Kami meresmikan penjualan aset material yang dicatat pada rekening administratif. Bagaimana bahan dihapuskan dari mts04 mts 04 dekomisioning bahan

Akun ini harus dikreditkan tepat selama persediaan masih digunakan. Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buatlah tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, diubah menjadi besi tua (dibakar, dipotong , dll.) dan tanda tangan komisi. Komisi ditunjuk berdasarkan perintah. terima kasih, tetapi jika ada karyawan yang merusak peralatan, apakah dia harus dikenakan biaya? Tidak ada biaya lagi. Kapiton 03-02-2009, 14:06:33 ya, hapus saja dengan akta, itu saja... dan jika perlu pemotongan dari seorang karyawan, maka hapus saja (pembalikan), dan lalu jual (daripada dirilis ke produksi) Katerilda 03-02-2009, 15:18:25 hapus saja sebagai akting, dan itu saja...

Rekening off-saldo MC 04 - apa itu dan bagaimana cara menggunakannya?

Dokumen diisi dengan indikasi:

apa yang harus terjadi
dari siapa,
dalam jumlah berapa,
berapa harganya.

Akun 10.09 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga” dipilih sebagai akun akuntansi debit.

Perhatian

Pencatatan di kredit akun 10.09 terjadi ketika persediaan dan properti rumah tangga lainnya dialihkan ke dalam operasi.

Penting

Untuk tujuan ini, dokumen “Transfer material ke dalam operasi” dibuat dan dilaksanakan.

Saat mentransfer inventaris, isi tab “Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga”:

nomenklatur nilai yang ditransfer dipilih berdasarkan posisi,
karyawan menerimanya untuk digunakan,
akun akuntansi 10.09 dan metode pencatatan biaya ditunjukkan.

Saat memposting dokumen, nilai dihapuskan dari akun akuntansi 10.09 ke akun biaya.

Penghapusan dari akun mts.04

Namun tidak lebih dari itu. Persediaan dengan masa pakai kurang dari satu tahun dapat segera dihapuskan. Rekening di luar neraca (MC.04) dipelihara untuk menjamin keamanan persediaan dalam organisasi. properti yang tidak dapat disusutkan dimasukkan ke dalam biaya material secara penuh pada saat mulai dioperasikan.
Hal ini dinyatakan dalam paragraf. 3 hal.1 seni. 254 Kode Pajak Federasi Rusia Temanku.
😮 Elen82 06-03-2009, 23:11:03 Hapus jumlah di postingan, di D MC.04 harusnya tanpa jumlah.
Akun ini harus dikreditkan tepat selama persediaan masih digunakan.
Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buatlah tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, diubah menjadi besi tua (dibakar, dipotong , dll.) dan tanda tangan komisi.

Akuntansi aset tetap senilai hingga 20.000 rubel. di "1C:Perusahaan"

RB 9 - 06/07/16 - 08:25 mencari di BP tidak ada cara untuk kembali dengan dokumen MC Kembali dari layanan dengan jumlah penilaian (ini ada di ERP) kesimpulan - kami masukkan ke dalam neraca pekerjaan pakaian yang pernah dihapuskan sebagai pengeluaran dengan dokumen Resi Barang D10.10 Gudang, Nomenklatur K91 Pendapatan lain-lain perkiraan jumlah kemudian semuanya seperti biasa kami jual melalui 91 rekening.
akuntan yang bijaksana hanya akan menulis posting seperti itu oslokot 10 - 06/07/16 - 08:45 (9) di BP memiliki kesempatan seperti itu, tetapi Anda hanya dapat mengembalikan pakaian khusus dan perlengkapan khusus.
Dan kemudian, hanya untuk biaya terutang Ruang iklan kosong korotinan 11 - 07/06/16 - 09:19 Sayangnya, kita berbicara tentang inventaris.
Tapi Anda tidak bisa mengembalikannya dari penggunaan.

Implementasi dengan mts.04

Kami membuat dokumen dengan jenis "Barang (faktur)", tentukan 10.09 sebagai akun akuntansi Jika dokumen Anda tidak memiliki kolom untuk memilih akun akuntansi, maka Anda perlu sedikit mengubah pengaturan program.

Saya membicarakan hal ini secara rinci di artikel Mengapa akun akuntansi tidak terlihat dalam dokumen di 1C 8 Setelah tanda terima diposting, pergerakan akun akuntansi berikut terbentuk.
Maka perlu untuk mentransfer item inventaris ke dalam operasi dan menghapus biayanya sebagai biaya.

Namun pertama-tama Anda perlu memastikan bahwa fungsionalitas yang diperlukan diaktifkan dalam program.

Buka tab "Utama". Di bagian “Inventaris”, centang kotak “Pakaian Kerja dan perlengkapan khusus”.

Kemudian tutup formulir, buka tab “Gudang” dan pilih item “Transfer bahan untuk operasi”.

Isi tab “Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga”.
Dalam klasik, untuk menjual sesuatu yang tidak perlu, Anda perlu membeli sesuatu yang tidak perlu.

Itu. mempertimbangkan kebaikan. korotinan 3 - 06/07/16 - 07:43 Dan jika operasi ini terjadi secara fisik, lalu bagaimana hal itu dapat tercermin dalam program? mehfk 4 — 06/07/16 — 07:44 Manakah dari (2) yang tidak jelas? Dmitry1c 5 - 06/07/16 - 07:48 (3) sepertinya ada dokumen "pengembalian bahan dari layanan", bukan? Dmitry1c 6 — 06/07/16 — 07:48 (5) + walaupun mungkin ini tidak ada di BP3 RB 7 — 06/07/16 — 07:49 (3) Saya akan mengembalikannya ke gudang sesuai perkiraan nilai Return dari penggunaan, lalu jual birkoFFFF 8 — 06/07/16 — 07:58 (0) Biarkan akuntan menuliskan entri beserta jumlahnya, dan mulai menari dari sana.

Bagaimana materi dihapuskan dari mts04

Akun MC.04 adalah sub-akun dari akun MC “Aset material yang beroperasi” bersama dengan tiga sub-akun lainnya:

MC.01 “Aset tetap dalam operasi”,
MC.02 “Pakaian kerja sedang beroperasi”,
MTs.03 “Peralatan khusus dalam pengoperasian.”

MC.02 adalah rekening administratif yang digunakan untuk mencatat pakaian khusus yang diberikan kepada seorang pegawai untuk melaksanakan tugas kedinasannya.

Akun MTs.03 mengumpulkan informasi tentang peralatan dan perlengkapan khusus yang dialihkan ke dalam operasi.

Akun MTs.01 sering digunakan jika aset tetap tercermin secara berbeda dalam perpajakan dan akuntansi.

Pengenalan akun-akun ini ke dalam akuntansi disebabkan oleh kebutuhan untuk mengendalikan properti yang dihapuskan dari neraca organisasi, termasuk dalam biaya, tetapi digunakan dalam kegiatan ekonomi organisasi.

rubel? Menurut paragraf 5 PBU 6/01 “Akuntansi Aktiva Tetap”, aset tersebut dapat dicerminkan sebagai bagian dari persediaan. Tentu saja, jauh lebih menguntungkan untuk memasukkan harga pokok persediaan tersebut ke dalam biaya pada suatu waktu daripada mengakumulasi penyusutan.

Namun beberapa item nomenklatur merupakan aset yang cukup berharga.

Misalnya, peralatan kantor dan rumah tangga sering kali termasuk dalam kategori ini: laptop, printer, TV, lemari es, dll. Anggap saja sebagai materi biasa, “Anda tidak bisa mengangkat tangan.” Saya ingin mempertimbangkan properti ini dalam konteks orang yang bertanggung jawab secara finansial dan mengontrol ketersediaannya.

Bagaimana cara mengatur akuntansi seperti itu dalam program 1C: Enterprise Accounting 8 edisi 3.0? Pertama-tama, kami mencerminkan penerimaan barang inventaris.

Nade4ka 03-01-2009, 10:09:09 Lihatlah neraca akun MTs.04, jika hanya ada jumlah tanpa jumlah, maka semuanya dilakukan dengan benar Katerilda 03-01-2009, 15:40:38 Lihat di neraca -neraca akun MTs.04, jika yang ada hanya kuantitas tanpa jumlah, maka semuanya dilakukan dengan benar, faktanya jumlahnya adalah Kapiton 03-02-2009, 06:59:14 Di postingannya hapus jumlahnya, di D MC 04 harusnya masuk tanpa jumlah.

Akun ini harus dikreditkan tepat selama persediaan masih digunakan.

Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buatlah tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, diubah menjadi besi tua (dibakar, dipotong , dll.) dan tanda tangan komisi.

Komisi ditunjuk berdasarkan perintah. Katerilda 03/02/2009, 11:59:15 Hapus jumlah di postingan.

D MTs.04 harus dicantumkan tanpa jumlah.

