیدی را انجام دهید. در سند جدید باید جزئیات زیر را پر کنید: تاریخ سند، مکاتبات حساب ها (مطابق با ورودی های حسابداری). وقتی تجزیه و تحلیل را پر می کنید، توصیه می کنم از مورد هزینه های دیگر "جریمه های اداری" استفاده کنید یا یکی را ایجاد کنید. هنگام انتخاب تجزیه و تحلیل اقلام هزینه، به خاطر داشته باشید که مبلغ جریمه فقط برای حسابداری پذیرفته می شود، بنابراین باید مورد هزینه "برای حسابداری پذیرفته نشده" را انتخاب کنید ( کادر را علامت بزنید).

از آنجایی که جریمه ها در حسابداری مالیاتی نمی توانند به عنوان هزینه حذف شوند، یک بدهی مالیاتی دائمی (PNO) بوجود می آید. توجه به سیم کشی بسیار مهم است. ستون مبلغ "Dt NU" نباید میزان جریمه را نشان دهد.

اکنون سند قابل ارسال است. پس از ارسال سند، باید گواهی حسابداری را در برگه "گواهی حسابداری" چاپ کنید. شما این سند را امضا می کنید و در اسناد اصلی حسابداری نگهداری می کنید.

forum.nalog-nalog.ru

نحوه انعکاس جریمه اداری در حسابداری

در عمل، یک سازمان اغلب در زمینه استفاده از صندوق های نقدی و هنگام رسیدگی به پول نقد به مسئولیت اداری می رسد. بنابراین، مطابق بند 1 ماده 2 قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی هنگام انجام پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت" هنگام پرداخت های نقدی یا پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت، در موارد فروش کالا، انجام کار یا ارائه خدمات، شرکت باید از صندوق نقدی موجود در ثبت نام دولتی (از این پس به عنوان قانون شماره 54-FZ نامیده می شود) استفاده کند.

اگر سازمانی الزامات این قانون را نقض کند، مقامات مالیاتی حق دارند جریمه هایی را بر آن اعمال کنند (بند 1، ماده 7 قانون فدرال شماره 54-FZ) در موارد و به روشی که توسط قانون روسیه تعیین شده است. فدراسیون تخلفات اداری (CAO RF).

جریمه اداری تخلفات در حوزه صندوق و رسیدگی به وجوه نقد

به عنوان مثال، سازمانی که هنگام فروش کالا، انجام کار یا ارائه خدمات در سازمان‌های تجاری یا سایر سازمان‌هایی که کالاها، انجام کار یا ارائه خدمات را ارائه می‌دهند از CCP استفاده نکرده است، می‌تواند به عنوان جریمه بر اساس ماده 14.5 به مسئولیت اداری محکوم شود. قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه (به مبلغ 30 تا 40 هزار روبل). مقامات مالیاتی مجاز هستند چنین مواردی را به طور مستقل بررسی کنند (بند 1 ماده 23.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی، بیان شده در اجرای تسویه نقدی با سایر سازمان ها بیش از مبالغ تعیین شده، عدم دریافت (دریافت ناقص) وجه نقد در صندوق، عدم انطباق با روش ذخیره وجوه نقد رایگان و همچنین انباشت پول نقد در صندوق نقدی بیش از حد تعیین شده مستلزم اعمال جریمه اداری برای اشخاص حقوقی به مبلغ 40 تا 50 هزار روبل است (بند 1 ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

مسئولیت اداری برای یک مقام شرکت

اما تخلفات زیادی وجود دارد که مسئولیت اداری برای مسئولان شرکت در نظر گرفته شده است. بنابراین، برای نقض مهلت تعیین شده برای ارسال درخواست برای ثبت نام در سازمان مالیاتی، جریمه ای برای مقامات به مبلغ پانصد تا یک هزار روبل در نظر گرفته شده است (بند 1 ماده 15.3 قانون تخلفات اداری روسیه). فدراسیون).

اما نقض مهلت تعیین شده برای ارائه اطلاعات به سازمان مالیاتی در مورد افتتاح یا بستن حساب در بانک یا سازمان اعتباری دیگر مستلزم اخطار یا اعمال جریمه اداری برای مقامات به مبلغ یک هزار تا دو هزار روبل است (ماده 15.4 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

نقض مهلت های تعیین شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها برای ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام مستلزم اخطار یا اعمال جریمه اداری برای مقامات به مبلغ سیصد تا پانصد روبل است (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

هنگام بررسی روش استفاده از صندوق های نقدی، یک نمونه شکایت به خدمات مالیاتی فدرال علیه قطعنامه یک تخلف اداری بارگیری کنید.

برای انعکاس جریمه اداری در حسابداری چه ورودی هایی باید انجام شود؟

مبلغ جریمه اداری باید در سوابق حسابداری سازمان در بدهکار حساب 99 "سود و زیان" ، در یک حساب فرعی جداگانه ، به عنوان مثال ، 99-2 "پرداخت از سود باقی مانده پس از مالیات" در مکاتبات منعکس شود. با اعتبار حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" (نمودار حساب های فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و دستورالعمل های مربوط به کاربرد آن، تایید شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) .

