Perusahaan yang bekerja dengan PPN. Cara bekerja LLC dengan pengusaha perorangan tanpa PPN. Pengurangan PPN saat mengembalikan barang dari penjual yang disederhanakan

PPN adalah pajak federal yang mencakup hampir sepertiga anggaran Rusia. Pada dasarnya pajak ini dibayar oleh perusahaan besar. Usaha kecil, yang terdiri dari pengusaha perorangan dan usaha kecil, berupaya menghindari kewajiban membayarnya. Apakah bisa tanpa PPN dan bagaimana cara melakukannya secara legal?

Apa itu PPN

PPN adalah pajak pertambahan nilai yang berlaku untuk pembayaran tidak langsung dan bukan pembayaran langsung. Dalam undang-undang perpajakan Rusia, PPN dianggap sebagai hal yang paling sulit untuk dipahami, dihitung, dan dibayar.

Faktanya, pembayar PPN dibangun dalam semacam rantai dengan rekanannya. Dan seringkali ia harus menanggung kerugian jika rekanan yang memasok barang dan jasa tersebut tidak memenuhi kewajiban Wajib Pajak. Mari kita tunjukkan ini dengan sebuah contoh.

Mohon diperhatikan: contoh perhitungannya adalah untuk tahun 2018 yang tarif PPN-nya maksimal 18%. Namun mulai tahun 2019 tarifnya akan meningkat menjadi 20%.

Organisasi Alpha membeli barang dalam jumlah besar dari organisasi Vega dengan harga 7.000 rubel per unit. Jumlah PPN dengan tarif 18% berjumlah 1.260 rubel, mis. harga pembelian penuh satu unit adalah 8.260 rubel. Kemudian, Alpha menjual barang tersebut ke organisasi Sigma seharga 10.000 rubel per unit.

PPN atas penjualan sama dengan 1.800 rubel, yang harus ditransfer Alpha ke anggaran. Namun dalam jumlah 1.800 rubel sudah ada PPN masukan sebesar 1.260 rubel, yang dibayarkan saat membeli barang dari organisasi Vega.

Artinya, Alpha dapat menerima kredit untuk PPN masukan dan mentransfer ke anggaran bukan 1.800, tetapi hanya 540 rubel. Tetapi untuk menerima pengurangan ini, Anda harus memenuhi beberapa persyaratan yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia:

• barang, pekerjaan, jasa didaftarkan;
• faktur dibuat dengan benar (PPN disorot sebagai baris terpisah);
• barang, pekerjaan, jasa yang dibeli mempunyai keterkaitan dengan objek perpajakan (sebenarnya digunakan dalam transaksi yang dikenakan PPN, dan perolehannya dapat dibenarkan secara ekonomi).

Selain itu, Layanan Pajak Federal dapat menolak menerima potongan jika pihak lawan (dalam contoh kita, ini adalah Vega) ditemukan tidak jujur. Artinya sebelum melakukan transaksi, Anda perlu memeriksa pasangan Anda dan meminta dokumen yang menegaskan keabsahan kegiatannya. Jika inspektorat pajak tidak menegaskan hak perusahaan Alfa untuk mengimbangi PPN masukan, maka pajak tersebut harus dibayar lunas, yaitu. 1.800 rubel.

Namun melakukan uji tuntas saat memilih pasangan bukanlah segalanya. Pengembalian PPN hanya diterima dalam bentuk elektronik, jadi untuk menyampaikannya Anda harus mendapatkan tanda tangan digital yang disempurnakan dan memenuhi syarat. Dan pajak itu sendiri dibayarkan dalam urutan khusus: membagi jumlah yang diperoleh untuk kuartal tersebut menjadi tiga bagian yang sama dan mentransfer setiap bagian sebulan sekali.

Artinya, banyak kesulitan dengan pajak ini, sehingga usaha kecil berusaha menghindari bekerja dengan PPN. Bagaimana cara melakukannya?

Siapa yang berhak bekerja tanpa PPN

Operasi bebas PPN tersedia untuk sebagian besar perseroan terbatas. Pajak ini dibayarkan berdasarkan sistem perpajakan umum, jadi segera setelah mendaftarkan LLC, Anda harus beralih ke rezim perpajakan lain.

Rezim seperti ini disebut preferensial karena memungkinkan Anda membayar pajak lebih sedikit ke anggaran dibandingkan sistem umum. Dan yang terpenting, LLC diperbolehkan beroperasi tanpa PPN. Anda dapat memilih dari rezim perpajakan berikut:

1. Sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan sebesar 6% dari pendapatan yang diterima;
2. Pendapatan USN dikurangi pengeluaran, dimana selisih antara pendapatan dan pengeluaran dikenakan pajak dengan tarif 5% sampai dengan 15%;
3. UTII, di mana mereka membayar 15% dari pendapatan yang diperhitungkan, dihitung menurut rumus khusus;
4. Pajak pertanian terpadu, dikembangkan khusus untuk produsen pertanian yang hanya membayar 6% dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran.

Untuk memahami sistem pajak preferensial mana yang akan menjadi pilihan paling menguntungkan dalam kasus tertentu, perlu dilakukan penghitungan beban pajak secara individual.

Namun selain itu, periksa apakah Anda mematuhi ketentuan untuk beralih ke sistem preferensial:

• penyampaian pemberitahuan pilihan rezim secara tepat waktu ke kantor pajak;
• kepatuhan terhadap batasan jumlah karyawan (tidak lebih dari 100 orang untuk sistem pajak yang disederhanakan dan UTII) dan jumlah pendapatan tahunan (tidak lebih dari 150 juta rubel untuk sistem pajak yang disederhanakan);
• pemenuhan persyaratan wajib lainnya yang diatur dalam masing-masing bab Kode Pajak untuk setiap rezim.

Jika, setelah pendaftaran, perseroan terbatas tidak mengajukan permohonan untuk beralih ke rezim preferensial, maka perseroan tersebut akan menjadi pembayar sistem umum (OSNO). Dan di atasnya, seperti yang telah kita ketahui, Anda harus membayar PPN dengan tarif hingga 18%. Dan tidak hanya itu, tetapi juga pajak penghasilan, serta real estat, jika terdaftar pada organisasi.

Perusahaan-perusahaan yang tidak mengetahui hak mereka untuk beroperasi dengan tarif pajak yang lebih rendah dan oleh karena itu tidak menerapkannya dapat memperbaiki situasi mulai tahun baru. Untuk melakukan ini, Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal Anda pada akhir Desember tahun ini.