Helen82 07/06/2009, 12:09:43 Katerilda Anda punya 8.1.? Apa yang dilakukan dengan besaran menurut D MC? Apakah disesuaikan secara manual atau dibiarkan begitu saja - dengan jumlah dan besarannya? Katerilda 06/08/2009, 14:19:15 Katerilda Anda punya 8.1.? Apa yang dilakukan dengan besaran menurut D MC? Apakah disesuaikan secara manual atau dibiarkan begitu saja - dengan jumlah dan besarannya? Saya tidak mengedit, saya bertanya kepada auditor, saya memeriksa dengan 1C, semua orang mengatakan bahwa biarlah di neraca berdasarkan kuantitas dan biaya Elen82 06/08/2009, 21:12:41 Saya tidak mengedit.

Revizor All Rus' 03-02-2009, 23:38:02 ya, hapus saja dengan akta, dan itu saja... dan jika Anda perlu memotong dari seorang karyawan, maka kembalikan saja penghapusannya ( pembalikan), lalu menjualnya (daripada melepaskannya ke produksi) dan tidak Apakah Anda lebih suka mentransfer dari 10.9 ke 10.11 untuk jangka waktu penggunaan yang ditentukan, dan baru kemudian menghapusnya? Pernyataan yang meremehkan pajak penghasilan sedang berlangsung, teman saya: gila: alextkito 03-03-2009, 00:07:01 Inspektur, beri tahu kami lebih detail di mana Anda melihat pernyataan yang meremehkan laba? Kapiton 03/03/2009, 07:07:56 Revizor-msk, meremehkan keuntungan??? Dimana Selain itu, 10.11 adalah faktur untuk bahan tujuan khusus.

Misalnya, selain perangkat khusus, saya memiliki pakaian khusus dengan masa pakai lebih dari 12 bulan.

Karena itu tunduk pada depresiasi.

Oleh karena itu, inventarisasi properti tersebut merupakan suatu keharusan, sehingga seseorang dapat mengidentifikasi keberadaan sebenarnya dari properti yang terdaftar.

Program 1C: Akuntansi menyediakan pemrosesan tambahan yang digunakan dalam dokumen “Inventaris barang di gudang”. Memungkinkan Anda menginventarisasi aset di akun off-balance sheet MTs.04. Hasil Rekening off-saldo MTs.04 digunakan oleh pengguna program akuntansi “1C: Accounting” untuk mencatat persediaan dan perlengkapan rumah tangga yang dialihkan ke dalam operasi. Penerimaan persediaan didebit dari akun ini, dan pelepasan dikredit. Analisis dilakukan secara kuantitatif, berdasarkan item item dan orang yang bertanggung jawab secara finansial.

Sebelum Anda mulai mengerjakan inventaris (pakaian kerja), inventaris tersebut harus dikreditkan ke akun yang sesuai (ke akun "10/I/S" - untuk inventaris, atau ke akun "10/СО/С" - untuk pakaian kerja).
Untuk memperhitungkan aset material yang beroperasi, akun off-saldo "MTs - Aset material yang beroperasi" digunakan, dengan analis yang terhubung untuk karyawan dan item inventaris.

Untuk memperhitungkan persediaan dan pakaian kerja, operasi berikut digunakan dalam jurnal DCU:
1. Pengalihan MBP ke dalam operasi;
2. Pemindahan IBP dari satu pegawai ke pegawai lainnya;
3. Pengembalian MBP dari layanan;
4. Penonaktifan MBP dari layanan.

1. Pengalihan MBP ke dalam operasi

Pada langkah ini, peralatan/pakaian kerja yang dipindahkan untuk pengoperasian ditunjukkan.

Kami membuat operasi "Transfer MBP ke dalam operasi". Di header invoice kami menunjukkan karyawan kepada siapa kami mentransfer inventaris/pakaian kerja untuk operasi dan gudang tempat kami mentransfernya, serta akun penghapusan jika inventaris/pakaian kerja akan segera dihapuskan setelah transfer untuk operasi:

Dalam rincian faktur untuk setiap inventaris (pakaian kerja) yang dialihkan ke dalam pengoperasian, kami menunjukkan apakah peralatan/pakaian kerja tersebut akan dihapuskan dari layanan segera setelah dialihkan ke pengoperasian (ke debit rekening penghapusan yang ditentukan dalam header ( misalnya 20/PROCH) dan ke debit rekening “MC””) atau tidak.
Untuk melakukan ini, gunakan bidang “Hapus?”. dalam detail faktur, yang dapat mengambil salah satu dari dua nilai “Tidak” atau “Ya”.

Setelah peralatan/pakaian kerja dikeluarkan dari gudang, maka terhitung mulai digunakan.

2. Pemindahan IBP dari satu pegawai ke pegawai lainnya

Pada langkah ini, inventaris/pakaian kerja yang dipindahkan untuk digunakan dari satu karyawan ke karyawan lain ditunjukkan.

Kami membuat operasi “Transfer IBP dari satu karyawan ke karyawan lainnya.” Pada header invoice, pada kolom “Dari”, kami menunjukkan karyawan dari siapa kami mentransfer peralatan/pakaian kerja, dan pada kolom “Kepada”, kami menunjukkan karyawan kepada siapa kami mentransfer peralatan/pakaian kerja . Dalam rincian invoice kami mencantumkan peralatan/pakaian kerja yang ditransfer:

3. Pengembalian MBP dari layanan

Pada langkah ini, inventaris dan pakaian kerja yang dikembalikan ke gudang dari penggunaan ditunjukkan.

Kami membuat operasi "Pengembalian MBP dari layanan". Pada header invoice, pada kolom “Dari karyawan”, sebutkan karyawan yang menerima peralatan/pakaian kerja yang dikembalikan.

Akun off-saldo akuntansi mts02

Pada kolom “Ke gudang”, tunjukkan gudang tempat pengembalian inventaris/pakaian kerja.
Dalam rincian invoice kami mencantumkan peralatan/pakaian kerja yang dikembalikan:

(Jika peralatan/pakaian kerja langsung dihapuskan setelah dipindahkan ke pengoperasian, maka peralatan/pakaian kerja tersebut tidak perlu dikembalikan).

4. Penonaktifan MBP dari layanan

Kami membuat operasi "Penonaktifan MBP dari operasi". Pada header invoice kami mencantumkan rekening penghapusan dan pegawai yang peralatan/pakaian kerja yang akan dihapuskan sedang digunakan:

Pada rincian invoice, jika peralatan/pakaian kerja dihapuskan sebagai scrap, maka pada kolom “Scrap yang diterima sejumlah” kami mencantumkan jumlah scrap yang diterima, jika tidak, kolom ini kosong. Berdasarkan jumlah scrap yang diterima, diisi tabel kapitalisasi scrap pada formulir MB-8.

Apabila pada operasi “Pengalihan IBP ke dalam pengoperasian” persediaan (pakaian kerja) tersebut telah dihapuskan dari pengoperasiannya, maka dalam hal ini persediaan/pakaian kerja tersebut hanya akan dihapuskan dari kredit rekening rekening administratif. “MC”, jika tidak maka pendebitan akan dilakukan ke rekening pendebetan yang tertera pada header invoice.

Penerimaan bahan

Materi dapat diterima oleh organisasi dengan cara berikut:

1. Dari pemasok dengan biaya tertentu.

Bahan diterima dari pemasok berdasarkan dokumen yang menyertainya, seperti: nota pengiriman dan faktur. Selanjutnya diterbitkan Surat Tanda Terima di gudang (Formulir No. M-4). Informasi dari penerimaan pesanan dimasukkan ke dalam Kartu Akuntansi Bahan (formulir No. M-17).

Jika, ketika menerima bahan dari pemasok, ditemukan perbedaan data aktual mengenai kuantitas, kualitas, dll. dengan dokumen, atau tidak ada dokumen yang menyertainya (pengiriman tanpa faktur*), maka dibuat Sertifikat Penerimaan Bahan (Formulir No. M-7), bahan diterima oleh komisi dengan harga akuntansi dan tidak diterbitkan surat tanda terima. Banyaknya kelebihan bahan diatribusikan pada bertambahnya hutang kepada pemasok, atau kelebihan bahan yang diterima diterima untuk disimpan (diperhitungkan pada rekening rekening administratif 002), dan jika ditemukan kekurangan karena kesalahan pemasok. , klaim dibuat kepadanya.
Pada saat penerimaan bahan di gudang pemasok, pengemudi (forwarder) diberikan Surat Kuasa untuk menerima bahan (formulir No. M-2 atau No. M2a).

Postingan:
D10 K60 - bahan diterima dengan biaya sebenarnya
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan
D68 K19 - Kredit PPN
D60 K51 - pembayaran ke pemasok

2. Dari produksi sendiri (produksi bahan in-house)

Penerimaan bahan dari produksi in-house ke gudang didokumentasikan dengan Faktur Persyaratan (Formulir No. M-11).