این مبلغ جریمه در صورت سود و زیان در یک خط آزاد قبل از نشانگر "سود (زیان) خالص دوره گزارشگری" منعکس می شود. بنابراین، مبلغ جریمه اداری شناسایی شده در تشکیل شاخص سود حسابداری شرکت نمی کند که بر اساس آن سازمان هزینه مالیات بر درآمد مشروط (درآمد) را طبق قوانین حسابداری مربوط محاسبه می کند (بند 20 آیین نامه حسابداری "حسابداری". برای محاسبات مالیات بر درآمد» PBU 18/02، مصوب شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 19 نوامبر 2002 شماره 114n).

ضمناً این مبلغ جریمه نشانگر ردیف 470 «سود انباشته (زیان کشف نشده)» ترازنامه را تشکیل می دهد.

هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها، هزینه هایی در قالب جریمه ها و سایر تحریم های اعمال شده توسط مقامات دولتی که توسط قانون فدراسیون روسیه حق اعمال این تحریم ها را دارند (بند 2 ماده 270 قانون مالیاتی). فدراسیون روسیه) در نظر گرفته نمی شود.

هنگام بررسی کامل بودن حسابداری درآمدهای نقدی، یک نمونه شکایت به خدمات مالیاتی فدرال علیه قطعنامه یک تخلف اداری بارگیری کنید.

جریمه ای که به دلیل تقصیر یک کارمند به یک شرکت تحمیل می شود مستلزم ثبت بیشتر حسابداری است

در حسابداری، پرداخت جریمه توسط یک شرکت منجر به هزینه می شود (بند 11 PBU 10/99 "هزینه های سازمان"). این هزینه ها هنگام مالیات بر سود در نظر گرفته نمی شود (بند 2 ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نتیجه، تفاوتی ایجاد می شود که یک بدهی مالیاتی دائمی را تشکیل می دهد (بند 4، 7 PBU 18/02).

شرکت حق دارد جریمه ای را که به دلیل تقصیر کارمند تحمیل شده است، بازپرداخت کند، به عنوان مثال، با کسر مبالغ مربوطه از دستمزد (ماده 238 قانون کار فدراسیون روسیه). اما این شرکت هم در حسابداری (بند 7 PBU 9/99 "درآمد سازمان") و هم در حسابداری مالیاتی (بند 3 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) درآمد ایجاد می کند. بنابراین تفاوت دیگری طبق PBU 18/02 بوجود نمی آید.

بدهی 76 - اعتبار 51 - سازمان جریمه تعیین شده را پرداخت کرد.

بدهکار 91 اعتبار 76 - مبلغ جریمه شامل هزینه ها می شود.

بدهی 73 - اعتبار 91 بدهی کارمند برای بازپرداخت جریمه ایجاد شده است.

بدهکار 70 - اعتبار 73 - غرامت جریمه از حقوق منصرف می شود.

بدهکار 99 - اعتبار 68 - بدهی مالیاتی دائمی تعلق گرفته است.

مقالات محبوب

نحوه ثبت جریمه در حسابداری

سوابق حسابداری منعکس کننده جریمه های شناسایی شده توسط شرکت است. جریمه های اداری ممکن است برای یک سازمان برای نقض قوانین تجاری اعمال شود. جرایم مالیاتی در نتیجه اشتباهات در حسابداری و محاسبه مالیات ایجاد می شود. فقط کافی است این نکات گام به گام ساده را دنبال کنید تا در مسیر درستی در حل مسائل مالی خود قرار بگیرید.

راهنمای گام به گام سریع

بنابراین، بیایید به اقداماتی که باید انجام شود نگاه کنیم.