Namun meskipun LLC beralih ke perlakuan istimewa tepat waktu dan tidak diakui sebagai pembayar PPN, Anda tetap harus membayar pajak ini dalam situasi berikut:

• impor barang ke wilayah Federasi Rusia;
• menerbitkan faktur dengan jumlah pajak pertambahan nilai tertentu (terkadang perusahaan dengan rezim khusus melakukan ini atas permintaan pihak lawan, tetapi lebih baik tidak melakukan ini);
• memperoleh status agen pajak PPN (penerima jasa perusahaan asing, pemegang konsesi berdasarkan perjanjian konsesi, wali amanat, dll).

Pembebasan PPN

Jika suatu organisasi berakhir pada sistem umum bukan karena pilihan (terkadang OSNO dipilih dengan sengaja, misalnya untuk bekerja dengan mitra besar), maka dengan pendapatan kecil dapat dibebaskan dari pembayaran pajak.

LLC tanpa PPN menurut sistem umum adalah organisasi yang menerima pendapatan tidak lebih dari 2 juta rubel selama tiga bulan terakhir dan belum menjual barang kena cukai. Untuk menerima pembebasan dari pembayaran pajak pertambahan nilai, hubungi INFS Anda dengan aplikasi (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 4 Juli 2002 No. BG-3-03/342).

Untuk membuktikan besarnya pendapatan yang diterima, dibuatlah kutipan dari buku penjualan dan pembukuan pendapatan dan pengeluaran. Batas waktu penyerahan dokumen paling lambat tanggal 20 pada bulan klaim pengecualian.

Jika semuanya beres, maka perusahaan tidak membayar PPN selama 12 bulan ke depan, namun dengan syarat jumlah pendapatan tidak melebihi batas yang ditetapkan (2 juta rubel selama tiga bulan). Jika perlu, pengecualian dapat diperpanjang untuk jangka waktu yang sama. Dan lebih baik lagi, jika memungkinkan, beralih ke sistem pajak preferensial.

Dan sekali lagi secara singkat tentang bagaimana LLC dapat beroperasi tanpa PPN:

1. Periksa apakah Anda memenuhi persyaratan untuk beralih ke sistem pajak preferensial.
2. Perintahkan akuntan yang baik untuk menghitung beban pajak dalam berbagai mode dan pilih opsi yang paling menguntungkan.
3. Kirimkan aplikasi untuk beralih ke mode yang dipilih secara tepat waktu.
4. Patuhi batasan yang diperlukan untuk bekerja dalam sistem ini (paling sering, ini adalah jumlah karyawan atau jumlah pendapatan tahunan).
5. Jika Anda terpaksa menggunakan sistem umum, periksa apakah Anda memenuhi syarat untuk menerima pembebasan PPN.

Oleh karena itu, jika Anda bukan pembayar PPN, Anda harus memikirkan bagaimana cara meningkatkan daya tarik kompetitif Anda. Artinya para penghindar PPN perlu mencari dan mengiklankan kelebihannya, sehingga kerja sama dengan mereka bisa menguntungkan. Keuntungan utama bekerja dengan PPN, tentu saja, adalah kemampuan untuk memotong pajak atas semua barang atau jasa yang dibeli. Meskipun PPN hanya dapat dikembalikan sebesar jumlah yang telah dibayarkan pada harga barang kepada pemasok Anda, peluang ini sangat memungkinkan Anda untuk berhemat. Apalagi jika pembeli diberikan barang tanpa PPN pada OSN (misalnya contoh invoice diterbitkan tanpa PPN), maka ia tidak dapat mengembalikannya. Dengan demikian, keuntungan bekerja dengan PPN ini hanya penting jika harga produk dari pemasok yang bekerja dengan PPN lebih rendah atau sama dengan harga produk serupa dari pemasok yang bekerja tanpa PPN.

Aturan dasar ketika organisasi tanpa PPN bekerja dengan organisasi dengan PPN

Navigasi Yang paling cerdas 3014 jawaban 0 pertanyaan 2970 jawaban 6 pertanyaan 1700 jawaban 12 pertanyaan 1568 jawaban 7 pertanyaan 1382 jawaban 14 pertanyaan Daftar lanjutan Oscar aktual · 16/07/2012 02:41:20 +1 0 -1 atau apa ketidaknyamanan ini bentuk kerjasamanya? Apakah PPN dibayar langsung atau melalui pemasok barang/jasa? HexaD · Jenius · 16/07/2012 13:18:39 +1 0 -1 Mari kita cari tahu. Saya akan segera mengatakan bahwa saya mungkin salah, karena saya belum banyak bertemu dengan minuman keras, tetapi hanya secara berkala hal itu diperlukan.

Bisakah LLC beroperasi tanpa PPN: persyaratan apa yang dikenakan pembuat undang-undang?

Refleksi pendapatan penjualan tanpa PPN dalam akuntansi (postingan) Pendapatan penjualan dihasilkan pada saat konfirmasi pemberian jasa (penandatanganan akta penyerahan dan penerimaan dengan pelanggan) atau pada saat penjualan barang (fakta pengiriman ke pembeli). Untuk mencerminkan pendapatan, ada 2 akun dalam akuntansi - 90 dan 91.
Akun 90 digunakan dalam hal penjualan barang, produk, jasa, pekerjaan, jika itu adalah kegiatan utama perusahaan. 91 faktur berlaku saat penjualan aktiva tetap, harta berwujud, aktiva tidak berwujud, yaitu bilamana melaksanakan kegiatan-kegiatan yang bukan merupakan kegiatan utama perusahaan, maka kegiatan-kegiatan itu bersifat satu kali saja. Pendapatan harus dicerminkan di kredit akun tertentu (sub-akun 1) sesuai dengan akun penyelesaian akuntansi dengan klien atau pelanggan (62).
Kabel yang sesuai: D62 K90 (atau 91).

Saya tidak mengerti mengapa tidak menguntungkan bagi LLC dengan PPN untuk bekerja dengan pengusaha perorangan/LLC tanpa PPN

Jika perusahaan membayar pajak sebesar 6% atas penghasilan, mereka tidak mempunyai hak tersebut, meskipun mereka menerima faktur yang mencakup PPN. Perusahaan yang beroperasi di bawah rezim perpajakan umum selalu menghadapi risiko. Dalam kebanyakan kasus, hukuman dapat dihindari berkat kerja akuntan yang kompeten.

Namun kita tidak boleh lupa bahwa pekerjaan pemeriksa pajak dalam memeriksa pendapatan anggaran federal sangat teliti. Dalam konteks peraturan perundang-undangan yang sering berubah, kewaspadaan khusus perlu dilakukan.

Informasi

Akuntansi PPN menyangkut transaksi-transaksi seperti penjualan barang dan hak milik, pemberian jasa, pekerjaan instalasi, atau sumbangan hasil produksi untuk kebutuhan perusahaan. Apakah ada keuntungan jika bekerja dengan PPN? Legislator terus mengambil tindakan untuk mengurangi jumlah pengusaha bayangan.

Bagaimana pembeli bisa menjual barang tanpa PPN?