Postingan:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - dengan biaya sebenarnya

3. Dari para pendiri

kontribusi bahan ke modal dasar (AC):
D10 K75 - dengan harga yang disepakati

4. Saat membongkar peralatan.

Penerimaan bahan pada saat pembongkaran peralatan didokumentasikan dalam Undang-undang (formulir No. M-35).

5. Untuk transaksi barter

A) pendaftaran dengan harga jual properti yang dialihkan:
D10 K60
D19 K60

B) cerminan harta benda yang dialihkan pada harga jual termasuk PPN:
D62 K90.1 (91.1) - pendapatan tidak termasuk PPN
D90.3 (91.2) K68 - PPN
D90.2 (91.2) K10,41,07, dst. - pencabutan pendaftaran properti yang dialihkan sebesar nilai buku
D90.9 (91.9) K99 - untung
D99 K90.9 (91.9) - kalah

C) penggantian utang sebesar nilai penjualan tidak termasuk PPN:
D60 K62

D) Refleksi PPN (DIBATALKAN SEJAK 2009):
D51 K62 - PPN diterima dari rekanan
D68 K19 - Pengurangan PPN dari anggaran
D60 K51 - PPN ditransfer ke rekanan

6. Kwitansi gratis

Postingan:
D10 K98 - dengan perkiraan biaya

Saat melepaskan bahan ke dalam produksi atau untuk tujuan lain:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

Sesuai dengan Petunjuk Penggunaan Bagan Akun, materi dapat diterima dengan dua cara:

1. dengan biaya sebenarnya

Biasanya, mereka digunakan oleh organisasi yang memiliki sedikit bahan. Semua biaya pembelian bahan juga tercermin di akun 10 “Bahan”.

1. Biaya aktual bahan yang dibeli dengan biaya tertentu adalah jumlah biaya sebenarnya untuk perolehan bahan, tidak termasuk PPN dan pajak lainnya yang dapat dikembalikan.

Biaya sebenarnya meliputi:

1. jumlah yang dibayarkan kepada pemasok;
2. jumlah yang dibayarkan untuk informasi, konsultasi dan layanan perantara untuk pembelian bahan;
3. bea masuk dan biaya;
4. pajak yang tidak dapat dikembalikan;
5. biaya pengadaan dan pengiriman bahan ke tempat penggunaannya;
6. biaya untuk membawa bahan ke kondisi yang sesuai untuk digunakan sesuai tujuan;
7. biaya-biaya lain yang berhubungan langsung dengan pembelian bahan.

2. Biaya bahan sebenarnya, bila diproduksi oleh organisasi itu sendiri, ditentukan berdasarkan biaya aktual yang terkait dengan produksinya.

3. Biaya sebenarnya dari bahan-bahan yang disumbangkan ke modal dasar (AC) ditentukan dari nilai moneternya yang disepakati oleh para pendiri.

4. Harga sebenarnya bahan yang diterima secara cuma-cuma ditentukan berdasarkan nilai pasarnya saat ini pada tanggal penerimaan akuntansi.

5. Harga perolehan sebenarnya bahan yang diterima sebagai ganti properti lain diakui sebagai harga perolehan properti yang dialihkan (nilai jual).

Postingan:
D10 K60 - alat tulis tiba
D19 K60 - diterima untuk akuntansi PPN atas alat tulis
D26 K10 - alat tulis yang diberikan kepada karyawan.

2. dengan harga diskon

dalam hal ini perlu menggunakan akun 15 “Pengadaan dan perolehan aset material”. Debit akun ini mencerminkan biaya aktual pembelian (pengadaan) bahan, dan Kredit akun ini mencerminkan nilai akuntansi bahan yang diterima dan dikapitalisasi. Selisih antara nilai aktual dan nilai akuntansi dihapuskan ke akun 16 “Penyimpangan harga perolehan aset material”. Selisih yang diakumulasikan pada akun 16 dihapuskan ke pendebetan akun biaya produksi (beban penjualan), dan apabila selisihnya negatif maka dibalik.

Postingan:
D60 K51 - faktur pemasok dibayar
D10 K15 - kertas diterima untuk akuntansi dengan harga diskon
D15 K60 - kertas diterima untuk akuntansi dengan harga sebenarnya
D19 K60 - diterima untuk akuntansi PPN masukan

Ternyata nilai buku kertas tersebut lebih kecil dari nilai sebenarnya, kami membuat postingan sebagai berikut:
D16 K15 - untuk selisih antara harga akuntansi dan harga aktual (pengeluaran berlebih dihapuskan)
D26 K10 - kertas diberikan kepada karyawan.

pada akhir bulan, penyimpangan dari akun 16 dihapuskan:
D26 K16 - deviasi akun 16 dihapuskan.

Cadangan untuk pengurangan biaya bahan

Bahan-bahan yang sudah usang atau sebagian kehilangan kualitas aslinya, atau perkiraan harga perolehannya saat ini mengalami penurunan, tercermin dalam neraca pada akhir periode pelaporan dikurangi cadangan penurunan harga pokok bahan-bahan yang dibentuk pada saat itu. biaya hasil keuangan, sebesar selisih antara perkiraan biaya saat ini, jika lebih tinggi dari nilai pasar.

Postingan:
pada bulan Desember cadangan dibuat pada tanggal 31 Desember:
D91.2 K14 (tidak mengurangi laba kena pajak)

apabila pada periode pelaporan berikutnya persediaan tersebut dihapuskan karena sebab apapun, maka cadangannya dipulihkan:
D14 K 91.1

Entri serupa dibuat ketika nilai pasar bahan yang cadangannya telah dibuat sebelumnya meningkat.

Akuntansi analitik pada akun 14 disimpan untuk setiap cadangan. Bahan-bahan tersebut tercermin dalam neraca setelah dikurangi cadangan.

Akuntansi untuk bahan dalam perjalanan dan pengiriman yang tidak ditagih*

1. Bahan dalam perjalanan

Bahan dianggap dalam perjalanan apabila pada akhir bulan belum sampai di gudang, namun kepemilikannya sudah berpindah kepada pembeli.

Bahan-bahan tersebut tercermin dalam akun 10 “Bahan” tanpa diposting ke gudang. Bulan berikutnya, ketika material benar-benar tiba di gudang, jumlah tersebut dibalik dan pencatatan rutin dibuat untuk penerimaan material ke gudang.

Postingan:
Pendaftaran bahan dalam perjalanan:
D10.bahan dalam perjalanan K60 - dengan biaya sebenarnya
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan

Saat bahan tiba di gudang:
D10.bahan dalam perjalanan K60 - terbalik!
D10 K60 - dengan biaya sebenarnya
D68 K19 - Kredit PPN
D60 K51 - pembayaran ke pemasok

2. Pengiriman tanpa faktur*

Bahan-bahan tersebut diterima sesuai dengan sertifikat penerimaan bahan yang dibuat di gudang, dengan biaya akuntansi.

Jika dokumen pembayaran dari pemasok belum diterima pada akhir bulan, materi tersebut tetap berada dalam penilaian penerimaan.
Bulan berikutnya, setelah dokumen pembayaran diterima, biaya pengiriman yang tidak ditagih disesuaikan dengan dokumen yang diterima.

Postingan:
Penerimaan bahan sebelum diterimanya dokumen penyelesaian dan pembayaran dari pemasok:
D10 K60 - sesuai nilai buku

Ketika pemasok menyerahkan dokumen penyelesaian dan pembayaran, biayanya disesuaikan:
D10 K60 - jika biaya sebenarnya lebih tinggi dari nilai buku
atau
D10 K60 - pembalikan jika biaya sebenarnya lebih kecil dari nilai buku
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan
D68 K19 - Kredit PPN

Jika dokumen penyelesaian untuk persediaan yang tidak ditagih tiba tahun depan, maka

Nilai buku bahan tidak berubah;
- jumlah PPN diterima untuk akuntansi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan;
- penyelesaian dengan pemasok diklarifikasi.

Dalam hal ini, selisih antara nilai akuntansi bahan yang dikapitalisasi dengan nilai sebenarnya dihapuskan pada bulan diterimanya dokumen pelunasan dan pembayaran:

Postingan:
D60 K91.1 - keuntungan tahun-tahun sebelumnya (dengan penurunan biaya bahan)
D91.2 K60 - kerugian dari tahun-tahun sebelumnya (dengan kenaikan biaya bahan)

PEMBUANGAN BAHAN

Bahan di perusahaan dapat berupa:

1. dilepaskan ke dalam produksi
dibuat dengan Kartu Batas Pemasukan (Formulir No. M-8) - jika norma (batas) konsumsi bahan ditetapkan, atau dengan Faktur Kebutuhan (Formulir No. M-11) - jika norma tidak ditetapkan.