گام - 1
درخواست پرداخت جریمه اداری از طریق پست ارسال می شود یا با خدمات پیک به آدرس شرکت تحویل می شود. عدم پرداخت جریمه قبل از مهلت تعیین شده در الزام، شروع مراحل اجرایی را تهدید می کند. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 2
پرداخت جریمه اداری با درج سند بانکی در بانک اطلاعاتی جهت حذف مبلغ جریمه از حساب جاری شرکت در حسابداری منعکس می شود. این معامله تجاری با یک ورودی حسابداری از اعتبار حساب 51 "حساب جاری" به بدهکار حساب 91.2 "سایر هزینه ها"، حساب فرعی "جریمه ها" توصیف می شود. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 3
اگر مشخص شود که شرکت مسئول جریمه سازمان است، جریمه ممکن است از کارکنان دریافت شود. این تصمیم با دستور رسمی است. وصول از کارکنان تنها پس از دریافت تعهد کتبی از کارکنان برای بازپرداخت بدهی امکان پذیر است. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 4
جریمه به هزینه کارمندان در چندین ورودی حسابداری ثبت می شود: - حساب بدهکار 73 "تسویه حساب با پرسنل" - حساب اعتباری 51 "حساب جاری".
- حساب بدهکار 70 «پرداخت حقوق و دستمزد» - حساب اعتباری 73 «تسویه حساب با پرسنل». بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 5
جریمه های مالیاتی ممکن است بر اساس نتایج حسابرسی توسط بازرسی مالیاتی بر یک شرکت اعمال شود، یا یک شرکت ممکن است به طور مستقل اشتباهاتی را در محاسبات بودجه کشف کند و مبلغ گمشده مالیات را بپردازد. علاوه بر خود مالیات، شرکت باید جریمه هایی را برای تأخیر در پرداخت مالیات بپردازد. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 6
بدهی پرداخت مالیات از حساب جاری با ارسال زیر همراه است: بدهی حساب 68 "محاسبات با بودجه" - اعتبار حساب 51 "حساب جاری". شمارش 68 تحلیلی است. شما باید تجزیه و تحلیل مورد استفاده برای محاسبه مالیات پرداخت شده را انتخاب کنید. جریمه های مالیاتی را می توان در سطح بعدی تجزیه و تحلیل یا همراه با مالیات در نظر گرفت، اما جریمه ها با دستور پرداخت جداگانه پرداخت می شود و به عنوان یک ورودی جداگانه در حسابداری منعکس می شود. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 7
تعهدی جریمه برای پرداخت مالیات با ورودی حسابداری بیان می شود: بدهی به حساب 91.2 "سایر هزینه ها" - اعتبار به حساب 68 "تسویه حساب با بودجه". در حساب 91.2 زیرمجموعه "جریمات". در حساب 68، تجزیه و تحلیل هایی را انتخاب کنید که با مالیات خاصی مطابقت دارند.
امیدواریم پاسخ به سوال - نحوه انعکاس جریمه در حسابداری - حاوی اطلاعات مفیدی برای شما باشد. موفق باشی! برای یافتن پاسخ سوال خود از فرم استفاده کنید - جستجوی سایت

سایر مطالب در مورد موضوع: نحوه انعکاس جریمه در حسابداری - جریمه اداری

www.moneyball.info

محاسبه جریمه: ارسال

جریمه نوعی جریمه نقدی است که در رابطه با نقض تعهدات قراردادی یا الزامات قانونی برای سازمان اعمال می شود. ما به شما خواهیم گفت که چگونه تعلق جریمه در حسابداری منعکس می شود.

تصمیم گیری در مورد نوع جریمه

برای تعیین روش حسابداری جریمه، لازم است ماهیت آن روشن شود. بنابراین، به عنوان مثال، جریمه ای که برای نقض قوانین مالیاتی مطابق با هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه ارزیابی می شود، در سود و زیان حساب 99 "سود و زیان" منعکس می شود (دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر). , 2000 شماره 94n):

حساب بدهکار 99 - حساب اعتباری 68 "محاسبات مالیات و کارمزد"

و اگر این جریمه قابل پرداخت برای نقض شرایط یک قرارداد تجاری یا جریمه ای است که در رابطه با نقض هنجارهای قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه تعلق می گیرد ، به عنوان بخشی از سایر هزینه ها منعکس می شود (بند 11 PBU 10/99).

بر این اساس، جریمه تعهدی دریافتنی به دلیل تخلف از شرایط قرارداد به عنوان سایر درآمدها شناسایی می شود (بند 7 PBU 9/99، دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n):

بدهکار حساب 76 «تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف»، حساب فرعی «تسویه مطالبات» - اعتبار حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»

جریمه اداری: ورودی های حسابداری

بنابراین، جریمه تعلق گرفته برای تخلفات رانندگی با ورودی حسابداری زیر مطابقت دارد:

حساب بدهکار 91 – حساب اعتباری 76

ارسال مشابه نشان دهنده تعلق جریمه توسط بازرسی کار و سایر مقامات مشابه است.

بنابراین پرداخت جریمه اداری به شرح زیر منعکس می شود:

بدهی حساب 76 – اعتبار حساب 50 «نقد»، 51 «حساب نقدی» و غیره.

برای حساب 76 می توان یک حساب فرعی جداگانه "جریمه های اداری" افتتاح کرد. در این حالت، حسابداری تحلیلی در حساب 76 برای طرف مقابل صادر کننده جریمه حفظ می شود.

نحوه انعکاس صحیح غرامت کارکنان برای جریمه های رانندگی

این سازمان یک خودروی سواری در ترازنامه خود دارد. جریمه های نقض قوانین راهنمایی و رانندگی بر این اساس به سازمان به عنوان مالک تعلق می گیرد. راننده ای که خودرو به او واگذار می شود با تصمیم مدیر موظف است هزینه های جریمه را جبران کند. سوال: چگونه بازپرداخت جریمه های رانندگی، سفارشات/دستورالعمل ها، ثبت های حسابداری، مالیات ها را به درستی منعکس کنیم. این شرکت از سیستم مالیاتی ساده / UTII استفاده می کند.