Apabila terdapat kewajiban memungut dan membayar PPN, maka hal tersebut tercermin pada sub rekening 3 pada pendebetan rekening 90 atau 91 sesuai dengan kredit rekening 68. Dalam hal ini hasil keuangan dikurangi dengan jumlah PPN yang masih harus dibayar. untuk pembayaran.

Perhatian

Entri dalam buku yang ditentukan dibuat hanya jika ada faktur yang dibuat. Jika formulir tersebut belum diterbitkan, maka tidak perlu mengisi buku.

1. diterapkan rezim perpajakan yang berbeda dari rezim tradisional;
2. digunakan hak untuk membebaskan segala kegiatan dari pembayaran pajak jenis ini berdasarkan Pasal 145;
3. hak untuk pengecualian transaksi tertentu berdasarkan Pasal 149 digunakan.

Kewajiban untuk membuat faktur, dan oleh karena itu, membuat entri pendaftaran dalam buku penjualan hanya muncul dalam kasus kedua.

Pajak yang dikenakan oleh pemasok harus dimasukkan dalam harga pokok barang itu sendiri, dengan memperhitungkannya pada biaya yang sudah termasuk pajak tambahan. Operasi ini meningkatkan biaya akuisisi secara signifikan, sehingga perusahaan harus hati-hati memilih pemasok yang cocok untuk dirinya sendiri.

Jika barang yang dibeli kemudian dijual dengan dikenakan PPN, maka pajak yang dialokasikan dalam dokumentasi pemasok dapat dikecualikan dari biaya barang berharga dan dikirim untuk penggantian. Jika tidak ada pajak dalam dokumen pemasok (yang mungkin terjadi jika dia tidak memiliki kewajiban perpajakan karena alasan yang disebutkan di atas), tidak ada pertanyaan yang timbul tentang apa yang harus dilakukan dengan pajak masukan.

Barang diterima untuk akuntansi dengan harga sebenarnya yang tercantum dalam dokumentasi terlampir.

Bisakah perusahaan membeli layanan tanpa PPN atas PPN?

Ketika sebuah perusahaan membeli produk dari Anda tanpa PPN, perusahaan tersebut tidak mendapat pengurangan pajak, dan negara perlu mentransfer jumlah PPN bukan 1.800 rubel, tetapi semua 3.600 rubel. Coba Elba selama 30 hari gratis Kembangkan bisnis Anda, dan Elba akan mengambil alih rutinitas 🙂 Ternyata sangat tidak menguntungkan bagi perusahaan OSNO untuk bekerja sama dengan Anda, dan mereka sering meminta pejabat rezim khusus untuk menerbitkan faktur dengan PPN.

Namun kemudian Anda memiliki kewajiban tambahan untuk mentransfer pajak ke anggaran dan menyampaikan laporan PPN, yang sejak tahun 2014 hanya diterima dalam bentuk elektronik. Selain itu, otoritas pajak bersikeras bahwa seluruh jumlah termasuk PPN dimasukkan dalam pendapatan sistem pajak yang disederhanakan, dan ketika membayar PPN ke anggaran, Anda tidak berhak memperhitungkannya sebagai pengeluaran.
Menjual barang dengan harga dikurangi PPN Sebenarnya tidak menguntungkan bagi pembayar PPN untuk bekerja sama dengan Anda hanya jika harga barang Anda dan harga barang dari penjual lain, termasuk PPN, sama.

Pengacara bisnis Bisakah LLC beroperasi tanpa PPN: persyaratan apa yang dibuat oleh pembuat undang-undang? Dalam kebanyakan kasus, pengusaha memilih untuk tidak bekerja dengan pajak pertambahan nilai (PPN). Preferensi dalam lingkungan bisnis ini dikaitkan dengan keinginan untuk mengoptimalkan beban pajak dan mengembangkan bidang kegiatan yang dipilih.

Taktik bisnis sepenuhnya dapat dibenarkan. Pada saat yang sama, pembuat undang-undang memperkenalkan beberapa pembatasan, yang sebagian besar berkaitan dengan kinerja keuangan perusahaan. Segera setelah suatu organisasi mencapai omset yang cukup, maka menjadi tidak menguntungkan jika menolak memungut pajak pertambahan nilai.

Sementara itu, pembebasan PPN tidak berlaku untuk transaksi yang melibatkan kegiatan ekonomi asing, yaitu impor barang ke wilayah Rusia. Kegiatan penjualan barang kena cukai juga tidak dibebaskan dari pembayaran pajak pertambahan nilai. Selain itu, suatu organisasi dapat bertindak sebagai agen pajak dalam hubungannya dengan pembayar PPN lainnya. Bekerja dengan dan tanpa PPN, pertama-tama, tergantung pada jenis kegiatan wajib pajak.

Jelasnya, ketika menjual barang secara eceran, seorang pengusaha dapat membelinya dari pengusaha atau organisasi lain di bawah rezim pajak preferensial, dan tidak menjadi masalah baginya apakah fakturnya mengandung pajak yang dialokasikan. Contoh faktur tanpa PPN mungkin mengecewakan pembeli grosir, karena penting bagi mereka untuk memiliki pajak masukan agar dapat menerima potongan.

Sekarang, jika perusahaan dengan OSN tidak lupa memberi Anda faktur, maka ketika Anda menyerahkannya ke kantor pajak, PPN Anda sebesar 35,95 rubel dari perhitungan (2) akan dikurangi sebesar 15,30 rubel. Hal ini karena 15, 30 rubel ini. sudah dianggarkan oleh pihak penyedia OSN, namun Masyarakat Sederhana tidak melakukan hal tersebut dan mengambilnya sendiri. Meri_ve · Master · 18/07/2012 22:37:01 +1 0 -1 Untuk LLC, tidak ada bedanya kepada siapa menjual barang. Tapi membeli - ya, terkadang tidak menguntungkan bagi perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), tapi bukan karena mereka menjual tanpa PPN, tetapi karena harga produknya biasanya lebih tinggi.
Jarang sekali penjual yang bekerja tanpa PPN mempunyai harga yang 1,18 kali lipat atau lebih rendah dari harga tanpa PPN dari penjual yang membayar PPN. Biasanya, ini lebih tinggi. Meri_ve · Master · 18/07/2012 22:37:48 +1 0 -1 Contoh bersyarat dengan bersyarat. harga. kasus pertama. LLC yang membayar PPN membeli barang dari Perusahaan yang juga membayar PPN.1.

Jika penjualan dilakukan tanpa memungut pajak tambahan, maka jumlah pendapatan tersebut tidak termasuk PPN dan oleh karena itu, entri di atas tercermin dalam total harga jual transaksi tanpa memungut PPN. Biaya tidak termasuk PPN Bersamaan dengan posting pencatatan pendapatan tidak termasuk PPN, perlu dilakukan penghapusan harga pokok penjualan, barang, jasa dan barang berharga lainnya.

