Batas Waktu Pengajuan SPT 3. Informasi SPT. Layanan Pajak Federal tidak berhak menolak menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi jika rincian tertentu diisi secara tidak benar

Ada konsep “kewajiban” dan “hak” untuk menyampaikan SPT dalam bentuk 3-NDFL. Wajib Pajak yang menjadi penanggung jawab pengajuan harus memenuhi batas waktu tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan.

Pengembalian tahun 2019 harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 30 April 2020; tidak jatuh pada akhir pekan atau hari libur.

Kategori warga negara yang tidak wajib, tetapi berniat memanfaatkan hak atas properti dan pengurangan pajak sosial, berhak untuk memberikan dokumen ini sepanjang tahun kalender - dari Januari hingga Desember. Tidak ada batasan waktu.

Siapa yang mengajukan dan dalam hal apa

Pegawai negeri sipil, pengusaha perorangan, orang yang menerima penghasilan dari praktek swasta (termasuk notaris, pengacara, dll), serta warga negara yang menerima dana harus menyerahkan pernyataan secara paksa.

Dana dapat diterima di kasus-kasus berikut:

• penjualan properti yang dimiliki lebih dari lima tahun;
• penghasilan yang diterima dari menyewakan apartemen, rumah, pondok, garasi atau mobil;
• akibat sumbangan, apabila bukan berasal dari anggota keluarga;
• jika pemberi kerja, karena alasan yang dapat dibenarkan, tidak memotong pajak atas penghasilan karyawan, dan kewajiban karyawan untuk mengajukan pernyataan dan mentransfer pembayaran ke anggaran dimulai sejak ia menerima informasi mengenai hal ini secara tertulis dari direktur organisasi;
• jika sumber pendapatan warga negara adalah kemenangan lotere atau hadiah;
• warisan karya budaya, ilmu pengetahuan, seni.

Selain kewajiban tersebut, wajib pajak dapat menggunakan haknya untuk menyampaikan surat pernyataan untuk mengembalikan pajak penghasilan yang dipotong sebelumnya dari anggaran.

Saat membeli real estat

Berapapun biayanya, negara akan mengganti tidak lebih dari 260.000 rubel (13% dari 2 juta). Jika properti itu dibeli berdasarkan perjanjian pinjaman hipotek, maka jumlah bunga yang dibayarkan juga akan dikembalikan. Selain di atas 260.000, bisa juga return 390.000 (13% dari 3 juta).

Hak ini tidak mempunyai batas waktu. Bahkan ketika sebuah apartemen dibeli 10 tahun yang lalu, seorang warga negara dapat mengajukan deklarasi kapan saja, dan segera dalam waktu 3 tahun kalender sebelum tahun pengajuan. Ini disebut .

Pengurangan pajak sosial

Yang paling umum dalam kategori ini adalah pengembalian dana sebesar 13% dari dana yang dibayarkan. Selain itu, baik Anda sendiri maupun anak-anak Anda, hingga mereka mencapai usia 24 tahun, harus mengikuti pendidikan penuh waktu. Dimungkinkan juga untuk mendapatkan pengembalian dana untuk pengobatan dan pengobatan.

Bahkan untuk pembelian obat-obatan pun Anda bisa mendapatkan uang Anda kembali, namun hal ini memerlukan resep dan kuitansi dokter, sehingga banyak yang tidak mau membuang waktu. Tetapi mengumpulkan dokumen untuk perawatan gigi dan prostetik jauh lebih mudah.

Hal utama adalah memilih klinik yang bagus untuk prosedur ini, dan mereka akan menyediakan semua yang Anda perlukan untuk diserahkan ke kantor pajak. Ada undang-undang pembatasan di sini - 3 tahun. Setelah habis masa berlakunya, hak atas penggantian dana yang dibelanjakan menjadi habis masa berlakunya.

Banyak yang bahkan tidak menyangka bahwa ketika anak-anak mengikuti lembaga pendidikan tambahan (tari, senam, terapis wicara), ketika belajar di sekolah mengemudi atau kursus lainnya, mereka juga dapat mengajukan potongan sosial dan mendapatkan kembali 13% dari jumlah yang dibelanjakan.