برای جبران خسارت، رئیس سازمان باید دستوری صادر کند. مبلغ جریمه اداری جزء سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود. پس از دریافت اخطار جریمه، معاملات زیر باید انجام شود:

مبلغ جریمه اداری توسط کارفرما به بودجه واریز می شود.

کارمند تعهد به جبران خسارت وارده به کارفرما را پذیرفت.

کارمند مبلغ را به صندوق سازمان واریز کرد.

در صورتی که مبلغ جریمه با رضایت کارمند از حقوق منصرف شود، درج به شرح زیر خواهد بود:

5000 روبل. - میزان خسارت وارده از حقوق کارمند کسر می شود.

حسابداری مالیاتی در مواد زیر ارائه شده است.

یک روش دقیق برای ثبت عملیات بازیابی خسارت در حسابداری در مواد سیستم گلابوخ موجود است

به این ترتیب میزان خسارت مادی را از درآمد کارمند خودداری کنید.

ابتدا مقدار زیان را محاسبه کنید که شامل موارد زیر است:
- میزان خسارت مادی؛
- هزینه های تحصیل یا بازسازی ملک (به عنوان مثال، تعمیرات)؛
- هزینه های جبران خسارتی که کارمند به سایر شهروندان یا سازمان ها وارد کرده است (مثلاً خسارت ناشی از حادثه در بخشی که تحت پوشش غرامت بیمه نیست).

دامنه خساراتی که کارمندی که خسارت مادی به سازمان وارد کرده است ملزم به جبران آن است در ماده 238 قانون کار فدراسیون روسیه مشخص شده است.

دستور نگهداری

برای بازیابی میزان خسارت از کارمند مقصر، رئیس سازمان باید دستور توقیف صادر کند. دستور باید حداکثر یک ماه پس از تعیین میزان خسارت توسط کمیسیون صادر شود.

محاسبه میزان خسارت

بر اساس دستور، هزینه خسارت را از درآمد کارمند کسر کنید، که بیش از میانگین حقوق ماهانه او نباشد. با در نظر گرفتن این قاعده، جبران خسارت هم در مواردی که مستخدم مسئولیت مالی محدودی دارد و هم در مواردی که مسئولیت مالی برای کل خسارت ایجاد می شود، ضروری است.

میزان خسارت بیش از میانگین حقوق ماهانه را می توان از کارمند فقط از طریق دادگاه (در صورت مسئولیت کامل مالی) بازیابی کرد. در عین حال، کارمند می تواند به طور داوطلبانه میزان خسارت را جبران کند. در این صورت با توافق طرفین جبران خسارت به صورت اقساطی مجاز است.

این روش توسط ماده 248 قانون کار فدراسیون روسیه تعیین شده است.

معاون اداره

آموزش و منابع انسانی وزارت بهداشت روسیه

2. ماده: شرکت برای راننده ای که قوانین راهنمایی و رانندگی را نقض کرده جریمه پرداخت کرده است.

وضعیت اول: شرکت جریمه را پرداخت کرد، کارمند داوطلبانه آن را پس داد

یک راننده کارمند در حین انجام وظایف کاری در خودروی شرکتی از قوانین راهنمایی و رانندگی تخلف کرد. او در این شرایط اعتراف کرد که گناهکار است، زیرا این او بود که مرتکب تخلف اداری شد و بنابراین موظف است خسارت واقعی مستقیم شرکت را جبران کند.

راننده شرکت Concord LLC در حین رانندگی با خودروی شرکتی در ساعات کاری، قوانین راهنمایی و رانندگی را با وارد شدن به ترافیک روبرو نقض کرد. این واقعیت توسط یک دوربین نظارت تصویری ثبت شد و پس از آن سازمان در 29 اوت 2013 از طریق پست اخطاری در مورد پرداخت جریمه به مبلغ 5000 روبل دریافت کرد. به دستور مدیر، جریمه در تاریخ 13 شهریور 1392 از حساب جاری سازمان پرداخت شد. این کارمند به گناه خود اعتراف کرد و در تاریخ 29 شهریور 1392 داوطلبانه مبلغ جریمه را به صندوق نقدی سازمان بازپرداخت کرد.

نحوه ثبت جریمه تخلفات رانندگی توسط سازمان و بازپرداخت توسط راننده با واریز وجه نقد به صندوق سازمان چگونه است؟

در مثال ما، شرکت مالک خودرو است، بنابراین مسئولیت اداری دارد.

مبلغ جریمه اداری بر اساس بند 11 آیین نامه حسابداری "هزینه های سازمان" (PBU 10/99) به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود که با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 05/06/05 تصویب شده است. .99 شماره 33n.* هزینه های پرداخت آن به منظور محاسبه مالیات بر سود بر اساس بند 2 ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته نمی شود.

حساب فرعی DEBIT 91-2 CREDIT 76 "محاسبات برای مطالبات"

5000 روبل. - هزینه در قالب مبلغ جریمه اداری منعکس می شود.