Biaya tersebut tercermin dalam pendebetan akun 90 atau 91 (subakun 2) sesuai dengan akun 41, 43, 44, 20, 01, 04, tergantung pada jenis aset yang dijual. Posting penghapusan harga pokok penjualan ini selalu dilakukan tanpa memperhitungkan PPN, baik penjual bekerja dengan pajak tambahan atau tidak. Jika tidak dikenakan PPN, artinya perusahaan tidak mempunyai kewajiban perpajakan, maka hasil keuangan akhir berupa selisih antara pendapatan dan biaya.

Buka LLC tanpa PPN — tugas nyata, tetapi untuk ini penting untuk memilih cara pembayaran pajak yang tepat. Bukan rahasia lagi bahwa banyak hal tergantung pada bentuk perpajakan perusahaan, jenis kegiatan dan faktor lainnya. Di bawah ini kami akan mempertimbangkan pajak apa saja yang disediakan untuk LLC (tergantung pada area kerja), serta cara menghindari PPN (jika diperlukan).

Seluk-beluk perpajakan, atau pajak apa yang dibayar LLC

Membayar pajak dalam menjalankan bisnis adalah kewajiban LLC mana pun. Pada saat yang sama, para pendiri perusahaan memiliki hak untuk secara mandiri menentukan pilihan yang mendukung opsi yang sesuai. Besar kecilnya pembayaran pajak dan keberhasilan perusahaan pada khususnya bergantung pada kebenaran keputusan yang diambil. Oleh karena itu, penting untuk mengangkat masalah perpajakan pada tahap penyusunan rencana bisnis. Tentu saja, di masa depan dimungkinkan untuk mendaftarkan ulang LLC menggunakan sistem pajak yang disederhanakan tanpa PPN, tetapi ini akan memakan waktu.

Di bawah ini kami akan mempertimbangkan rezim pajak yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia, dan juga menyoroti tarif utama:

• DASAR. Untuk opsi ini, pajak dikenakan atas nilai tambah, keuntungan, serta harga rata-rata tahunan properti. Dalam opsi perpajakan ini, 20% dikenakan atas keuntungan, PPN 0 hingga 18 persen (tergantung pada layanan yang diberikan atau barang yang dijual), serta pajak properti perusahaan sebesar 2,2%.
• sistem pajak yang disederhanakan (opsi - “Penghasilan”). Jika kita berbicara tentang rezim perpajakan ini, maka pajak hanya diambil dari keuntungan yang diterima (biaya perusahaan tidak diperhitungkan). Parameter umumnya adalah 6%, tetapi di daerah tarifnya dapat diturunkan menjadi 1% (berdasarkan keputusan otoritas setempat).
• sistem pajak yang disederhanakan (opsi - “Pendapatan dikurangi pengeluaran”). Di bawah rezim ini, pajak dikenakan atas selisih yang diperoleh antara keuntungan yang diterima dan biaya yang terbukti dari perusahaan (harus mempunyai pembenaran). Jika pajak minimum dibayar, maka keuntungan yang diterima dijadikan dasar pengenaan pajak. Berdasarkan Federasi Rusia secara keseluruhan, tarifnya adalah 15%, namun di wilayah persentasenya dapat dikurangi menjadi 5%. Ambang pembayaran yang lebih rendah adalah 1%.
• UTII- pilihan untuk membayar pajak (imputasi), ketika pembayaran tidak terkait dengan keuntungan aktual organisasi. Di sini tarif pajak di Federasi Rusia adalah 15%, tetapi di daerah sering kali diturunkan menjadi 7,5%.
• Pajak pertanian terpadu- jenis perpajakan ketika perbedaan antara keuntungan yang diterima oleh LLC dan biaya terbukti dikenakan pajak. 6% diambil dari jumlah yang dihasilkan.

Dari penjelasan di atas, jelas pajak apa yang harus dibayar LLC untuk setiap opsi perpajakan. Pada saat yang sama, tidak mungkin menjawab dengan jelas pertanyaan tentang berapa biaya yang diharapkan perusahaan. Aspek ini dipengaruhi oleh banyak faktor - jenis kegiatan, bentuk pembayaran yang dipilih ke Layanan Pajak Federal, wilayah, jumlah keuntungan, dan sebagainya. Total biaya dapat bervariasi beberapa kali lipat.

Pengacara kami tahu Jawaban atas pertanyaan Anda

atau Melalui telepon:

Apakah mungkin bekerja tanpa PPN?

Sekarang mari kita pertimbangkan apakah mungkin membuka perusahaan tanpa PPN atau beralih ke bentuk pembayaran pajak bunga. Seperti disebutkan sebelumnya, banyak hal bergantung pada opsi pajak yang dipilih. Mari kita pertimbangkan lebih detail sehubungan dengan pajak yang dikenakan atas nilai tambah.

Kombinasi OSN dan UTII

Jika suatu perusahaan menggabungkan dua mode, yaitu umum dan “dihitung”, keuntungan yang diterima LLC berdasarkan UTII tidak dikenakan PPN. Untuk menghindari pembayaran pajak, perlu dibuat catatan PPN terpisah untuk formulir umum dan formulir yang diperhitungkan. Untuk mengatasi masalah ini, dua syarat harus dipenuhi:

1. Apabila untuk bekerja dengan “imputasi”, suatu perusahaan atau pengusaha (IP) membeli barang atau menggunakan jasa yang dikenakan PPN, maka besarnya pajak tersebut harus diperhitungkan dalam harga barang (jasa). Hal ini berlaku untuk aset tetap, serta aset yang bersifat tidak berwujud.
2. Jika, untuk bekerja pada formulir umum (OSN), LLC atau pengusaha perorangan menggunakan layanan atau membeli barang termasuk PPN, jumlahnya diambil untuk dikurangkan (aturannya ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia).

Ada juga pengeluaran yang tidak memungkinkan untuk memperhitungkan PPN secara terpisah. Akibatnya, Anda harus memisahkan pajak ini untuk “imputasi” dan bentuk umum. Kategori biaya ini mencakup sewa ruang kantor dan pembayaran utilitas. Oleh karena itu, besarnya PPN dibagikan dengan memperhatikan cara penggunaan barang tersebut di masing-masing bidang pekerjaan. Kita tidak boleh melupakan perlunya menyampaikan SPT PPN sebelum tanggal 25 (laporan disampaikan satu triwulan sekali).