Untuk menggunakan hak Anda atas pengurangan pajak properti atau sosial, Anda harus konfirmasikan penghasilan resmi Anda.

metode pengiriman

1. Melalui portal www.gosuslugi.ru. Metode ini semakin populer - tanpa meninggalkan rumah, tanpa antrian. Satu-satunya negatif adalah Anda harus meluangkan sedikit waktu untuk mendaftar. Melalui situs ini Anda tidak hanya dapat menyerahkan dokumen ke kantor pajak, tetapi juga ke semua instansi pemerintah: kantor paspor, kantor pensiun, perlindungan sosial.
2. Akun pribadi pembayar pajak di situs web Layanan Pajak Federal nalog.ru. Login hanya dapat dilakukan dengan password dan login, untuk mendapatkannya Anda hanya perlu menghubungi kantor pajak di tempat pendaftaran Anda. Anda tidak hanya dapat mengirim dokumen, tetapi juga melacak setiap tahap verifikasinya.
3. Anda juga dapat mengirimkan pernyataan Anda secara langsung dengan menelepon kantor pajak terlebih dahulu atau memeriksa jam buka di situs web. Sangat mudah bahwa inspeksi terkadang dilakukan pada hari Sabtu.
4. Melalui pos. Metode tertua dan tidak kalah andalnya. Penting untuk mengirim bukan hanya surat, tetapi sebagai surat yang berharga, dengan inventaris lampirannya. Di situs web Russian Post www.pochta.ru Anda dapat melacak jalurnya, dan jika hilang, ajukan klaim. Kekurangan dari cara ini adalah tidak ada cara untuk melacak proses verifikasi; Anda hanya perlu menunggu pemberitahuan hasil dari kantor pajak.

Selama bertahun-tahun telah ada program “Deklarasi”, yang dengannya pengisian dokumen ini cukup mudah dan sederhana. Itu ada di Internet, tersedia secara gratis. Perlu diunduh sesuai dengan tahun pelaporan.

Jika dokumen disediakan untuk tahun 2019, program tersebut akan disebut “Deklarasi 2019”. Ini memiliki beberapa tab:

Pengisian lebih lanjut terjadi sesuai situasi. Jika warga cukup menyampaikan informasi tentang pendapatan yang diterima, maka pengisian sudah selesai. Saat Anda ingin menerima potongan, Anda harus mengisi tab yang sesuai tanpa gagal.

Nomor inspeksi, indeks - semua ini dapat ditemukan di Internet, di alamat warga.

Jika Anda tidak punya waktu untuk mengisinya sendiri, Anda perlu mencari bantuan dari seorang akuntan, yang akan membantu dengan sedikit biaya. Biaya rata-rata layanan ini adalah 500 rubel. Biasanya, tepat di sebelah kantor pajak, ada kantor yang melakukan hal ini.

Penyebab pelanggaran dan akibat

Jika seorang warga negara melanggar batas waktu penyerahan deklarasi, yang menurutnya perlu membayar uang ke anggaran, maka hukuman akan mengikuti sesuai dengan norma-norma undang-undang Rusia.

Apabila 3-NDFL tidak diserahkan sebelum tanggal yang ditentukan, tetapi tidak ada kewajiban membayar pajak, dan dibuat hanya untuk sekedar informasi, maka pelanggaran tersebut tidak diancam dengan pidana.

Selain itu, pembayar pajak yang menyerahkan deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan sosial dan properti setelah tanggal 30 April tidak bertanggung jawab. Tidak ada tenggat waktu untuk dokumen tersebut. Proses ini dapat dilakukan sepanjang tahun.

Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan sejumlah hukuman atas kegagalan menyerahkan deklarasi atau pelanggaran tenggat waktu pengajuan. Bahkan fakta bahwa 3-NDFL hanya memuat nol indikator tidak membebaskan pengusaha dari denda. Ini adalah 1000 rubel.

Jika dokumen tersebut mencerminkan jumlah pajak yang diperlukan untuk pembayaran, tetapi dana belum ditransfer, denda sebesar 5% dikenakan untuk setiap bulan keterlambatan, tetapi tidak kurang dari 1000 rubel dan tidak lebih dari 30% dari jumlah pembayaran.

Mulai 1 Januari 2019, formulir deklarasi 3-NDFL baru akan berlaku, yang dikurangi menjadi pengisian halaman judul, bagian I dan II.

Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang tenggat waktu di video ini.

Jika seorang warga negara memiliki tempat kerja resmi, maka semua masalah yang berkaitan dengan penghitungan dan penghitungan pajak penghasilan pribadi atas dirinya ditangani oleh departemen akuntansi pemberi kerja.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

Ini cepat dan GRATIS!