در تاریخ 4 سپتامبر 2013، پس از پرداخت جریمه از حساب جاری سازمان، پست زیر ظاهر می شود:

حساب فرعی DEBIT 76 "تسویه مطالبات" اعتبار 51

5000 روبل. - مبلغ جریمه اداری توسط کارفرما به بودجه واریز می شود.

کارمند موافقت کرد که به طور داوطلبانه مبلغ جریمه پرداخت شده توسط کارفرما را بازپرداخت کند. میزان خسارت جبران شده توسط کارمند بر اساس بندهای 7 و 16 آیین نامه حسابداری «درآمد سازمان» (99/9) مصوب 99/9 به عنوان سایر درآمدهای سازمان در سوابق حسابداری شناسایی می شود. وزارت دارایی روسیه به تاریخ 6 مه 1999 شماره 32n.

در 20 سپتامبر 2013، ورودی های زیر در حساب های حسابداری Concord LLC ظاهر می شود:

حساب فرعی DEBIT 73 "محاسبات برای جبران خسارت مادی" اعتبار 91-1

5000 روبل. - کارمند متعهد به جبران خسارت وارده به کارفرما شد.

حساب فرعی DEBIT 50 CREDIT 73 "محاسبات برای جبران خسارت مادی"

5000 روبل. - کارمند مبلغ را به صندوق سازمان واریز کرد.

اگر مبلغ جریمه با رضایت کارمند از حقوق کسر می شد، درج به شرح زیر خواهد بود:

حساب فرعی DEBIT 70 CREDIT 73 "محاسبات برای جبران خسارت مادی"

5000 روبل. - میزان خسارت وارده از حقوق کارمند کسر می شود.

مالیات بر درآمد شخصی

اگر یک سازمان خسارت را از یک کارمند بازیابی کند، نیازی به کسر مالیات بر درآمد شخصی نیست، زیرا در این حالت کارمند درآمدی ایجاد نمی کند. این از ماده 41 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

وضعیت: اگر سازمانی برای یک کارمند جریمه اداری پرداخت کند (به عنوان مثال، برای نقض قوانین راهنمایی و رانندگی در خودروی سازمان) آیا باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کرد.

بله نیاز است. هر چند توضیحات سازمان های نظارتی در این مورد مبهم است.

به گفته نمایندگان اداره مالی، هزینه پرداخت جریمه اداری خسارت وارده به کارفرما است. امتناع از وصول جریمه از کارمند مجرم منجر به دریافت درآمد غیرنقدی می شود. در نتیجه، در چنین شرایطی، سازمان باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 17 ژوئن 2014 شماره 03-04-05/28925، مورخ 12 آوریل 2013 شماره 03-04-06). /12341 مورخ 20 فروردین 1392 شماره 03-04-06/1183 مورخ 17 آبان 1391 شماره 03-04-06/10-310).

با این حال، با توجه به خدمات مالیاتی فدرال روسیه، در این مورد نیازی به کسر مالیات بر درآمد شخصی نیست. از این گذشته، اگر سازمانی مبلغ جریمه را از کارمندی که مرتکب تخلف شده است دریافت نکند، درآمدی به صورت نقدی دریافت نمی کند. این بدان معناست که هیچ دلیلی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد.

شایان ذکر است که حق توضیح قوانین مالیات و هزینه ها به وزارت دارایی روسیه واگذار شده است (بند 1 ماده 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، بازرسان مالیاتی موظفند با توضیحات کتبی متخصصان بخش مالی در مورد اعمال قانون مالیات و هزینه ها (فرعی 5، بند 1، ماده 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه) راهنمایی شوند.

بنابراین، هنگام تصمیم گیری در مورد کسر مالیات بر درآمد شخصی در موردی که سازمان مبلغ جریمه اداری را از کارمند مجرم دریافت نکرده است، با موضع وزارت دارایی روسیه هدایت شوید. به عنوان مثال، در مورد پرداخت جریمه اداری برای کارمندی که قوانین راهنمایی و رانندگی در خودروی سازمان را نقض کرده است. مهم نیست تخلف چگونه ثبت شده است: توسط دوربین ضبط عکس/فیلم یا مستقیماً توسط یک افسر پلیس.

این حسابدار ارشد توصیه می کند: عواملی وجود دارد که باعث می شود مالیات بر درآمد شخصی از جریمه اداری که سازمان از کارمند مقصر دریافت نکرده است کسر نشود. به شرح زیر می باشند.

از نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 12 آوریل 2013 به شماره 03-04-06/12341، مورخ 10 آوریل 2013 شماره 03-04-06/1183 چنین بر می آید که در برخی موارد مالیات بر درآمد شخصی نیازی ندارد. نگه داشته شود. این امکان پذیر است اگر:
- کارمند تحت شرایطی به استثنای مسئولیت مالی مرتکب تخلف شده است (ماده 239 قانون کار فدراسیون روسیه).
- کارفرما شرایطی را برای ایمنی اموال برای کارمند فراهم نکرده است.
- کارمند طبق دستور کارفرما، مقررات یا سایر اسناد اجباری عمل کرده است. به عنوان مثال، یک دستورالعمل کتبی مبنی بر اینکه کارمند موظف است در اسرع وقت به مقصد برسد.