Jika suatu perusahaan beroperasi dengan dasar yang disederhanakan, maka tidak perlu membayar sejumlah pajak (termasuk PPN). Omong-omong, pengusaha perorangan juga tidak membayar pajak properti dan pajak penghasilan pribadi. Namun dalam praktiknya, ada opsi ketika “pemilik swasta” (pengusaha perorangan) dan LLC terpaksa membayar PPN. Kategori ini meliputi:

• Impor barang ke Federasi Rusia.
• Penerbitan oleh wajib pajak suatu faktur yang mencantumkan PPN.
• Melakukan transaksi berdasarkan perjanjian kerja bersama, serta perjanjian manajemen perwalian (jika properti berlokasi di Federasi Rusia).

Dalam kasus ini, persiapan pengembalian termasuk PPN dan pembayaran pajak ini adalah wajib.

Jika mitra (pemasok) saat mengerjakan sistem pajak yang disederhanakan memasukkan PPN ke dalam faktur, LLC pada sistem pajak yang disederhanakan yang menerima barang berhak untuk membayarnya. Sebab, PPN merupakan pajak yang dibayar oleh pemasok, bukan perusahaan. Penerima barang yang disederhanakan tidak perlu membayar PPN. Dalam hal ini, barang yang dibeli dalam hal ini dijual tanpa pajak.

Menurut undang-undang, LLC dan pengusaha perorangan di pasar yang disederhanakan tidak perlu membayar PPN. Jika pembeli meminta untuk menerbitkan faktur dengan memperhitungkan pajak ini, hal ini tidak dilarang oleh hukum, tetapi ia harus membayar jumlah tersebut termasuk PPN, dan juga menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal (setidaknya dalam bentuk elektronik) .

Agen pajak

Dalam hal agen pajak, agen pajak harus membayar PPN dan menyampaikan laporan (deklarasi). Selain itu, perusahaan juga dapat memenuhi kewajiban serupa. Agen pajak terpaksa membayar PPN jika ia membeli barang atau menggunakan layanan perusahaan asing yang tidak terdaftar di Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, dan juga menjual barang yang ditransfer oleh perusahaan asing. Selain itu, Anda harus membayar PPN jika Anda membeli properti dari perusahaan yang bangkrut, atau saat menyewa atau membeli barang milik negara.

Penjual menerbitkan faktur penyesuaian, berpedoman pada undang-undang, mencatat transaksi dalam buku pembelian dan melakukan koreksi pada dokumen akuntansi. Faktur diterbitkan dalam waktu lima hari sejak tanggal pendaftaran pengembalian. Tonton video tentang penyesuaian Dari organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan Sebagian besar, perusahaan yang “disederhanakan” beroperasi tanpa PPN karena spesifik dari rezim pajak khusus yang diterapkan. Oleh karena itu, algoritma mereka dalam melakukan prosedur pengembalian dana sama dengan penghindar pajak. Dalam hal terjadi penolakan untuk mengirimkan barang, atau pengembalian barang yang telah diterima sebagai bagian dari aset, klaim dibuat, dan pelanggaran pengiriman dicatat dalam laporan kekurangan yang teridentifikasi. Berdasarkan dokumen-dokumen ini, pemasok menerbitkan faktur penyesuaian, yang disertifikasi oleh pembeli dan membenarkan pendaftaran faktur dalam buku pembelian untuk pemulihan PPN selanjutnya.

Kasus pengembalian barang dengan dan tanpa PPN

Perhatian

Uraian posting Dokumen-basis Penerimaan klaim sebelum akhir tahun berjalan (pembatalan dilakukan berdasarkan penjualan awal) 62 90-Penjualan 118.000 Masih harus dibayar hasil penjualan barang (Oktober) Invoice dan invoice 62 51 11.800 Pembeli dikembalikan uang untuk barang cacat (Oktober) Perintah pembayaran, laporan bank, klaim dari pembeli 90 68-PPN 18.000 PPN yang dibebankan (Oktober) Rekening 90 41 100.000 Harga pokok penjualan (Oktober) dihapuskan 118.000 – 18.000 = 100.000 gosok. Sertifikat akuntansi 62 90-Penjualan 11.800 Pembalikan pendapatan dari barang cacat (10 pcs.) (November) 118.000 gosok. : 100 buah. × 10 buah. = 118,00 gosok. Sertifikat akuntansi 90 68-PPN 1.800 PPN dibatalkan atas barang cacat (10 pcs.) (November) 18.000 gosok.

PPN atas pengembalian barang dari pembeli

Penting

Situasi ini mengandaikan adanya prosedur akuntansi pajak bagi perusahaan yang membayar PPN di kedua sisi perjanjian. Sekarang mari kita pertimbangkan situasi jika perlu mengembalikan barang dari pembeli yang tidak membayar PPN. Dari bukan pembayar PPN Jika ada penolakan yang beralasan untuk memasok barang oleh pembeli yang tidak bekerja dengan PPN, maka kontrak dan transaksi di bawahnya juga dianggap tidak sah.

Pengurangan PPN saat mengembalikan barang dari penjual yang disederhanakan

Sebagai pajak federal, PPN dikontrol secara ketat oleh Layanan Pajak Federal, yang mewajibkan perusahaan atau pengusaha mana pun untuk mengambil pendekatan yang sangat hati-hati saat menanganinya. Mari kita pertimbangkan situasi di mana barang dikembalikan oleh pelanggan dengan status berbeda yang sering kali muncul karena berbagai alasan. Pembelian dikembalikan: keadaan penting Refleksi PPN yang benar sangat bergantung bukan pada fakta pengembalian yang sebenarnya, tetapi pada alasan yang mempengaruhi operasi ini, apakah barang yang dibeli dikapitalisasi atau tidak dan dokumentasi prosedur yang benar.

Informasi

Oleh karena itu, pertama-tama kita akan membahas seluk-beluk ini. Secara hukum ditentukan bahwa penjualan adalah perpindahan hak milik atas suatu harta, sehingga menimbulkan objek pajak PPN. KUH Perdata Federasi Rusia merinci kasus-kasus penolakan pasokan yang sah. Semuanya, pada umumnya, timbul karena ketidakpatuhan terhadap kualitas produk yang dipasok yang dinyatakan dalam kontrak atau spesifikasinya.

Aturan dasar ketika organisasi tanpa PPN bekerja dengan organisasi dengan PPN

Apabila barang dikembalikan kepada penjual oleh orang perseorangan dan orang lain yang bukan pembayar PPN, maka pengembalian tersebut tidak menyebabkan perubahan, dan bagi pemasok, pengembalian dari pembeli akan tercermin pada bagian barang yang dikembalikan tersebut dalam buku pembelian. Mencerminkan pengembalian dalam 1C:Akuntansi 8 Dari pembeli Mari kita lihat contoh bagaimana perlunya mencerminkan pengembalian barang ke pemasok agar dapat mencerminkan pengurangan PPN atas barang yang dikembalikan dengan benar. Awalnya, penerimaan barang dari pembeli dalam akuntansi harus tercermin dalam dokumen "Penerimaan barang dan jasa", dan berdasarkan dokumen ini, "Faktur diterima" dibuat perpajakan, pembeli adalah pemilik barang).