Jika dia menerima penghasilan di luar perusahaan, maka dia harus mengisi deklarasi 3-NDFL secara mandiri dan melakukan pembayaran pajak.

Dokumen yang sama dibuat jika memperoleh hak atas pemotongan pembayaran wajib.

Apa yang perlu Anda ketahui

Ada dua alasan mengapa seseorang harus mengisi sertifikat 3-NDFL, khususnya:

• menerima penghasilan tambahan selama tahun berjalan yang tidak dinyatakan lain;
• adanya hak untuk menerima pengurangan pajak yang bersifat standar, profesional, sosial, investasi atau properti.

Pengisian 3-NDFL memerlukan pemenuhan beberapa syarat yang harus dipenuhi oleh subjek pajak:

1. Deklarasi arus kas masuk hanya berlaku untuk penduduk Federasi Rusia, yaitu warga negara dan pengusaha perorangan yang tinggal di negara tersebut tanpa berangkat setidaknya selama 183 hari selama satu masa pajak;
2. Subyek harus mempunyai sumber penghasilan tetap atau satu kali, selain gaji, yang perhitungan pembayaran wajibnya dilakukan dalam kerangka tersebut.

Apabila subjek pajak membuat 3-NDFL untuk menunjukkan penghasilannya kepada fiskus, maka dokumen tersebut harus diserahkan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya ().

Setelah menerima pengurangan pajak, dokumen tersebut dapat diserahkan dalam waktu tiga tahun setelah hak yang bersangkutan timbul (,).

Definisi

adalah jenis pengembalian pajak penghasilan yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal orang tersebut.

Melalui dokumen yang panjang ini, seseorang berkesempatan untuk melaporkan ke kantor pajak:

• tentang penerimaan kas Anda untuk periode tersebut, yang sebelumnya tidak dikenakan deklarasi dan perpajakan;
• tentang pengeluaran mereka untuk pembelian rumah, pelatihan, pengobatan, transaksi dengan surat berharga, yang memberikan hak untuk menerima pengurangan pajak.

Notaris dan pengacara, serta pengusaha perorangan yang secara mandiri melaporkan penghasilannya ke dinas perpajakan, pengisian 3-NDFL juga merupakan unsur wajib dalam akuntansi perpajakan.

Pembuatan dokumen terkait perolehan pengurangan pajak sepertinya merupakan peristiwa sukarela.

Namun, setiap pembayar harus ingat bahwa dengan cara ini Anda dapat memperoleh kembali sejumlah uang yang cukup besar.

Penting untuk menekankan beberapa fitur pengisian deklarasi:

1. Lembar pertama dan kedua harus dilengkapi, dan bagian dokumen lainnya dibuat sesuai kebutuhan.
2. Saat mengisi dengan tangan, gunakan hanya huruf balok dan pulpen dengan tinta biru atau hitam.
3. Dokumen tersebut dikirim melalui surat tercatat, melalui email, atau dengan presentasi langsung ke Layanan Pajak Federal.
4. Saat Anda mengisi deklarasi secara online, deklarasi tersebut dikirim ke kantor pajak secara otomatis.

3-NDFL harus dilampirkan, karena pos pendapatan dan pengeluaran subjek harus dikonfirmasi oleh surat-surat yang relevan.

Penting ketika menyerahkan deklarasi selama kunjungan pribadi ke kantor pajak untuk mengambil dari karyawan penerima, dan ketika mengirim melalui pos - sertifikat penerimaan dokumen untuk dikirim.

Basis normatif

Semua pertanyaan mengenai prosedur pengisian dan penyerahan sertifikat 3-NDFL, serta penentuan lingkaran orang yang kena pajak, ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Dianjurkan untuk memberi perhatian khusus pada artikel-artikel seperti:

Siapa yang harus menyerahkan 3-NDFL

Undang-undang perpajakan Federasi Rusia dengan jelas mendefinisikan lingkaran pembayar yang menyerahkan deklarasi 3-NDFL ke layanan pajak. Daftar lengkap subjek pajak dapat dilihat pada Pasal 227-229.

Lingkaran orang yang menyerahkan sertifikat 3-NDFL ke Layanan Pajak Federal sangat luas dan meliputi:

Dalam dua kasus pertama, subjek mengisi dokumen secara mandiri, dan dalam kasus terakhir, keputusan mengenai masalah ini dipercayakan kepada departemen akuntansi perusahaan.