در چنین شرایطی، کارمند نمی تواند مسئولیت مالی داشته باشد. به این معنی که وقتی سازمانی برای یک کارمند جریمه می پردازد، تعهدی به کسر مالیات بر درآمد شخصی ندارد.

روش محاسبه سایر مالیات ها هنگام جبران خسارت ناشی از کارمند بستگی به این دارد که سازمان از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند.

حق بیمه

اگر سازمانی خسارات وارده را از کارمند خود دریافت کند، نیازی به پرداخت حق بیمه نیست. در واقع، در این مورد، هیچ هدفی برای مالیات بر سهم وجود ندارد (ماده 7 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ، ماده 20.1 قانون 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).*

وضعیت: آیا در صورت پرداخت جریمه اداری برای یک کارمند توسط سازمان (به عنوان مثال، برای نقض قوانین راهنمایی و رانندگی در خودروی سازمان) لازم است که حق بیمه پرداخت شود.

به عنوان یک قاعده کلی، جریمه اداری باید توسط کسی که به دادگاه آورده شده است پرداخت شود (بخش 1 ماده 32.2 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). یعنی در این مورد خود کارمند است.

اگر سازمان جریمه آن را پرداخت کند، در این صورت کارمند درآمد دریافت می کند. در عین حال، لیست مبالغ معاف از حق بیمه، پرداخت جریمه اداری برای کارمند را پیش بینی نمی کند. این بدان معنی است که مشارکت ها باید به صورت کلی محاسبه شود (ماده 7 و 9 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ، مواد 20.1 و 20.2 قانون 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).

این قوانین همچنین هنگام پرداخت جریمه اداری برای کارمندی که قوانین راهنمایی و رانندگی را در خودروی سازمانی نقض کرده است اعمال می شود. مهم نیست تخلف چگونه ثبت شده است: توسط دوربین ضبط عکس/فیلم یا مستقیماً توسط یک افسر پلیس.

اگر سازمانی ساده‌سازی را اعمال کند و مالیات واحدی را بر تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت کند، مبالغی که از کارمند به عنوان جبران خسارت نگهداری می‌شود، پایه مالیاتی را افزایش می‌دهد (بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مقدار درآمد غیر عملیاتی را در زمان کسر از دستمزد، هنگام واریز پول به صندوق پول و غیره در نظر بگیرید (بند 1 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام محاسبه مالیات واحد، هزینه هایی که در قالب مبالغ خسارت ایجاد شده است، پایه مالیاتی سازمان را به صورت ساده کاهش نمی دهد. این هزینه ها در لیست هزینه هایی که می توان هنگام محاسبه مالیات واحد در نظر گرفت (بند 1 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه) وجود ندارد.

UTII

اگر سازمانی UTII را پرداخت کند، مقدار کسر و همچنین هزینه خسارت خود بر محاسبه مالیات تأثیری ندارد. UTII بر اساس درآمد ناشی از محاسبه می شود (بند 1 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مقدار ماهیانه کسورات و میزان خسارت مادی بر محاسبه UTII تأثیری ندارد.*