Dengan keputusan Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 19 Mei 2011 N 3943/11, pendekatan ini diakui konsisten dengan undang-undang perpajakan saat ini.

Pengembalian barang dari pembeli dengan PPN kepada pemasok tanpa PPN

Apa saja fitur pengembalian barang dengan PPN berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan? Selain itu, sesuai dengan Pasal 223 KUH Perdata Federasi Rusia, saat pemindahan barang sekaligus merupakan saat peralihan kepemilikan barang dari penjual ke pembeli. Selain itu, kontrak dapat menetapkan momen lain untuk pengalihan kepemilikan. Alasan pengembalian barang diberikan dalam KUH Perdata Federasi Rusia. Jadi, misalnya, pengembalian dana dapat dilakukan: jika barang kurang terkirim (Pasal. Pengurangan PPN saat mengembalikan barang dari penyederhana. Dapatkah suatu organisasi menerima pengurangan PPN dengan menghitungnya dengan perhitungan dan menerbitkan faktur penyesuaian? Akuntansi apa entri perlu dibuat untuk operasi tersebut? Berdasarkan klausul
1 sendok teh. 146 Kode Pajak Federasi Rusia, objek perpajakan PPN adalah penjualan barang (pekerjaan, layanan) di wilayah Federasi Rusia, termasuk transfer barang (hasil pekerjaan yang dilakukan, penyediaan layanan).

Jika pemasok bekerja dengan PPN dan pembeli tidak, bagaimana cara melakukan pengembalian

Berdasarkan paragraf 1 Pasal 468 KUH Perdata Federasi Rusia, ketika penjual mentransfer barang-barang yang ditentukan dalam perjanjian jual beli dalam bermacam-macam yang tidak sesuai dengan perjanjian, pembeli berhak menolak untuk menerima. dan membayarnya, dan jika sudah dibayar, menuntut pengembalian sejumlah uang yang telah dibayarkan. Menurut paragraf 2 Pasal 468 KUH Perdata Federasi Rusia, jika penjual telah mengalihkan kepada pembeli, bersama dengan barang-barang yang jenisnya sesuai dengan perjanjian jual beli, barang-barang yang melanggar kondisi pemilihan, pembeli mempunyai benar, atas pilihannya sendiri: menerima barang yang memenuhi syarat pemilahan dan menolak barang sisanya ; menolak semua barang yang dialihkan; menuntut agar barang-barang yang tidak memenuhi syarat pemilihan diganti dengan barang-barang dalam pemilihan yang ditentukan dalam kontrak; menerima semua barang yang ditransfer.
Sedikit waktu? Kami akan menghubungi Anda kembali dalam 5 menit! Nama Anda: Telepon: Pertanyaan Anda: Permasalahan yang berkaitan dengan perlindungan hak-hak konsumen dalam berbagai kasus menimbulkan kesulitan bagi banyak orang, yang mana konsultasi hukum gratis kami akan membantu menyelesaikannya. Kami siap menyelesaikan semua permasalahan hukum Anda secara profesional. Dan jika pembeli tidak punya waktu untuk menerima barang untuk akuntansinya, maka ketika mengembalikan barang ke pemasok, PPN dapat diklaim oleh pemasok berdasarkan fakturnya sendiri - faktur yang diterbitkan pada saat pengiriman.
Pengembalian barang pada saat registrasi, -, mis. menurut sistem perpajakan terpotong, lebih tepat jika mempertimbangkannya dari dua sisi: dari sisi pemasok dan dari sisi pembeli, yang bukan merupakan pembayar pajak dalam sistem ini. Barang dapat dikembalikan dari pembeli tanpa PPN jika pembeli menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan tidak diberikan faktur kepada mereka.
Badan hukum atau pengusaha perorangan: ciri-ciri pengembalian Status perusahaan tidak begitu penting. Yang penting adalah pelaksanaan operasi pengembalian yang benar dan mengikuti algoritma yang jelas. Pendaftaran dokumen yang konsisten akan membantu menghindari masalah dalam akuntansi PPN.
Harus diingat bahwa tanpa faktur, penjual tidak mungkin melakukan koreksi pada buku pembelian, dan kesalahan pelaksanaannya akan meniadakan segala upaya untuk menerima pajak sebagai pengurang. Pihak yang paling rentan adalah penjual sehingga perlu serius mengontrol proses pengembalian barang. Perorangan Pengembalian barang yang dibeli oleh perorangan merupakan hal yang biasa dilakukan di perusahaan retail. Dasar pelaksanaannya, seperti halnya penyelesaian antar perusahaan, adalah tuntutan yang dibuat oleh pembeli, dibenarkan dan dimotivasi.

Cara mengembalikan barang ke supplier dengan benar tanpa PPN dan vs bekerja dengan PPN

Pengembalian barang dari pembeli dapat dilakukan dalam dua hal:

1. Produk yang dibeli berkualitas baik.
2. Produk yang dibeli tidak memiliki kualitas yang memadai: cacat, kekurangan staf, tidak sesuai dengan parameter yang dipesan, dll.

Perlu diketahui bahwa pengembalian barang dapat dilakukan baik sebelum bill of lading ditandatangani maupun setelah ditandatangani, yaitu pada saat terjadi perubahan kepemilikan. Misalnya, barang dengan kualitas yang baik hanya dapat dikembalikan dengan persetujuan kedua belah pihak (klausul 1 Pasal 450 dan ayat 4 Pasal 453 KUH Perdata Federasi Rusia). Artinya, dalam hal ini pemasok dan pembeli berpindah tempat untuk sementara.
Pengembalian tersebut melibatkan faktur atas nama pembeli sebelumnya untuk pemasok sebelumnya dan hanya sebesar jumlah barang yang dikembalikan.

Cara mengembalikan barang ke supplier dengan benar tanpa PPN dan kami bekerja dengan PPN

Sertifikat akuntansi 91 62 8 850 Kerugian tahun 2016 tercermin dari jumlah yang harus dikembalikan kepada pembeli (15 buah) (Maret 2017) RUB 70.800. : 120 buah. × 15 buah. = 8.850 gosok. Sertifikat akuntansi 41 91 7 500 Pendapatan lain-lain diperoleh sebesar harga sebenarnya barang yang dikembalikan (15 pcs.) (Maret 2017) 60.000 gosok. : 120 buah. × 15 buah. = 7.500 gosok. Sertifikat akuntansi 68 91 1.350 Penerimaan pengurangan PPN (15 buah) (Maret 2017) 10.800 gosok.