Individu

Warga biasanya mengisi sertifikat 3-NDFL atas nama mereka sendiri. Dengan itu, mereka menyatakan kepada otoritas pajak tentang pendapatan yang diterima, dan juga menerima hak atas pemotongan.

Individu diharuskan untuk menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal jika mereka termasuk salah satu kelompok berikut (Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia):

1. Warga negara yang tidak berstatus agen pajak atas dana yang diterima melalui kontrak, serta dari penyediaan pekerjaan dan layanan apa pun kepada individu.
2. Pemilik apartemen, rumah, kendaraan atau properti lainnya yang menjualnya selama periode pelaporan dan menerima penghasilan.
3. Penduduk Federasi Rusia yang mendapat aliran dana dari sumber yang berlokasi di luar negeri sepanjang tahun.
4. Peserta kompetisi dan lotere yang menerima hadiah uang tunai.
5. Ahli waris yang sehubungan dengan haknya menerima penghasilan apapun (tidak berkaitan dengan harta warisan utama).

Artikel tersebut juga memuat item “penghasilan tambahan lainnya”. Artinya, seorang warga negara mengisi sertifikat 3-NDFL jika selama masa pajak ia menerima jenis penghasilan lain, baik dalam bentuk natura maupun tunai, dan dana tersebut belum pernah diumumkan sebelumnya.

Satu-satunya pengecualian adalah hadiah dari anggota keluarga. Jika arus masuk terjadi dalam bentuk barang, maka nilainya dinilai berdasarkan harga pasar saat ini, yang terbentuk di pasar pada saat pengisian deklarasi.

Badan hukum

Badan hukum tidak menyampaikan pernyataan langsung kepada dinas pajak atas penghasilannya, karena tidak dikenakan pajak penghasilan.

Dalam hal ini, organisasi juga tidak dapat mengandalkan pemotongan standar, profesional, properti, dan sosial.

Namun, di dalam perusahaan mana pun terdapat staf karyawan yang mengesankan. Dari gaji mereka diumumkan oleh departemen akuntansi pemberi kerja dan dimasukkan ke dalam sertifikat 2-NDFL.

Namun, setiap karyawan dapat mengajukan salah satu jenis pengurangan pajak penghasilan, termasuk (Pasal 218-221 Kode Pajak Federasi Rusia):

Jika seorang karyawan memenuhi salah satu kelompok di atas, ia harus menulis dan menyerahkan dokumen pendukung ke departemen akuntansi perusahaannya.

Pendaftaran 3-NDFL lebih lanjut dilakukan tanpa partisipasinya, dan pengembalian dana dapat dilakukan bersama dengan gaji.

Pengusaha perorangan (IP)

Penyerahan sertifikat 3-NDFL oleh pengusaha perorangan dilakukan dalam dua kasus (Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia):

• apabila mereka ingin menyatakan penghasilannya atau berhak memperoleh pengembalian sebagian pajak penghasilannya;
• jika mereka memiliki staf karyawan yang menghubungi mereka dengan permintaan untuk mengeluarkan pengurangan pajak.

Pengusaha sering menggunakan jasa akuntan tamu - ia harus menangani masalah yang berkaitan dengan pengembalian sebagian pajak penghasilan pribadi kepada karyawan.

Secara umum, pendaftaran 3-NDFL mempengaruhi semua pemilik perusahaan yang beroperasi sebagai pengusaha perorangan, karena ini adalah satu-satunya cara untuk menyatakan pendapatan mereka. Notaris dan pengacara yang melakukan praktik swasta termasuk dalam kategori ini.

Siapa yang mengisi formulir

Dari mereka yang wajib menyerahkan 3-NDFL, sebagian besar subjek mengisi sendiri deklarasinya. Secara khusus:

• warga negara yang menerima penghasilan tambahan;
• pengusaha perorangan yang menyampaikan hasil kegiatannya kepada fiskus.

Anda dapat mengisi sendiri pernyataan tersebut dengan terlebih dahulu mengambil formulirnya di cabang mana pun dari Layanan Pajak Federal atau mengunduhnya dari situs web layanan pajak.

Disana Anda juga bisa melihat contoh pengisian dokumen. Anda dapat mengirim dokumen lengkap melalui kantor pos melalui surat tercatat atau membawanya langsung ke Layanan Pajak Federal.