2. dialihkan untuk digunakan untuk kebutuhan sendiri

halaman tidak ditemukan

dilaksanakan secara eksternal
Faktur dikeluarkan untuk pelepasan bahan kepada pihak ketiga (formulir No. M-15).

Postingan:

D62 K91.1 - sebesar harga jual (nilai jual), termasuk PPN
D91.2 K68.2 - PPN dibebankan atas pembayaran ke anggaran atas harga jual
D51 K62 - tanda terima pembayaran dari pembeli untuk bahan
D91.9 K99 - keuntungan yang diperoleh dari penjualan bahan
D99 K91.9 - kerugian yang timbul dari penjualan bahan.

4. dilikuidasi karena keadaan darurat.

5. dibuat sebagai kontribusi terhadap modal dasar atau usaha patungan

Postingan:
jika akuntansi dilakukan pada biaya aktual menggunakan akun 10 “Bahan”:
D58 K10 - penghapusan dengan biaya sebenarnya
D91.2 K58 atau
D58 K68 - Pemulihan PPN

jika bahan dicatat menggunakan akun 15 dan 16:
D58 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D16 K58 atau
D58 K16 - membawanya ke biaya sebenarnya
D91.2 K58 atau
D58 K91.1 - membawa biaya sebenarnya ke nilai yang disepakati.
D58 K68 - Pemulihan PPN

6. ditransfer secara gratis (atau berdasarkan perjanjian hadiah).

Postingan:
jika akuntansi dilakukan pada biaya aktual menggunakan akun 10 “Bahan”:
D91.2 K10 - penghapusan pada biaya sebenarnya

jika bahan dicatat menggunakan akun 15 dan 16:
D91.2 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D91.2 K16 - jika harga sebenarnya lebih besar dari harga buku
D16 K91.1 - jika harga sebenarnya lebih kecil dari harga buku

D91.2 K68.2 - PPN dibebankan atas perkiraan biaya
D99 K91.9 - kerugian yang timbul dari materi yang disumbangkan.

7. jika terjadi kekurangan

Postingan:
jika akuntansi dilakukan pada biaya aktual menggunakan akun 10 “Bahan”:
D94 K10 - penghapusan dengan biaya sebenarnya

jika bahan dicatat menggunakan akun 15 dan 16:
D94 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D16 K19 atau
D94 K16 - penghapusan penyimpangan dari biaya sebenarnya
D20,26,44 K94 - penghapusan kekurangan dalam batas kerugian alam
D73.2, 91.2 K94 - menghapuskan kekurangan tersebut kepada orang yang bersalah atau hasil keuangan.

Ketika bahan dilepaskan ke dalam produksi atau dibuang, bahan tersebut dinilai dengan salah satu cara berikut:

1. berdasarkan biaya rata-rata setiap unit

ini adalah bagaimana bahan yang digunakan oleh organisasi dengan cara khusus atau stok yang biasanya tidak dapat saling menggantikan (logam mulia, batu, dll.) dinilai;

2. menurut harga pokok rata-rata

ditentukan dengan membagi jumlah biaya suatu jenis bahan dengan kuantitasnya, masing-masing terdiri dari biaya dan jumlah saldo pada awal bulan dan bahan yang diterima pada bulan ini;

3. sebesar harga pembelian pertama (FIFO)

didasarkan pada asumsi bahwa bahan yang digunakan dalam produksi sesuai urutan pembeliannya, yaitu bahan pertama yang masuk produksi dinilai sebesar biaya pembelian awal, dengan memperhitungkan saldo pada awal bulan. Dan saldo pada akhir bulan diperkirakan sebesar biaya perolehan terakhir.

Metode LIFO dibatalkan mulai 01/01/08

Akuntansi analitis bahan

Itu dilakukan di tempat penyimpanan (gudang) dan di departemen akuntansi perusahaan.
Di gudang, catatan disimpan oleh orang yang bertanggung jawab secara keuangan pada kartu khusus, yang dibuka untuk setiap nama dan jenis bahan. Kartu tersebut mencerminkan transaksi yang melibatkan penerimaan dan konsumsi bahan.
Di departemen akuntansi suatu perusahaan, akuntansi dilakukan dengan salah satu cara berikut:
1) Akuntansi kuantitatif-total
entri dalam kartu akuntansi dibuat berdasarkan dokumen yang diterima dari gudang.
2) Akuntansi operasional
Departemen akuntansi tidak menyimpan kartu, untuk tujuan akuntansi, digunakan kartu terverifikasi yang diisi di gudang.
3) Jumlah akuntansi
dilakukan dalam konteks lokasi penyimpanan dan orang yang bertanggung jawab secara finansial hanya secara total.

BIAYA ANGKUTAN DAN PENGADAAN (TPP)

Menurut pasal 70 Pedoman Akuntansi Persediaan Bahan dan Industri (MPI), biaya transportasi dan pengadaan untuk pembelian bahan adalah:
- biaya pemuatan bahan ke dalam kendaraan dan pengangkutannya, harus dibayar oleh pembeli melebihi harga bahan tersebut berdasarkan kontrak;
- biaya perjalanan dinas untuk pengadaan bahan langsung;
- pembayaran untuk penyimpanan bahan di tempat pembelian, di stasiun kereta api, di kamp, di pelabuhan;
- markup (di atas tunjangan), komisi (biaya layanan) yang dibayarkan kepada organisasi lain;
- biaya kerugian atas bahan yang dikirim dalam perjalanan (kekurangan, pembusukan) dalam batas norma kerugian alam;
- pembayaran bunga atas pinjaman yang diberikan dan pinjaman yang berkaitan dengan perolehan bahan sebelum diterima untuk akuntansi;
- biaya pemeliharaan peralatan pengadaan dan gudang organisasi, pekerja yang terlibat langsung dalam pengadaan (pembelian) bahan dan pengirimannya (dukungan);
- biaya pemeliharaan titik pengadaan khusus, gudang dan lembaga yang diselenggarakan di tempat pengadaan bahan;
- biaya lainnya.

AKUNTANSI

Menurut paragraf 83 Pedoman Metodologi Akuntansi Persediaan, pengeluaran ini dapat diperhitungkan dengan salah satu dari tiga cara:

1. termasuk dalam biaya bahan yang dibeli

pengeluaran termasuk dalam harga perolehan bahan yang sebenarnya, yang tercermin dalam akun 10 “Bahan”. Metode ini disarankan untuk digunakan dengan sejumlah kecil bahan atau jika jenis dan kelompok bahan tertentu sangat penting.

2. pada sub-akun terpisah ke akun 10 "Bahan"

pengeluaran dicatat dalam sub-akun terpisah ke akun 10 “Biaya transportasi dan pengadaan”. Metode ini digunakan jika biaya tersebut tidak signifikan atau tidak dapat diatribusikan pada biaya jenis bahan tertentu.

Postingan:
D10.1 K60 - bahan diterima dari pemasok
D10.1.1 K60 - biaya transportasi dan pengadaan material tercermin
D19 K60 - PPN tercermin pada biaya transportasi dan pengadaan bahan
D60 K51 - pembayaran kepada pemasok untuk bahan dan biaya transportasi dan pengadaan
D68 K19 - diterima untuk pengurangan PPN atas bahan dan biaya transportasi dan pengadaan.

3. tercermin dalam akun terpisah “Pengadaan dan perolehan aset material”

Debit akun 15 “Pengadaan dan perolehan aset material” mencerminkan penerimaan material sebesar harga pembelian (Debit 15 Kredit 60). Kredit akun 15 sesuai dengan akun 10 “Bahan” termasuk biaya persediaan yang sebenarnya diterima oleh organisasi dan dikapitalisasi.

Menurut paragraf 80 Petunjuk Metodologi, diperbolehkan menggunakan harga akuntansi dalam akuntansi analitis dan tempat penyimpanan bahan.
Berikut ini digunakan sebagai harga akuntansi untuk bahan:
a) harga yang dinegosiasikan;
b) biaya bahan sebenarnya menurut bulan atau periode pelaporan sebelumnya (tahun pelaporan);
c) harga yang direncanakan;
d) harga rata-rata sekelompok bahan.