• حسابداری تسویه مطالبات در حساب 76.2 (با مثال) 76 حساب حسابداری "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" دارای چندین حساب فرعی است که هر یک از آنها معاملات خاصی را ثبت می کند. حساب فرعی 1 به طور مفصل موضوع حسابداری بیمه را در نظر می گیرد.
• ویژگی های معلم برای جایزه ویژگی های معلم برای جایزه. معلم از سال 1995 به عنوان معلم در یک موسسه پیش دبستانی مشغول به کار است. او در کار خود به طور موثر از عناصر فن آوری های آموزشی مدرن استفاده می کند. استفاده صحیح از فناوری های صرفه جویی در سلامت می تواند بهبود [...]
• حسابداری هزینه های تعمیرات و نگهداری گارانتی یک سازمان (OSNO) که در زمینه تولید و فروش محصولات فعالیت می کند، قصد دارد خدمات تعمیر گارانتی را برای محصولات فروخته شده ارائه دهد (دوره گارانتی - 1 سال). چگونه هزینه های تعمیرات و نگهداری گارانتی را در حسابداری مالیاتی منعکس کنیم اگر […]
• ثبت های حسابداری هنگام ثبت ادعا علیه یک تامین کننده منعکس کننده ادعایی به فروشنده برای هزینه کالاهای پذیرفته نشده (شامل مالیات بر ارزش افزوده) حساب های حسابداری استفاده شده در ورودی های 76 - تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" در نظر گرفته شده است. […]
• دفاتر اسناد رسمی تولیاتی از طریق ارث با نامه Tolyatti نام خانوادگی سردفتری که پرونده های ارث را در منطقه مرکزی تولیاتی انجام می دهد نام خانوادگی با حرف S شروع می شود. 2 پاسخ به یک سؤال از وکلا 9111.ru ظهر بخیر! باید به وب سایت دفتر اسناد رسمی منطقه خود مراجعه کنید. در منطقه مرکزی آواکوموا ماریا […]
• newinspire زمینه های خاتمه زودهنگام اختیارات رئیس جمهور واژگان کلیدی: دلایل، پیش از موعد، فسخ، اختیارات، رئیس جمهور برای اطمینان از تداوم اعمال قدرت ریاست جمهوری، قانون اساسی مواردی را برای خاتمه زودهنگام اختیارات رئیس جمهور پیش بینی کرده و تعیین می کند. عواقب آنها […]
• ثبت نام دستاوردهای انتخاب کمیسیون دولتی تنوع در 29 ژوئن 2011، پذیرش درخواست ها برای دریافت و صدور IFR متوقف شد. با تصمیم شورای بین‌دولتی اوراسک (ارگان عالی اتحادیه گمرکی) مورخ 19 مه 2011 شماره 83، پروتکل 21 مه 2010 «در مورد اصلاحات توافقنامه اتحادیه گمرکی در مورد […]
• اطلاعیه ثبت یک بخش جداگانه (فرم 1-6-حسابداری) اطلاعیه ثبت یک بخش جداگانه (فرم 1-6-حسابداری) نشریات مشابه با گسترش فعالیت های خود، یک شرکت ممکن است تصمیم به افتتاح شعب و دفاتر نمایندگی خود بگیرد. کد مالیاتی فدراسیون روسیه سایر […]

متأسفانه همیشه امکان پرداخت به موقع تعهدات به تأمین کنندگان یا مشتریان وجود ندارد. این اتفاق می افتد که یک سازمان مشکلات مالی دارد و نمی تواند بدهی های خود را به موقع پرداخت کند. و گاهی اوقات نقض مفاد قرارداد رخ می دهد، به عنوان مثال، عدم رعایت مهلت های تحویل، آسیب به اموال، یا خرابی به دلیل تقصیر طرف مقابل. و در این مورد، مجازات ها اغلب باید ارزیابی شوند. بیایید دریابیم که چگونه در برنامه 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0 جریمه ها را به درستی جمع آوری و پرداخت کنیم.

در این مقاله به دو گزینه برای محاسبه جریمه می پردازیم.

اول اینکه ما تامین کننده کالا هستیم و خریدار ما طبق قرارداد در پرداخت تاخیر کرده است.
ما واقعیت فروش را در برنامه با سند "فروش کالا" منعکس کردیم.
برای محاسبه جریمه ها، تب "عملیات"، "حسابداری"، "عملیات وارد شده به صورت دستی" را باز کنید.

یک سند جدید ایجاد کنید و روی دکمه "افزودن" کلیک کنید. فیلدهای خالی را پر می کنیم، در بدهی حساب 76.02 "تسویه مطالبات"، در حساب اعتباری 91.01 "سایر درآمدها" را نشان می دهیم.

اکنون برای دریافت وجه از خریدار، یک سند "رسید به حساب جاری" ایجاد می کنیم.
برگه "فروش"، "فروش (اعمال، فاکتورها)" را باز کنید.

سند "فروش (اعمال، فاکتورها)" را انتخاب کنید، که نشان دهنده واقعیت فروش است، روی دکمه "ایجاد بر اساس" کلیک کنید و سند "دریافت به حساب جاری" را ایجاد کنید.

ورودی را پر کنید شماره، تاریخ، توافقنامه، مقاله DDS، هدف پرداخت.

ما سند را پست می کنیم و به پست هایی که بدهی حساب 62 را پرداخت می کند نگاه می کنیم.

در صورتی که صورتحساب های بانکی را به صورت خودکار در برنامه دانلود کنید، فقط مطمئن شوید که هنگام ارسال سند "دریافت به حساب جاری"، بدهی به درستی مطابق با سند مورد نیاز بازپرداخت شود (در جدول، روش بازپرداخت بدهی را انتخاب کنید. "بر اساس سند" و سند مورد نیاز یا در صورتی که این طرف مقابل فقط به یک سند فروش بدهی داشته باشد گزینه "خودکار" را رها کنید).
اکنون سندی برای پرداخت جریمه ایجاد می کنیم.
برگه «بانک و صندوق نقد»، «بانک»، «صورت‌حساب بانک» را باز کنید.

بر روی دکمه "دریافت" کلیک کنید و سند باز شده "دریافت به حساب جاری" را پر کنید. تاریخ، شماره، مبلغ، مقاله DDS را وارد کنید، حساب های تسویه حساب 76.02 "تسویه مطالبات" را انتخاب کنید. اگر صورتحساب ها را از بانک مشتری در برنامه دانلود می کنید، مطمئن شوید که فاکتور 76.02 و بازپرداخت خودکار بدهی در سند دانلود شده وارد شده است.