Ada cara yang lebih mudah: di situs web Layanan Pajak Federal di bagian “Layanan Elektronik” terdapat formulir online yang nyaman yang memungkinkan Anda mengisi dan mengirim 3-NDFL dengan cepat dengan menjawab sejumlah pertanyaan sederhana.

Di perusahaan, sertifikat 3-NDFL untuk karyawan dapat diisi oleh akuntan, yang harus menyerahkan paket dokumen yang diperlukan.

Jadi, pengisian sertifikat 3-NDFL terutama hanya mempengaruhi individu.

Warga negara dan pengusaha perorangan yang memenuhi kewajiban untuk menyatakan arus kas masuk atau menerima hak pengembalian pajak harus membuat pernyataan dan melampirkan paket dokumen yang mengkonfirmasi pendapatan dan pengeluaran.

Perusahaan dihadapkan pada kebutuhan untuk mengisi dokumen ini hanya terkait dengan karyawannya.

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Tanggal publikasi: 13/04/2015 07:19 (arsip)

Kantor Layanan Pajak Federal untuk Wilayah Orenburg mengingatkan Anda tentang perlunya menyatakan pendapatan yang diterima pada tahun 2014 selambat-lambatnya tanggal 30 April 2015.

Meskipun tersisa kurang dari satu bulan sebelum berakhirnya kampanye deklarasi, menurut hasil awal, lebih dari 11,5 ribu orang menyatakan penghasilannya, yaitu 16,8% dari total jumlah mereka yang diwajibkan.

Warga negara yang menerima penghasilan pada tahun 2014 dari penjualan properti yang dimiliki kurang dari 3 tahun, sewa real estate, pengusaha perorangan, notaris dan pengacara, pengelola arbitrase, serta warga negara yang menerima kemenangan, hadiah, hadiah, serta penghasilan yang pajak tidak dipotong oleh agen pajak.

Kami ingatkan juga bahwa bagi warga negara yang menyampaikan SPT tahun 2014 semata-mata untuk tujuan memperoleh pengurangan pajak atas pajak penghasilan orang pribadi, batas waktu penyampaian SPT yang telah ditetapkan - 30 April 2015 - tidak berlaku. Deklarasi tersebut dapat disampaikan kapan saja sepanjang tahun.

Anda dapat mengisi deklarasi dengan salah satu dari beberapa cara:

• mendapatkan formulir dari otoritas pajak dan mengisi pernyataan dengan tangan;

• menggunakan program “”, yang tersedia secara gratis di situs resmi Layanan Pajak Federal Rusia;

• pengguna layanan "" dapat mengisinya secara online di situs web Layanan Pajak Federal Rusia. Perangkat lunak yang dikembangkan untuk mengisi deklarasi memungkinkan Anda untuk secara otomatis mentransfer informasi pribadi tentang wajib pajak ke deklarasi, memiliki antarmuka yang nyaman dan mudah dipahami, serta tip, yang memungkinkan Anda menghindari kesalahan saat mengisi formulir deklarasi.

Setelah mengisi deklarasi dalam program atau layanan, deklarasi tersebut harus dicetak dan diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran.

Perlu diketahui bahwa penyampaian SPT oleh orang yang wajib menyampaikannya sehubungan dengan penghasilan yang diterima pada tahun 2014 setelah batas waktu yang ditentukan merupakan dasar untuk membawa tanggung jawab perpajakan berupa denda minimal 1.000 rubel.

Untuk membantu wajib pajak, Kantor menerbitkan contoh pengisian SPT:

Mengisi SPT Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk memperoleh pengurangan pajak properti atas penghasilan dari penjualan apartemen (jika tidak ada biaya yang terdokumentasi)

Mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk memperoleh pengurangan pajak atas penghasilan dari penjualan mobil

Pengisian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi bagi warga negara yang menerima penghasilan dari sewa tempat tinggal (apartemen)

Mengisi SPT pajak penghasilan orang pribadi untuk memperoleh pengurangan pajak sosial sebesar premi asuransi yang dibayarkan berdasarkan kontrak asuransi pribadi sukarela

Mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk memperoleh pengurangan pajak bumi dan bangunan atas biaya pembelian apartemen

Mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk memperoleh pengurangan pajak bumi dan bangunan sebesar bunga yang dibayarkan

Kapan mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen? Banyak masalah yang secara tradisional muncul dengan masalah ini, yang menyebabkan sejumlah kesulitan bagi wajib pajak. Sebaiknya Anda mempertimbangkan kapan batas waktu penyampaian SPT PPh Orang Pribadi ke-3 berakhir pada tahun 2019, perubahan apa saja yang terjadi, dan apa saja yang perlu dilakukan warga yang ingin mendapat potongan pembelian properti.