Jika terdapat penyimpangan yang signifikan dari harga yang direncanakan dan harga rata-rata dari harga pasar, maka dapat dilakukan revisi. Penyimpangan tersebut, sebagai suatu peraturan, tidak boleh melebihi 10%.
Jadi, dengan memposting Debit 10 Kredit 15, bahan dipindahkan ke gudang dengan harga akuntansi.
Besarnya selisih harga perolehan persediaan yang dibeli, dihitung dari biaya perolehan (pengadaan) yang sebenarnya dan harga akuntansi, dihapuskan dari akun 15 ke akun 16 “Penyimpangan harga perolehan aset material”.
Sesuai dengan klausul 85 Petunjuk Metodologi, TZR juga dapat diatribusikan ke akun neraca 15. Oleh karena itu, penyimpangan biaya bahan (perbedaan antara biaya aktual bahan yang dibeli dan harga akuntansinya) tidak hanya mencakup selisih antara harga perolehan bahan pada harga kontrak dan harga akuntansinya, serta jumlah persediaan, dan jumlah penyimpangan pada akhir periode pelaporan dihapuskan seluruhnya ke akun neraca 16.
Dalam neraca akun 15, organisasi hanya dapat memasukkan biaya bahan yang ditunjukkan dalam dokumen pembayaran pemasok (faktur, faktur, pesanan permintaan pembayaran, dll.), yang hak kepemilikan, penggunaan, dan pembuangannya telah ada. sudah ditransfer ke pembeli, namun bahan belum sampai (bahan sedang dalam perjalanan).

Postingan:
D15 K60 - bahan diterima dari pemasok
D19 K60 - PPN tercermin pada bahan yang diterima
D15 K60 - mencerminkan TZR berdasarkan bahan
D19 K60 - PPN tercermin pada TZR
D60 K51 - pembayaran kepada pemasok untuk bahan
D68 K19 - diterima untuk pengurangan PPN atas bahan dan peralatan teknis
D10 K15 - penerimaan bahan dengan harga akuntansi tercermin
D16 K15 - mencerminkan jumlah penyimpangan (termasuk TZR) antara biaya aktual bahan yang dibeli dan harga akuntansi.

DIHAPUSKAN

Sesuai dengan klausul 86 Pedoman Metodologi Akuntansi Persediaan Bahan dan Industri (MPI), biaya transportasi dan pengadaan yang berkaitan dengan bahan yang dimasukkan ke dalam produksi, untuk kebutuhan manajemen dan untuk tujuan lain, dikenakan penghapusan bulanan ke akun akuntansi. yang mencerminkan konsumsi bahan yang relevan (dalam neraca produksi, industri jasa dan pertanian, dll.).

Salah satu opsi berikut untuk menghapus biaya transportasi dan pengadaan harus ditentukan dalam kebijakan akuntansi organisasi:

1. metode persentase rata-rata dimana biaya-biaya dihapuskan untuk menambah harga pokok bahan yang dikonsumsi dalam jumlah yang dihitung dengan rumus:

1. Untuk mencerminkan perpindahan bahan ke dalam produksi, terlebih dahulu perlu dihitung biaya rata-rata per unit bahan, yaitu sebesar:

(total biaya pembelian bahan pada bulan berjalan, dengan memperhitungkan saldo pada awal bulan)
______________________________________________________________________________________
(jumlah total bahan dalam stok)

2. menghitung persentase penghapusan biaya pengangkutan dan pengadaan (TZR) pada bulan berjalan (bagian TZR terhadap biaya bahan yang dihapuskan untuk produksi):

(Sisa Persediaan Awal Bulan + Penerimaan Persediaan Bulan Ini)
_____________________________________________________________________________________
(total biaya pembelian bahan per bulan, memperhitungkan saldo awal bulan x 100%)

Harap dicatat bahwa dalam jumlah yang dihasilkan kami menyisakan empat digit setelah koma desimal.

3. Mengetahui persentase penghapusan, kita dapat menghitung besarnya penghapusan TZR pada bulan berjalan:

Biaya bahan yang ditransfer ke produksi pada bulan berjalan dikalikan dengan persentase.

Postingan:
D20 K10.1 - bahan dihapuskan untuk produksi

Akuntansi aset tetap senilai hingga 20.000 rubel. dalam "1C: Akuntansi 8.0"

Prosedur untuk mencerminkan aset tersebut dalam akuntansi dan akuntansi pajak adalah sama.

Untuk memperhitungkan aset yang memenuhi kriteria untuk dimasukkan dalam aset tetap, tetapi menurut kebijakan akuntansi organisasi harus tercermin dalam catatan akuntansi sebagai bagian dari persediaan, dan sesuai dengan aturan Kode Pajak Federasi Rusia sebagai bagian dari pengeluaran material, disarankan untuk menggunakan mekanisme akuntansi persediaan dan perlengkapan rumah tangga. Objek tersebut dapat tercermin pada akun 10.09. Menurut Petunjuk penggunaan bagan akun (disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n), akun ini dimaksudkan untuk mencatat ketersediaan dan pergerakan persediaan, peralatan, perlengkapan rumah tangga dan lainnya alat-alat kerja yang termasuk dalam dana yang beredar.

Posting Materi tersebut tercermin dalam program dengan cara yang sama seperti materi lainnya. Untuk melakukan ini, gunakan dokumen dengan jenis operasi "pembelian, komisi". Akun untuk persediaan masuk harus ditentukan sebagai 10.09 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga”(baik untuk akuntansi pajak maupun akuntansi pajak untuk pajak penghasilan).

Untuk transfer MPZ tersebut ke dalam produksi Anda harus menggunakan dokumen pada tab yang mana "Persediaan dan perlengkapan rumah tangga"

Pada saat posting suatu dokumen, harga pokok persediaan yang dipindahkan untuk produksi akan dihapuskan dari akun bahan di gudang ke akun biaya produksi (beban penjualan) yang ditentukan dalam metode pencatatan biaya. Pada saat yang sama, untuk memastikan pengendalian yang tepat atas pergerakan benda-benda ini dalam produksi atau operasi, benda-benda tersebut secara otomatis akan tercermin dalam debit rekening rekening administratif khusus.

Rekening di luar neraca MC.04 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga yang beroperasi” dirancang untuk memastikan kontrol yang tepat atas pergerakan inventaris dan perlengkapan rumah tangga yang beroperasi. Akuntansi analitik untuk akun ini dilakukan dalam konteks nomenklatur, kumpulan bahan yang beroperasi dan orang yang bertanggung jawab secara material.

Pada saat pelepasan persediaan yang sebenarnya, persediaan tersebut dapat dihapuskan dari rekening administratif MTs.04. Untuk tujuan ini dokumen tersebut digunakan "Penonaktifan material", pada tab yang mana "Persediaan dan perlengkapan rumah tangga" nomenklatur, kumpulan bahan yang beroperasi, orang yang bertanggung jawab secara material dan jumlah barang inventaris yang dihapuskan ditunjukkan.

Pada saat posting dokumen, barang inventaris akan dihapuskan dari kredit rekening administratif 10.MC.

Jika dalam akuntansi perpajakan suatu aset harus dimasukkan dalam properti yang dapat disusutkan, sedangkan dalam akuntansi kebijakan akuntansi organisasi memerlukan refleksinya dalam inventaris, maka kapitalisasinya dalam program harus tercermin sebagai penerimaan suatu item aset tidak lancar dengan menggunakan dokumen. “Penerimaan barang dan jasa” dengan jenis operasinya "peralatan".

Karena masa manfaat suatu barang melebihi 12 bulan, dan nilai pada saat penerimaannya tidak selalu terbentuk sepenuhnya, maka sebelum diambil keputusan khusus untuk memasukkan harta itu ke dalam persediaan, harta itu harus dikreditkan ke rekening. 08.04 “Akuisisi aset tetap”(baik dalam akuntansi dan akuntansi pajak).

Setelah nilai suatu aset akhirnya terbentuk, maka harus tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari persediaan, dan dalam akuntansi pajak - termasuk dalam aset tetap. Untuk mencerminkan operasi ini dalam program, sebuah dokumen digunakan “Penerimaan akuntansi aset tetap” dengan jenis operasinya "peralatan", di mana di bookmark "Akuntansi" cukup memilih prosedur akuntansi aset "Refleksi komposisi MPZ." Maka Anda perlu menunjukkan item inventaris, serta akun akuntansi dan gudang tempat item tersebut akan diposting.

Di penanda "Akuntansi pajak" Anda harus menunjukkan parameter penyusutan aset tetap menurut akuntansi pajak.

Aktiva tetap yang dicatat sebagai bagian dari persediaan dalam akuntansi harus tercermin dalam akuntansi pajak pada akun tersendiri 01.МЦ “Aset diperhitungkan sebagai bagian dari persediaan dalam catatan akuntansi”. Hal ini diperlukan untuk mencerminkan dengan benar jumlah perbedaan temporer, dan juga memungkinkan akuntansi terpisah atas properti yang dapat disusutkan tersebut.

Jika aset tetap tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari persediaan, kotak centang "Hitung penyusutan" di penanda "Akuntansi pajak" tidak akan tersedia, karena penyusutan dalam akuntansi pajak hanya dapat dimulai setelah material dipindahkan ke produksi. Saat memposting dokumen, program akan mencerminkan reklasifikasi aset dalam akuntansi - nilainya akan dihapuskan dari akun investasi pada aset tidak lancar, dan material baru akan dikreditkan ke akun inventaris.