: 12 buah. × 15 buah. = 1.350 gosok. Laporan akuntansi Postingan atas kesepakatan para pihak (tidak ada klaim) Jika pengembalian barang dilakukan berdasarkan syarat-syarat perjanjian pemasokan (misalnya kurangnya permintaan barang) 62 90-Penjualan 354.000 Masih harus dibayar hasil penjualan barang ke pembeli (November) Faktur dan faktur 90 68-PPN 54.000 PPN dibebankan (November) Akun 90 41.300.000 Harga pokok penjualan tercermin 354.000 – 54.000 = 300.000 rubel.

Pajak pertambahan nilai (PPN) merupakan hal yang paling sulit bagi akuntan. Pajak ini sudah termasuk dalam harga produk. Ini sebenarnya dibayar oleh klien dari kantongnya sendiri. Pembayar PPN - suatu badan usaha atau pengusaha perorangan - bertanggung jawab untuk mentransfer pajak ke anggaran negara. Pengurangan dilakukan “di muka” tanpa memperhitungkan fakta penjualan barang.

Ini adalah pajak tidak langsung di tingkat federal, yang melibatkan penarikan sebagian nilai tambah suatu produk ke anggaran negara. Konsumen akhir membayar jumlah pajak, karena jumlah tersebut sudah termasuk dalam harga. Pembeli sebenarnya adalah pembayar pajak ini.

Perusahaan yang menjual barang atau jasa dianggap sebagai pembayar yang sah. Pengusaha perorangan membuat perhitungan dan menyetorkan dananya ke APBN. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendaftar ke kantor pajak.

Pembayar PPN:

1. Pengusaha perorangan yang melakukan transaksi kena pajak.
2. Organisasi yang melakukan transaksi kena pajak.
3. Orang yang mengangkut barang melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia.

PPN adalah selisih antara hasil penjualan barang dengan jumlah yang dibayarkan untuk bahan baku yang dibeli dari pihak ketiga. Jenis kegiatan tertentu, serta barang dan jasa khusus, dibebaskan dari PPN seluruhnya atau sebagian. Jumlah pajak dipungut di muka, tidak memperhitungkan fakta penjualan barang.

Pro dan kontra bekerja dengan PPN pada tahun 2019

Kode Pajak memberikan kesempatan untuk memilih cara bekerja: membayar pajak dan bekerja di OSNO atau memilih sistem yang disederhanakan tanpa pajak. Sekilas, lebih mudah menolak membayar biaya tambahan. Namun pengusaha tidak selalu memahami bagaimana kegiatan mereka dapat mengambil manfaat dari situasi ini.

Tidak adanya garis PPN dalam faktur sering kali menutup jalan pengusaha menuju kesepakatan yang menguntungkan. Organisasi mencari pembayar pajak yang sama dengan mitra. Ini adalah masalah bagi usaha kecil.

Kelebihan penggunaan:

1. Perusahaan besar tidak bekerja sama dengan kontraktor yang tidak membayar PPN. Penolakan untuk membayar mengurangi daya tarik kompetitif suatu bisnis.
2. Suatu organisasi berhak mendapatkan pengurangan pajak jika membeli barang/bahan dari pemasok dengan PPN. Ini merupakan penghematan nyata jika harganya menguntungkan dibandingkan dengan penawaran pemasok tanpa pajak ini.

Kekurangan penggunaan:

1. Kebutuhan untuk memverifikasi dokumen utama dengan hati-hati dan memeriksa pemasok.
2. Tanggung jawab untuk memelihara pembukuan akuntansi dan daftar pajak.
3. Pengajuan deklarasi.

Satu kesalahan dalam perhitungan menyebabkan kerugian yang besar. Oleh karena itu, fiskus lebih teliti memeriksa pengusaha perorangan yang membayar PPN, berbeda dengan badan pada sistem yang disederhanakan.

Keunikan bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan PPN

Pengusaha perorangan wajib membayar PPN jika ia bekerja berdasarkan sistem perpajakan umum. Pembayar wajib melakukan hal berikut:

1. Menerbitkan faktur ke rekanan.
2. Bayar tagihan pajak.
3. Menyerahkan pernyataan ke kantor pajak di tempat pendaftaran. Anda hanya dapat mengisi halaman judul dan bagian pertama.

Alokasi PPN dalam invoice seharusnya tidak mewajibkan Anda membayar pajak ini. Namun hal ini mungkin menimbulkan pertanyaan di kalangan pengawas.

Jika pengusaha menerbitkan faktur PPN kepada pihak lawan, otomatis ia menjadi pembayar pajak tersebut. Jika pengusaha perorangan termasuk dalam sistem perpajakan yang disederhanakan “penghasilan dikurangi pengeluaran” dan harus membayar PPN, maka jumlah tersebut tidak dapat lagi dimasukkan dalam “beban”. Begitu pula dengan UTII, jumlah pajak yang dibayarkan kepada pemasok tidak diterima untuk dipotong.

Jika seorang pengusaha perorangan bekerja dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka ia tidak wajib membayar PPN, dan oleh karena itu, tidak boleh menerbitkan jenis pajak ini kepada kontraktor dalam faktur.

Berapa banyak yang harus dibayar dan kapan

Di Federasi Rusia angkanya 18%. Untuk beberapa jenis barang diberikan potongan tarif sebesar 10%: barang anak, produk makanan, produk pertanian, media cetak.

Masa pajak adalah seperempat. Setiap triwulan mempunyai waktu 3 bulan. Jumlah pembayaran ditetapkan untuk triwulan dan dibayarkan dalam tiga kali angsuran yang sama setiap bulan, paling lambat tanggal 25. Misalnya, untuk triwulan pertama tahun 2018, Anda harus membayar dalam tiga kali angsuran yang sama besar masing-masing pada tanggal 25 April, Mei, dan Juni 2018.

Tabel 1 - Batas waktu pembayaran pajak tahun 2019

Undang-undang mengizinkan pembayaran pajak lebih awal, tetapi Anda harus menunggu hingga akhir kuartal. Misalnya untuk triwulan I tahun 2019, Anda bisa membayar 2/3 dari jumlah tersebut atau seluruhnya mulai tanggal 1 April 2019. Keterlambatan pembayaran dapat mengakibatkan denda.

Pengusaha perorangan di bawah rezim perpajakan khusus yang menerbitkan faktur dengan alokasi PPN selama periode pelaporan harus membayar pajak dalam satu kali pembayaran selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan melakukan transaksi terkait pada triwulan pertama, maka ia wajib membayar seluruh jumlah pajak paling lambat tanggal 25 April 2019.

Cara menghitung jumlah yang harus dibayar

Opsi pertama adalah menghitung PPN atas jumlah tersebut. Dengan menggunakan perhitungan matematis, persentasenya dihitung dengan menggunakan rumus:

PPN = NB * Nst/100, dimana NB adalah dasar pengenaan pajak atau jumlah di luar pajak, Nst adalah tarif pajak 10% atau 20%.