Siapa yang menyewa?

Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL diserahkan kepada daftar pembayar terbatas, yang mencakup pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan tradisional, serta penduduk wiraswasta. Perorangan wajib memberikan pelaporan jika orang tersebut menerima penghasilan dari penjualan properti.

Menurut Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia, deklarasi disampaikan setiap tahun, dan semua jenis pendapatan harus ditunjukkan, yang pajaknya tidak dipotong.

Kapan mengambilnya?

Laporan tersebut harus dikirim ke INFS di tempat tinggal atau tempat tinggal orang tersebut. Dokumen tersebut dapat diserahkan pada saat kunjungan pribadi, atau dikirim melalui pos tercatat, sambil melakukan inventarisasi lampirannya. Dimungkinkan juga untuk mengirimkan informasi melalui layanan online di situs web Layanan Pajak Federal Rusia.

Batas waktu penyampaian SPT PPh Orang Pribadi ke-3 Tahun 2019 untuk pengurangan pajak adalah pada tahun 2019. Pada tahun 2019, wajib melaporkan penghasilan yang timbul pada tahun 2018, dan hari terakhir dapat dilakukan adalah tanggal 30 April 2019. Tanggal ini ditentukan oleh undang-undang, tetapi jika tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan, maka dipindahkan ke hari kerja berikutnya. Pada tahun 2019, tanggal 30 April jatuh pada hari Senin, itulah sebabnya ini adalah hari terakhir.

Ada pengecualian hanya untuk pengusaha perorangan dan pengacara swasta - jika kegiatan mereka dihentikan sebelum akhir tahun, maka mereka harus melapor dalam waktu 5 hari setelah penutupan.

Dengan menetapkan pembatasan ini, otoritas pajak menciptakan situasi yang tidak jelas - ketika ditanya kapan perlunya menyampaikan deklarasi pengembalian kompensasi, jawabannya tampak jelas, pada tanggal 30 April. Namun hal ini berlaku bagi orang yang perlu melaporkan penghasilannya. Jika kita berbicara tentang pengembalian pajak penghasilan dari pembelian apartemen, maka Anda dapat menyerahkan dokumen tersebut kapan saja sepanjang tahun. Saat membeli tempat tinggal pada bulan Januari 2017, Anda diperbolehkan untuk mengklaim hak atas manfaat properti sepanjang tahun 2019.

Keunikan

Formulir pernyataan pengurangan pajak untuk pembelian apartemen diajukan selama satu tahun kalender penuh. Tidak ada gunanya mengajukan deklarasi sebelum akhir tahun karena tidak ada yang akan menerimanya. Satu-satunya kemungkinan adalah menerima kompensasi sebelum akhir tahun melalui pemberi kerja.

Pembatasan

Terlepas dari waktu pengajuan, pengurangan pajak properti tidak memiliki batasan waktu. Mereka dapat digunakan kapan saja sepanjang hidup. Misalnya, seseorang membeli suatu tempat tinggal pada tahun 2013, tetapi tidak mengetahui haknya, maka ia dapat menggunakannya pada tahun 2019. Selain itu, diperbolehkan menerima manfaat segera selama tiga tahun sebelum tahun permohonan.

Dalam hal perempuan hamil atau perempuan yang sedang cuti hamil, haknya juga tidak dibatalkan. Namun, mereka hanya dapat menerima pengembalian dana setelah mereka kembali bekerja dan mulai menerima penghasilan kena pajak - upah.

Jika timbul kesulitan dalam mengisi dan menyerahkan deklarasi 3-NDFL, Anda dapat menggunakan layanan organisasi yang melakukan aktivitas seperti mentransfer informasi ke Layanan Pajak Federal. Karyawan akan menjawab setiap pertanyaan yang muncul, membuat dokumen sendiri, dan menyerahkannya dengan adanya surat kuasa.

Perubahan pada tahun 2019

Sehubungan dengan perubahan yang terjadi beberapa tahun yang lalu, maka perlu dilakukan perubahan sejak tanggal 1 Januari 2019. Pertama-tama, formulir pelaporan telah berubah - jika seseorang bermaksud mengembalikan sebagian pajak saat membeli apartemen, transaksi yang diselesaikan pada tahun 2017, ia menyerahkan formulir pernyataan baru. Untuk tahun-tahun sebelumnya, Wajib Pajak harus mengisi formulir dengan menggunakan formulir lama yang berlaku sebelum dilakukan perubahan.