Pada saat pengeposan dokumen, barang inventaris akan dikapitalisasi menurut akuntansi ke dalam gudang dan akun akuntansi barang yang ditentukan dalam dokumen dalam jumlah yang sama dengan jumlah aset tetap yang diterima untuk akuntansi yang ditunjukkan pada bagian tabel. "Aset tetap" dokumen “Penerimaan akuntansi aset tetap”. Dalam akuntansi perpajakan, nilai aset akan ditransfer ke akun aset tetap organisasi.

Jika organisasi menerapkan ketentuan tersebut PBU 18/02 “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan”, kemudian pada saat posting dokumen, perbedaan temporer positif dalam penilaian biaya bahan (akun 10.MC) dan perbedaan temporer negatif dalam penilaian biaya aset tetap (akun 01.MC) akan tercermin. Ini adalah data tambahan yang dimaksudkan untuk mencerminkan aset pajak tangguhan yang harus tercermin pada periode ketika item tersebut akan dihapuskan sebagai beban dalam akuntansi.

akun pajak 10.MC “Materi yang diperhitungkan sebagai bagian OS di NU” dimaksudkan untuk mencerminkan jumlah perbedaan temporer atas bahan yang diperhitungkan dalam akuntansi perpajakan sebagai bagian dari aset tetap.

Untuk mentransfer persediaan ke produksi dalam akuntansi, Anda harus menggunakan dokumen tersebut "Pemindahan material untuk operasi", pada tab yang mana "Persediaan dan perlengkapan rumah tangga" barang tersebut ditunjukkan, metode yang mencerminkan biaya pembayaran kembali biaya barang tersebut, jumlah barang inventaris yang ditransfer ke produksi, orang yang bertanggung jawab secara keuangan, serta akuntansi untuk barang tersebut di gudang.

Akun akuntansi pajak 10.MC harus ditetapkan sebagai akun akuntansi pajak untuk barang-barang inventaris yang dialihkan ke operasi untuk mencerminkan dengan benar perbedaan temporer dalam penilaian aset, karena dalam akuntansi pajak barang-barang inventaris ini tercermin sebagai bagian dari aset tetap.

Akuntansi aset tetap senilai hingga 20.000 rubel. di "1C:Perusahaan"

Pada saat yang sama, untuk memastikan pengendalian yang tepat atas pergerakan benda-benda ini dalam produksi atau operasi, benda-benda tersebut secara otomatis akan tercermin dalam debit rekening rekening administratif khusus. MC.04 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga yang beroperasi”.

Jika organisasi menerapkan ketentuan PBU 18/02, maka pada saat posting dokumen, jumlah perbedaan temporer dalam penilaian bahan yang tercermin dalam akuntansi pajak sebagai bagian dari aset tetap akan ditransfer dari akun 10.MC ke biaya produksi ( akun beban penjualan) yang ditunjukkan dalam cara beban dicerminkan.

Setelah pengalihan objek pabrik industri ke dalam operasi tercermin dalam catatan akuntansi, dalam akuntansi pajak perlu untuk mencentang kotak untuk menghitung penyusutan untuk objek aset tetap yang bersangkutan. Kotak centang ini dapat diatur oleh dokumen "Mengubah status OS", yang hanya perlu diselesaikan untuk keperluan perpajakan. Akibatnya, penyusutan akan dibebankan setiap bulan atas aset tetap yang tercantum dalam catatan pajak (mulai dari bulan setelah bulan di mana kotak ini dicentang). Dokumen ini dipanggil dari menu “Aset dan aset tidak berwujud – Parameter penyusutan – Perubahan status aset”.

Pada saat pelepasan barang persediaan yang sebenarnya, barang tersebut dapat dihapuskan dari rekening administratif MTs.04. Selain itu, setelah pelepasan item inventaris yang sebenarnya, Anda dapat menghapus item aset tetap terkait dalam akuntansi pajak. Untuk tujuan ini dokumen tersebut digunakan "Penghapusan OS", yang didalamnya cukup mengisi kolom-kolom yang berhubungan dengan akuntansi perpajakan saja. Dalam hal ini kolom-kolom yang berkaitan dengan akuntansi tidak perlu diisi. Saat memposting dokumen, aset tetap akan dihapuskan dari akuntansi pajak.

TurboConf 5 - memperluas kemampuan Konfigurator 1C

PERHATIAN!

1C: Perusahaan 8.0. Buku teks universal

Ctrl-F5 atau Ctrl-R

2000 Manusia.

Akuntan OS mengatakan bahwa tidak nyaman untuk bekerja dengan akun off-balance sheet MTs 04 karena sub-akun kedua adalah Batch Barang dan akan lebih baik jika memiliki sub-akun Divisi. Untuk tujuan ini, kami menghapus dokumen “Transfer bahan untuk operasi” di tab inventaris dan barang-barang rumah tangga. aksesoris.
Pertanyaannya : sub akun bisa dirubah...tapi bagaimana cara mengikatnya dengan benar agar sub akun ini masuk dalam postingan dokumen?, saya bingung bagaimana cara melampirkannya?
Terima kasih sebelumnya kepada semua orang yang merespons!!

AdBlock membunuh konten gratis. 1Sergey

PERHATIAN! Jika Anda kehilangan jendela input pesan, klik Ctrl-F5 atau Ctrl-R atau tombol "Refresh" di browser.

Thread telah diarsipkan. Menambahkan pesan tidak dimungkinkan.
Tapi Anda bisa membuat thread baru dan mereka pasti akan menjawab Anda!
Setiap jam di Forum Ajaib ada lebih banyak lagi 2000 Manusia.

Saat memproduksi produk, organisasi menggunakan pakaian terusan, serta berbagai peralatan dan perlengkapan rumah tangga. Biasanya, masa pakai bahan pembantu ini tidak melebihi 12 bulan. Menurut aturan akuntansi, aset tersebut, berapapun biayanya, diakui sebagai persediaan dan dihapuskan pada saat dipindahkan ke produksi. Bagaimana mencerminkan transfer material ke dalam operasi di 1C 8.3, dan metode refleksi biaya mana yang harus dipilih di 1C 8.3, baca artikel ini.

Baca di artikel:

Akuntansi untuk pakaian terusan, perlengkapan dan perlengkapan diatur secara ketat oleh undang-undang. Pengalihan bahan-bahan ini ke dalam operasi menurut 1C 8.3 tercermin dalam debit akun biaya produksi. Dalam hal ini, dokumen utama khusus dibuat. Misalnya, pada saat penghapusan pakaian kerja, isilah pernyataan MB-7 “Pendaftaran penerbitan pakaian kerja, sepatu keselamatan, dan alat keselamatan”. Saat mengeluarkan inventaris atau peralatan khusus, faktur permintaan dibuat dalam formulir M-11.

Pemindahan material ke dalam operasi di 1C dilakukan dengan menggunakan dokumen khusus “Transfer material ke dalam operasi”. Di dalamnya Anda perlu mengkonfigurasi direktori “Metode mencerminkan pengeluaran”. Baca terus untuk mengetahui cara mengatur cara mencerminkan pengeluaran di 1C saat mentransfer bahan ke dalam operasi, dan cara meresmikan transfer inventaris ke dalam operasi di 1C 8.3 dalam 6 langkah.

Pemindahan pakaian khusus ke dalam layanan

Langkah 1. Buat di 1C 8.3 dokumen “Penonaktifan material ke dalam operasi”

Buka bagian “Gudang” (1) dan klik tautan “Transfer bahan untuk operasi” (2). Jendela untuk membuat dokumen akan terbuka.

Di jendela yang terbuka, klik tombol “Buat” (3). Sebuah dokumen akan terbuka untuk Anda isi.

Dalam formulir yang harus diisi, harap tunjukkan:

organisasi Anda (4);
tanggal pengalihan (5);
gudang tempat penghapusan pakaian kerja (6);
departemen tempat pakaian khusus dipindahkan (7).

Langkah 2. Isi tab “Pakaian Kerja” di dokumen “Decommissioning of material”

Di tab “Pakaian Kerja” (1), klik tombol “Tambah” (2). Di kolom “Nomenklatur” (3), pilih pakaian kerja yang diperlukan dari direktori nomenklatur. Selanjutnya, isi kolom:

"Kuantitas" (4). Tunjukkan jumlah pakaian pelindung yang akan dipindahkan;
"Individu" (5). Pilih karyawan yang menerima pakaian terusan tersebut;
“Tujuan penggunaan” (6). Di sini, tentukan parameter akuntansi untuk penghapusan pakaian kerja. Gunakan metode pembayaran biaya “Bayar biaya setelah dialihkan ke operasi.” Dalam metode pencatatan pengeluaran, tunjukkan akun penghapusan, misalnya “20/01”.