گزینه دوم برای حسابداری جریمه این است که ما خریدار هستیم و بدهی تحویل کالا را به موقع به تامین کننده پرداخت نکرده ایم. تامین کننده از ما جریمه می گیرد که باید آن را بپردازیم.
واقعیت دریافت کالا توسط سند مربوطه 60.01 در برنامه منعکس شده است.
مانند مورد اول، ابتدا با پر کردن سند "عملیات وارد شده به صورت دستی" جریمه تاخیر در پرداخت دریافت می کنیم.

فیلدهای سند باز شده را پر می کنیم - تاریخ، محتوا، مقدار. برای بدهی حساب 91.02 را نشان می دهیم، برای اعتبار حساب 76.02 است.

مایلم توجه شما را به زیرمجموعه ای که برای حساب های 91.01 و 91.02 در هر دو موقعیت در نظر گرفته شده انتخاب می کنیم جلب کنم. در این حالت از عنصر دایرکتوری "سایر درآمدها و هزینه ها" استفاده می شود که باید به درستی پیکربندی شود. به منظور تعیین پایه مالیاتی هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، جریمه‌های قراردادهای تجاری را در درآمد و هزینه در نظر می‌گیریم، بنابراین عنصر موجود در فهرست باید دارای کادر تأیید "پذیرفته شده برای حسابداری مالیاتی" باشد.

اما اگر ما در مورد جریمه به سازمان های دولتی صحبت می کنیم (جریمه های مالیاتی، برای نقض قوانین راهنمایی و رانندگی و غیره)، پس نمی توانیم چنین جریمه هایی را در حسابداری مالیاتی بپذیریم. بنابراین، توصیه می‌شود دو عنصر مختلف از فهرست «سایر درآمدها و هزینه‌ها» ایجاد کنید و برای هر جریمه، عنصر مناسب را انتخاب کنید.
بعد بدهی و مبلغ جریمه را به تامین کننده پرداخت می کنیم. برای انجام این کار، ما اسنادی را ایجاد می کنیم که "حذف از حساب جاری".
ما اسناد را از بانک دانلود می کنیم یا برگه "خریدها"، "دریافت ها (عملکردها، فاکتورها)" را باز می کنیم و سند خرید را پیدا می کنیم.

و بر اساس سند "دریافت کالا" یک "حذف از حساب جاری" ایجاد می کنیم.

در سندی که باز می شود، تاریخ، شماره، توافق نامه و مقاله DDS را وارد کنید.

ما سند را پست می کنیم و به پست ها نگاه می کنیم

اکنون سندی برای پرداخت جریمه ایجاد می کنیم.
به برگه «بانک و صندوق نقد»، «بانک»، «صورت‌حساب بانکی» بروید

و روی دکمه "Write-off" کلیک کنید تا سند "Write off from the account" پر شود.
نوع معامله "پرداخت به تامین کننده" خواهد بود. ما تاریخ، گیرنده، مبلغ جریمه، توافقنامه، حساب تسویه حساب 76.02، مقاله را نشان می دهیم.

اکنون سند را انجام می دهیم و به تراکنش های دریافتی نگاه می کنیم

شرکت ها و کارآفرینان فردی که دارای وسایل نقلیه با هر مجوزی هستند، گاهی اوقات به دلیل ارتکاب تخلفات اداری با نیاز به پرداخت جریمه پلیس راهنمایی و رانندگی مواجه می شوند. در عین حال، یک نهاد تجاری می تواند جریمه ای را هم برای خود (اگر جریمه برای یک شرکت یا کارآفرین فردی اعمال شود) و هم برای راننده با کسر بعدی مبلغ جریمه از دستمزد دومی بپردازد.

حسابداری مالیاتی

تحت هیچ سیستم مالیاتی نمی توان مبلغ جریمه پرداختی را به عنوان هزینه ای در نظر گرفت که پایه مالیاتی را کاهش می دهد. این موضع کاملاً صریح در قانون مالیات بیان شده است (بند 2 ماده 270). در این مورد نیز نامه های وزارت مالیه به تاریخ 1392/04/29 به شماره 03-03-06/4/13917 مورخ 18/04/1390 به شماره 03-03-06/1/247 وجود دارد.
بنابراین نمی توان هزینه پرداخت جریمه را در حسابداری مالیاتی به منظور کاهش پایه مالیاتی در نظر گرفت.

حسابداری

با توجه به اینکه هزینه‌های پرداخت جریمه اداری اهداف تولیدی (خرید یا ایجاد کالا، کار، خدمات) را دنبال نمی‌کند، این تحریم‌ها باید در بخش سایر هزینه‌ها طبقه‌بندی شوند که جامع نیست.

در این مبحث، نمودار حساب ها، حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» را ارائه می کند.

سیم کشی، به نظر ما، به این صورت است:

تعهد:

D91 s/sch. "سایر هزینه ها" - K76 s/ac. "هزینه های جرایم اداری."