Penjelasan perubahan

Saat mengenakan pajak pada tahun 2019, harus diingat bahwa pengurangan maksimum yang diperbolehkan didasarkan pada jumlah 2.000.000 rubel. Namun, kini pembatasan tersebut tidak berlaku pada propertinya, melainkan pada subjeknya. Ini berarti bahwa seseorang tidak dapat mengklaim 13% dari biaya perumahan, tetapi 13% dari jumlah 2.000.000 rubel. Tentu saja, dengan harga real estat 700.000 rubel, ini jauh lebih mahal.

Hingga tahun 2014, dimungkinkan untuk mengajukan permohonan hanya untuk suatu objek, tetapi sekarang Anda dapat mengirimkan dokumen tanpa batas hingga jumlah 260 ribu rubel (13%) dilunasi.

Deklarasi diajukan untuk mengembalikan bunga pinjaman hipotek - jumlahnya dibatasi hingga 3 juta rubel. Namun, seluruh penyesuaian yang dilakukan bersifat signifikan jika:

• orang tersebut tidak menerima potongan untuk real estat, haknya muncul sebelum 01/01/2014;
• warga membeli properti tersebut setelah 01/01/2014.

Jadi, jika jangka waktu untuk menerima pengurangan pajak telah tiba, seseorang telah menggunakannya dalam batasan yang ada sebelumnya (130 ribu rubel), maka setelah beberapa tahun dia tidak dapat menerima jumlah tambahan, karena dia telah menggunakan miliknya. Kanan.

Berapa banyak mereka akan kembali?

Jumlah pengurangan secara langsung tergantung pada pendapatan seseorang - jika hak atas pengurangan properti muncul pada tahun 2017, maka ia akan menerima sebanyak yang ditransfer berdasarkan pajak penghasilan pribadi untuk tahun itu. Jika lebih awal, maka tiga tahun kerja sebelumnya akan diperhitungkan, dan jumlahnya akan meningkat.

Kapan hak muncul?

Bagi banyak orang, pertanyaan ini juga terdengar ambigu - beberapa percaya bahwa ketika kontrak ditandatangani, yang lain percaya bahwa pada saat pelunasan pinjaman diambil untuk membeli apartemen atau rumah. Hakikatnya hak timbul apabila:

• sertifikat pengalihan dan penerimaan telah ditandatangani jika perjanjian konstruksi bersama telah dibuat;
• sebuah entri telah dibuat dalam daftar hak atas real estat.

Oleh karena itu, tanggal spesifiknya ditunjukkan dalam dokumen yang terdaftar.

Pada tahun berapa saya dapat menyampaikan informasi pada tahun 2019?

Hak itu sudah diketahui kapan timbul, oleh karena itu bila sebelum tahun baru belum pernah dipergunakan, maka dapat diajukan walaupun dengan potongan pembelian harta benda pada tahun 2003 sekalipun. Anda hanya perlu memahami bahwa jumlahnya akan dibatasi dengan mempertimbangkan batasan saat itu.

Anda dapat mengembalikan potongan tersebut sejak hak itu timbul, serta selama tiga tahun terakhir. Pensiunan mempunyai kesempatan untuk mendapatkan penggantian untuk empat tahun sebelumnya, yaitu tahun 2014-2017.

Jika pemilik membeli properti tersebut pada tahun 2007, tetapi baru mengajukan pengurangan pada tahun 2019, ia dapat mengklaim jumlah pajak yang ditransfer pada tahun 2015-2018. Hak atas penghasilan pada tahun 2007-2014 sudah hilang, namun hak pemotongannya sendiri belum.

tindakan INFS

Siapapun yang ingin menerima potongan harus menyerahkan SPT PPh Orang Pribadi. Untuk mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen atau real estat, Layanan Pajak Federal dengan jelas menunjukkan informasi apa yang harus diberikan.

Waktu pemrosesan pengembalian pajak adalah tiga bulan. Selama periode ini, tata cara iuran, pembayaran premi asuransi, dan manfaat dipertimbangkan. Kepemilikan apartemen yang dibeli sebelum mengajukan pengurangan pajak juga dinilai.