Kolom “Rekening Rekening” (7) dan “Rekening Transfer” (8) akan terisi secara otomatis. Untuk menyelesaikan operasi, klik tombol “Rekam” (9) dan “Lulus” (10). Sekarang dalam catatan akuntansi terdapat entri untuk pemindahan pakaian khusus ke dalam operasi.

Klik tombol “DtKt” (11) untuk melihat entri akuntansi untuk operasi ini.

Entri menunjukkan bahwa akun 10.11.1 “Pakaian khusus yang digunakan” mencerminkan pengalihan pakaian khusus (12) dan penghapusan biayanya sebagai beban (13). Penghapusan tersebut tercermin dalam pendebetan akun 20,01 “Produksi utama” (14). Pada akun khusus MTs.02 “Pakaian Kerja Sedang Digunakan” (15) dalam 1C 8.3, catatan pakaian kerja disimpan untuk setiap karyawan yang menerima pakaian tersebut. Jika pakaian kerja menjadi tidak dapat digunakan, hapuskan dari akun ini menggunakan dokumen “Penghapusan bahan dari penggunaan.”

Pemindahan peralatan khusus ke dalam operasi

Apabila biaya pakaian khusus dihapuskan seluruhnya pada saat dikeluarkan untuk karyawan, maka biaya peralatan khusus dapat dihapuskan dengan tiga cara:

sebanding dengan hasil produksi;
metode penghapusan garis lurus;
sekali dalam jumlah penuh pada saat commissioning.

Metode penghapusan dikonfigurasi di direktori “Tujuan Penggunaan”. Baca terus untuk mengetahui cara melakukan ini.

Langkah 1. Isi tab “Peralatan Khusus” di dokumen “Decommissioning of Materials”.

Dalam 1C 8.3, peralatan khusus, serta pakaian khusus, dipindahkan ke produksi menggunakan dokumen “Penghapusan bahan untuk digunakan.” Cara membuat dokumen dan mengisi detail dasarnya dijelaskan pada langkah 1 di bagian sebelumnya. Untuk mentransfer peralatan khusus ke produksi, tab “Peralatan khusus” (1) disediakan. Di tab ini, klik tombol “Tambah” (2). Di kolom “Nomenklatur” (3), pilih peralatan yang akan dioperasikan dari direktori nomenklatur. Pada kolom “Kuantitas” (4) tunjukkan jumlah peralatan yang akan ditransfer.

Langkah 2. Siapkan direktori “Tujuan Penggunaan” untuk memperhitungkan penghapusan peralatan khusus

Seperti yang kami tulis sebelumnya, ada tiga cara untuk menghapus biaya peralatan khusus. Metode penghapusan dikonfigurasi di bidang “Tujuan penggunaan” (1). Klik tombol (2) untuk mengkonfigurasi metode pembayaran. Jendela pengaturan "Gunakan Tujuan" akan terbuka.

Di jendela ini, di kolom “Metode pembayaran” (3), pilih salah satu dari tiga metode, misalnya “Linear”. Pada kolom “Masa manfaat (dalam bulan)” (4), sebutkan berapa bulan biaya tersebut akan dilunasi dengan penghapusan garis lurus. Dalam metode pencatatan biaya (5), tunjukkan akun penghapusan, misalnya 20.01. Untuk menyimpan pengaturan, klik “Simpan dan tutup” (6).

Langkah 3. Renungkan dalam akuntansi pengalihan peralatan khusus ke dalam operasi

Kolom “Rekening Rekening” (1) dan “Rekening Transfer” (2) pada tab “Peralatan Khusus” akan terisi secara otomatis. Untuk menyelesaikan transfer peralatan khusus ke produksi, klik tombol “Rekam” (3) dan “Lulus” (4). Sekarang, catatan akuntansi untuk pengalihan peralatan khusus ke dalam operasi telah muncul. Tekan tombol “DtKt” (5) untuk memeriksa kabel. Jendela posting akan terbuka.

Postingan tersebut menunjukkan bahwa akun 10.11.2 “Peralatan khusus yang beroperasi” mencerminkan pergerakannya setelah dipindahkan ke bengkel (6) dan penghapusan nilainya sebagai biaya (7). Dalam contoh kita, metode pembayaran biaya linier ditetapkan. Oleh karena itu, dalam akuntansi, jumlah tersebut dilunasi melalui penyusutan, ketika operasi “Penutupan Bulan” diluncurkan. Dalam akuntansi perpajakan, jumlah tersebut segera dilunasi (8). Penghapusan tersebut tercermin dalam pendebetan akun 20,01 “Produksi utama” (9). Pada akun khusus MTs.03 “Peralatan khusus yang beroperasi” (10) dalam 1C 8.3, catatan peralatan disimpan untuk setiap departemen. Jika peralatan menjadi tidak dapat digunakan, hapuskan dari akun ini dengan menggunakan dokumen “Penghapusan bahan dari penggunaan.”

Pemindahan peralatan dan perlengkapan rumah tangga ke dalam operasi

Langkah 1. Isi tab “Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga” pada dokumen “Penghapusan Bahan untuk Pengoperasian”

Dalam 1C 8.3, peralatan rumah tangga, serta pakaian kerja, ditransfer dalam dokumen “Penghapusan bahan untuk digunakan.” Cara membuat dokumen dan mengisi detail dasarnya dijelaskan pada langkah 1 di bagian “Memindahkan pakaian kerja ke dalam pengoperasian.” Untuk mentransfer peralatan rumah tangga, disediakan tab “Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga” (1). Di tab ini, klik tombol “Tambah” (2).

"Tata nama" (3). Pilih inventaris yang diperlukan dari direktori item;
"Kuantitas" (4). Tunjukkan jumlah inventaris yang ditransfer;
"Individu" (5). Pilih karyawan yang bertanggung jawab untuk menyimpan inventaris;
“Metode pencatatan biaya” (6). Dalam direktori ini, pilih metode pencatatan pengeluaran, yang menunjukkan akun untuk menghapus biaya persediaan sebagai pengeluaran, misalnya akun 25.

Bidang “Akun” (7) akan terisi secara otomatis. Untuk menyelesaikan operasi, klik tombol “Rekam” (8) dan “Lulus” (9). Sekarang dalam akuntansi ada entri untuk transfer persediaan ke dalam operasi.

Klik tombol “DtKt” (10) untuk melihat entri akuntansi untuk operasi ini.

Ayat jurnal menunjukkan bahwa penghapusan harga pokok persediaan tercermin dalam pendebetan akun 25 “Beban produksi umum” (11). Pada akun khusus MTs.04 “Inventaris dan perlengkapan rumah tangga yang beroperasi” (12) dalam 1C 8.3, inventaris dilacak oleh karyawan yang menerima penerbitannya. Jika persediaan menjadi tidak dapat digunakan, hapuskan dari akun ini dengan menggunakan dokumen “Penghapusan bahan dari penggunaan”.

Akuntansi untuk pakaian kerja dan peralatan khusus. inventaris diatur secara ketat oleh undang-undang Federasi Rusia. Berdasarkan standar ini, pencatatan disimpan dalam program 1C Accounting 8.3.

Untuk mencerminkan pengalihan bahan-bahan tersebut dan bahan-bahan bernilai rendah lainnya ke dalam operasi, terdapat dokumen dengan nama yang sama, yang terletak di bagian “Gudang”. Harap dicatat bahwa bahan harus diterima di gudang sebelum dapat dihapuskan. Hal ini dapat tercermin dalam berbagai cara, misalnya dengan mendaftarkan pembelian dokumen “Kwitansi (Act, invoice)”.

Pertama-tama, mari kita isi header dokumen. Di dalamnya kami akan menunjukkan organisasi Roga LLC, gudang dan divisi tempat material berada.

Harap dicatat bahwa dokumen ini memungkinkan Anda untuk secara bersamaan mentransfer pakaian khusus, peralatan khusus, serta peralatan dan perlengkapan rumah tangga ke dalam operasi. Dalam kasus kami, detail untuk semua kelompok bahan akan sama, sehingga data akan dimuat dalam dokumen yang sama, hanya pada tab yang berbeda.

Mari kita perhatikan contoh penggunaan tujuh helm keselamatan dan lima jaket untuk pekerja konstruksi. Kami akan memberikannya kepada karyawan kami Gennady Sergeevich Abramov. Di masa depan, dialah yang akan mencantumkan mereka. Bahan-bahan ini adalah pakaian khusus, jadi kami akan menunjukkannya pada tab pertama dengan nama yang sama di dokumen.

Harap dicatat bahwa helm keselamatan dan jaket untuk pekerja konstruksi adalah pakaian kerja, yang harus dicantumkan dalam kartu data barang.

Untuk mencerminkan materi ini dengan benar dalam akuntansi, sangat penting untuk menunjukkan dengan benar tujuan penggunaan di kolom yang sesuai pada bagian tabel. Data di sini dipilih dari direktori khusus dengan nama yang sama, yang dapat Anda isi sendiri.