Opsi kedua adalah perhitungan PPN termasuk. Untuk melakukan ini, jumlah pajak dialokasikan dari jumlah total. Jika tarifnya 20%, maka gunakan rumus berikut:

Jika pajaknya 10%, maka prosedurnya sebagai berikut:

PPN = C/1,10 * 0,10.

C - jumlah total termasuk pajak.

Bagaimana cara pembayar membayar pajak?

Pembayaran masuk ke anggaran federal. Penting untuk mengisi perintah pembayaran dengan benar agar dana sampai ke rekening yang benar secara penuh.

Di bidang 101 tunjukkan status pembayar:

1. Organisasi - 01.
2. IP - 09.
3. Agen pajak - 02.

Mereka juga menunjukkan kode KBK, tergantung pada jenis kegiatannya.

Di situs web Layanan Pajak Federal Anda dapat mengisi perintah pembayaran secara elektronik.

Pelaporan pengusaha perorangan

Pembayar PPN menyampaikan pengembalian secara online melalui penyelenggara pengelolaan dokumen elektronik. Laporan yang harus diserahkan:

1. Pernyataan PPN (seperempat sekali).
2. Deklarasi 3-NDFL (setahun sekali).
3. Deklarasi 4-NDFL (pada awal kegiatan atau dalam waktu satu bulan sejak kenaikan atau penurunan pendapatan sebesar 50%).
4. Informasi rata-rata jumlah pegawai (setahun sekali).
5. Perhitungan 6-NDFL (seperempat sekali).
6. Sertifikat 2-NDFL (setahun sekali).
7. Perhitungan premi asuransi.

Tabel 2 - Batas waktu penyerahan deklarasi

Apabila hari terakhir penyampaian adalah hari bukan hari kerja, maka laporan akan diterima keesokan harinya dan hal tersebut tidak dianggap sebagai pelanggaran. Jika pengusaha perorangan beroperasi tanpa PPN, maka jumlah pelaporannya dikurangi. Pengusaha perorangan wajib menyampaikan SPT setiap tahun paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya. Pengusaha perorangan juga menyimpan buku pemasukan dan pengeluaran.

Bebas pajak

Organisasi atau pengusaha perorangan dapat dibebaskan dari pembayaran pajak ini jika jumlah pendapatannya tidak melebihi batas yang ditetapkan. Namun aturan ini tidak berlaku untuk kegiatan yang berkaitan dengan barang kena cukai. Pengusaha perorangan dan organisasi yang mengimpor barang ke wilayah Federasi Rusia juga tidak dibebaskan dari pembayaran PPN.

Organisasi dan pengusaha perorangan berhak atas pembebasan dari pelaksanaan kewajiban wajib pajak yang berkaitan dengan penghitungan dan pembayaran pajak (selanjutnya dalam pasal ini - pembebasan), jika selama tiga bulan kalender berturut-turut sebelumnya jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan) , layanan) dari organisasi-organisasi ini atau pengusaha perorangan, tidak termasuk pajak, totalnya tidak melebihi dua juta rubel.

ayat 1, pasal. 145, Kode Pajak Federasi Rusia

Orang yang berhak atas pengecualian harus menghubungi otoritas pajak di tempat tinggalnya dengan membawa paket dokumen:

1. Pemberitahuan tertulis.
2. Ekstrak dari buku penjualan.
3. Ekstrak dari buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran serta transaksi bisnis.

“Makalah” harus disediakan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berjalan, jika tidak maka tidak akan diperhitungkan dalam perhitungan. Pengecualian diberikan selama 12 bulan. Jika dokumen diserahkan tepat waktu, maka bulan berjalan akan dianggap sebagai bulan pertama dalam periode tersebut. Anda tidak bisa menolak pelepasan. Tidak perlu menunggu respon positif dari kantor pajak. Pelepasan tersebut bersifat pemberitahuan, bukan permisif.

Jika selama masa pengecualian seorang pengusaha perorangan mulai menjual barang kena cukai atau jumlah pendapatannya melebihi batas yang ditetapkan (2 juta rubel selama 3 bulan), maka entitas tersebut kehilangan hak untuk dibebaskan dari pembayaran pajak. Tanggal referensi diambil pada hari pertama pada bulan ketika kondisi yang ditentukan terjadi. PPN juga tidak dibayar oleh pengusaha perorangan yang beroperasi di bawah rezim perpajakan khusus: sistem perpajakan yang disederhanakan, UTII, sistem perpajakan terpadu.

Pengecekan rekanan, pengembalian pajak pada saat penutupan pengusaha perorangan tahun 2019

Pengusaha perorangan berhak memotong PPN dalam hal-hal khusus. Misalnya:

1. Jika produk atau layanan digunakan dalam transaksi itu sendiri juga dikenakan pajak jenis ini. Untuk menghindari pajak berganda, pengusaha perorangan berhak mendapatkan pengembalian dana.
2. Jika ditemukan cacat, produk dikembalikan ke pemasok, tetapi pajak telah dibayar. Dalam hal ini, pemasok individu berhak atas kompensasi.
3. Jika seorang pengusaha perorangan menyewa tempat kerja kota, ia berhak atas pengembalian pajak atas sewa tersebut.
4. Jika uang muka telah dibayarkan dan kemudian kontrak diakhiri, jumlah pajak dikembalikan.

Apabila pengusaha perorangan menjual berbagai jenis barang, tidak semuanya dikenakan PPN, maka perlu dilakukan pencatatan pajak masukan tersendiri. Jika tidak, jika informasinya tercampur, biaya tidak dapat dikembalikan. Jumlah ini akan hilang bagi bisnis.

Untuk memeriksa apakah pihak lawan membayar PPN, Anda perlu mengetahui NPWP-nya. Anda dapat menggunakan nomor tersebut untuk mengajukan permintaan di situs web Layanan Pajak Federal, menghubungi hotline layanan, atau mengirim SMS. Permintaan akan diproses secara otomatis dan sistem pajak pihak lawan akan dikeluarkan. Dari informasi ini jelas apakah perusahaan membayar pajak.

Jika pengusaha perorangan ditutup dan dicabut pendaftarannya, Anda harus menyerahkan deklarasi yang diperbarui. Jika seseorang menahan properti, barang dan aset lainnya, kantor pajak mungkin membebankan jumlah tambahan yang harus dibayar. Sebab, aset tersebut tidak lagi digunakan untuk kegiatan yang dikenakan PPN.

Pengusaha perorangan dapat menangani PPN atau menolaknya. Keputusannya tergantung pada jenis kegiatan dan sistem perpajakan yang dipilih. Jika Anda berencana untuk memperbesar usaha atau melakukan transaksi dengan perusahaan besar, disarankan untuk membayar PPN terlebih dahulu. Bagi usaha kecil dan mikro, penggunaan PPN hanya mempersulit kegiatan dengan banyaknya laporan.