Untuk menerima pajak penghasilan pribadi properti, warga negara harus menyerahkan semua dokumen yang diperlukan. Dan setelah mengambil keputusan positif, tunggu pembayarannya sendiri dalam waktu satu bulan. Setelah premi asuransi dan indikator lainnya diverifikasi, akan terjadi akrual. Pengurangan properti akan dikembalikan setelah ini. Meski dalam praktiknya, ketika Anda bisa mendapatkan potongan untuk sebuah apartemen, dibutuhkan waktu lebih lama untuk mentransfernya.

Perubahan lainnya terkait dengan deklarasi 3-NDFL menyangkut pengusaha perorangan dan wiraswasta. Tata cara penghitungan premi asuransi, tarif, kewajiban dan denda telah diubah. Untuk individu yang mengajukan pengembalian properti, belum ada perubahan lain dan tidak diharapkan. Bagaimanapun, jika timbul kesulitan, Anda selalu dapat menghubungi perusahaan khusus untuk meminta nasihat.

SPT PPh Orang Pribadi (Formulir 3 Pajak Penghasilan Orang Pribadi) disampaikan ke kantor pajak oleh pengusaha yang tidak tunduk pada rezim perpajakan khusus, pengacara dan notaris (dalam praktek swasta). Ke daftar ini Anda perlu menambahkan warga negara yang menerima penghasilan, pajak yang tidak dibayar oleh agen pajak (majikan, majikan) dan warga negara yang menerima pengurangan pajak properti. Batas waktu penyerahan 3 pajak penghasilan orang pribadi ditentukan secara ketat oleh peraturan perundang-undangan perpajakan. Artikel ini akan membahas hal ini dengan tepat. Selain itu, kita juga akan mengetahui apa saja yang menanti wajib pajak yang tidak menyampaikan SPT tepat waktu.

Batas waktu penyampaian 3 PPh Orang Pribadi pada tahun 2019

Batas waktu pengajuan deklarasi ditentukan secara ketat hingga 30 April. Perlu diketahui bahwa jika tanggal tersebut jatuh pada hari non-kerja, maka akan dialihkan ke hari kerja berikutnya. Untuk tahun 2018, wajib pajak mempunyai waktu hingga 30 April 2019 untuk mengajukan.

Secara umum, seorang wajib pajak pada tahun 2019 perlu mengingat dua tanggal utama agar tidak terjadi keterlambatan dalam menyampaikan SPT dan membayar pajak:

• 30 April – batas waktu penyerahan;
• Tanggal 15 Juli merupakan batas akhir pembayaran pajak tahun 2018 oleh orang pribadi.

Mengenai situasi terakhir, perlu dicatat bahwa sebelum akhir tahun, Anda dapat mengajukan deklarasi pengurangan pajak properti tidak hanya untuk tahun 2018, tetapi juga untuk tahun 2017, 2016. Batas waktu dalam situasi ini adalah tiga tahun. Namun, jika penduduk tersebut pada tahun 2018 memiliki penghasilan yang dikenakan pajak, dan agen pajak tidak memotong pajak darinya dan mentransfernya ke anggaran, maka lain keadaannya.

Kasus ketiga tidak dapat diterapkan kepada wajib pajak yang sekaligus mengajukan pajak dan pengurangan harta benda. Dalam hal ini, batas waktu penyampaian SPT PPh Orang Pribadi ke-3 untuk dipotong akan bertepatan dengan batas waktu utama penyampaian SPT (paling lambat tanggal 30 April 2019).

Saat ini Inspektorat Pajak memberikan beberapa pilihan pengajuan 3 pajak penghasilan orang pribadi:

• mengirimkan pernyataan melalui pos dengan lampiran wajib inventarisasi semua dokumen;
• permohonan pribadi Wajib Pajak kepada inspektorat;
• penggunaan Portal Terpadu untuk layanan negara bagian dan kota;
• penggunaan aplikasi “Akun Pribadi” untuk perorangan di situs resmi layanan pajak.

Apabila Wajib Pajak menyampaikan SPT Tahunan 2019 paling lambat tanggal 30 April, maka dapat dikenakan sanksi administrasi berupa denda.

Hari ini jumlahnya seribu rubel. Dan ini adalah denda minimum yang ditetapkan. Jumlahnya bisa jauh lebih besar dan berkisar antara lima hingga tiga puluh persen dari jumlah pajak yang belum dibayar.