Dalam contoh kita, tujuan penggunaan helm keselamatan adalah “Helm untuk pekerja konstruksi”. Kami mengisi semua data sendiri. Dalam contoh kita, biaya helm pengaman akan dibayar secara garis lurus selama masa manfaatnya. Ini 11 bulan.

Kami akan mencerminkan jenis pengeluaran ini pada akun 25. Tergantung pada peraturan kerja di perusahaan Anda, fakturnya mungkin berbeda.

catatan bahwa, sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, pakaian kerja dengan masa manfaat kurang dari satu tahun dapat dihapuskan sekaligus. Dalam contoh kita, jangka waktu penggunaan helm dan jaket keselamatan bagi pekerja konstruksi adalah kurang dari 12 bulan.

Setelah memasukkan semua data yang diperlukan ke dalam dokumen, dapat diproses. Pengkabelan yang dihasilkan dalam contoh kita ditunjukkan pada gambar di bawah.

Peralatan khusus

Perlengkapan khusus meliputi perlengkapan, perkakas dan perlengkapan khusus. Fitur akuntansinya dan aturan untuk mengklasifikasikan bahan ke dalam kelompok ini diatur secara ketat dan disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 135n tanggal 26 Desember 2002.

Dalam contoh ini, kita perlu mengoperasikan cetakan untuk menuang coklat Sinterklas. Kami akan memasukkan data ini ke dalam dokumen yang dibuat sebelumnya, karena tanggal transfer dan detail header lainnya akan cocok.

Di bagian tabel pada tab “Peralatan khusus”, data yang hampir sama ditunjukkan seperti dalam kasus pakaian khusus. Dalam hal ini, hanya jumlah transfer 10.11.2 yang akan berbeda. Program akan mengisi beberapa data secara otomatis. Untuk melakukan ini, penting untuk menunjukkan dalam kartu nomenklatur bahwa seragam “Santa Claus” adalah perlengkapan khusus.

Dokumen tersebut akan menghasilkan pergerakan yang serupa dengan kasus pakaian kerja, hanya saja dalam situasi ini akun off-balance sheet MTs.03 juga digunakan.

Persediaan dan barang-barang rumah tangga aksesoris

Tab terakhir akan mencerminkan tugas penyelenggara kantor. Kami membawanya ke inventaris dan barang-barang rumah tangga. aksesoris. Mengisi tab mirip dengan contoh sebelumnya.

Dalam situasi ini, dalam mencerminkan pengeluaran, kami mengindikasikan bahwa pembayaran kembali kepada penyelenggara akan terjadi ketika dioperasikan. Kami akan menghubungkan biayanya dengan pengeluaran bisnis umum di akun 26. Anda dapat menggunakan akun lain untuk akuntansi.

Sangat penting untuk mengisi dan mengkonfigurasi dengan benar metode untuk mencerminkan pengeluaran dalam 1C 8.3.

Dokumen tersebut hanya membentuk dua gerakan untuk memindahkan penyelenggara kantor sebagai peralatan ke dalam operasi. Dalam hal ini digunakan rekening administratif MTs.04.

Refleksi akuisisi dan penjualan properti bernilai rendah di “1C: Enterprise Accounting, edisi 3.0”

Contoh:
Organisasi perdagangan TF-Mega LLC membeli komputer pribadi senilai RUB 39.530,00 dari OptTorgCity LLC. (termasuk PPN 18% - RUB 6.030,00) Organisasi tidak menanggung biaya lain yang terkait dengan membawa peralatan yang dibeli ke kondisi yang sesuai untuk digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan. Kebijakan akuntansi organisasi untuk keperluan akuntansi dan akuntansi perpajakan mengatur bahwa aset tetap (FPE) dengan masa manfaat lebih dari 12 bulan dan biaya tidak melebihi batas dicatat sebagai persediaan dan dihapuskan sebagai beban sebesar saat ketika mereka dioperasikan. . Pengeluaran ini diperhitungkan oleh perusahaan sebagai biaya tidak langsung. Pada bulan pembelian, peralatan tersebut mulai dioperasikan, dan 6 bulan kemudian dijual kepada pembeli seharga RUB 17.405,00. (termasuk PPN 18% – RUB 2.655,00).

1. Akuntansi penerimaan komputer pribadi

Untuk melakukan operasi "Kwitansi komputer pribadi" dan "Akuntansi PPN masukan", Anda harus membuat dokumen "Kwitansi (akta, faktur)".
Pembuatan dokumen "Kwitansi (akta, faktur)" (Gbr. 1):

Beras. 1

Hasil pengeposan dokumen "Kwitansi (akta, invoice)" (Gbr. 2):
.

Beras. 2

Untuk menerima pengurangan PPN, Anda harus membuat dokumen “Faktur diterima”.

2. Pemindahan komputer pribadi untuk pengoperasian

Untuk melakukan operasi ini, Anda harus membuat dokumen "Transfer material ke dalam operasi" (Gbr. 3): Saham–Overall dan perlengkapan – Pemindahan material ke dalam operasi.

Bagian tabel dokumen berisi tab "Pakaian Kerja", "Peralatan Khusus", "Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga". Saat mendaftarkan transaksi untuk mentransfer aset material ke dalam operasi, penanda diisi tergantung pada jenis aset material. Dalam contoh kami, kami mengoperasikan komputer pribadi dan mengisi tab “Inventaris dan Perlengkapan Rumah Tangga”, karena Menurut kebijakan akuntansi organisasi, ditetapkan bahwa aset yang kondisinya terpenuhi di mana aset tersebut diterima untuk akuntansi sebagai aset (pasal 4 PBU 6/01) , tetapi biayanya tidak melebihi 40.000 rubel. per unit, dicatat sebagai bagian dari persediaan (klausul 5 PBU 6/01) .
Di bidang "Metode mencerminkan pengeluaran", klik tombol "Pilih dari daftar". Ini akan membuka direktori "Metode mencerminkan pengeluaran" ( beras. 4), di mana Anda perlu memilih elemen yang diinginkan atau membuat yang baru. Sesuai dengan metode pencatatan biaya yang ditentukan, pada saat memposting dokumen, biaya objek akan dihapuskan sebagai biaya. Dalam formulir dialog yang terbuka, tunjukkan nama metode, akun biaya, dan analitik yang biayanya akan diatribusikan pada saat objek dioperasikan ( Gambar.4). Bidang "Akun" terisi secara otomatis, Anda perlu memeriksanya.

Beras. 3

Beras. 4

Hasil dari dokumen “Transfer material ke dalam operasi” (Gbr. 5):
Untuk melihat transaksi, klik tombol Tampilkan postingan dan pergerakan dokumen lainnya .

Beras. 5

Saat memposting dokumen, biaya komputer pribadi dihapuskan ke debit akun 44 “Beban Penjualan”. Sebuah komputer pribadi dapat mempunyai umur pemakaian yang relatif lama, oleh karena itu biaya peralatan komputer elektronik kantor yang dialihkan untuk pengoperasiannya dicerminkan dengan membukukan pendebetan pada rekening rekening administratif MTs.04 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga yang sedang beroperasi”. Sesuai dengan aturan akuntansi, akuntansi pergerakan benda ini diselenggarakan pada rekening administratif.
Karena properti ini diakui sebagai bagian dari persediaan, nilainya harus dimasukkan dalam beban pajak penghasilan pada bulan pemindahannya ke operasi (Gbr. 6).

Pengeluaran-pengeluaran ini tercermin dalam SPT menurut baris 040 sebagai tidak langsung (klausul 7.1 Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 26 November 2014 No. -7-3/600@ "Atas persetujuan formulir SPT pajak penghasilan badan, tata cara pengisiannya keluar, serta format penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Badan dalam bentuk elektronik”).

Beras. 6

3. Penjualan properti bernilai rendah

Untuk menjual properti bernilai rendah, Anda harus membuat dokumen “Penjualan (akta, invoice)”.
Membuat dokumen "Implementasi (akta, faktur)" (Gbr. 7):Penjualan – Penjualan – Penjualan (akta, faktur).

Beras. 7

Hasil dari dokumen "Pelaksanaan (akta, faktur)" (Gbr. 8):
Untuk melihat transaksi, klik tombol Tampilkan postingan dan pergerakan dokumen lainnya .
Untuk mencerminkan dengan benar penghapusan properti bernilai rendah dari orang yang bertanggung jawab secara finansial, centang kotak “Penyesuaian manual (memungkinkan pengeditan pergerakan dokumen)” dan tunjukkan sub-akun 2 dan 3 ke akun off-saldo MTs.04 . Di subconto 2 ke akun MTs.04, tunjukkan dokumen untuk transfer bahan ke dalam operasi, di subconto 3 - orang yang bertanggung jawab secara finansial kepada siapa properti bernilai rendah ini terdaftar.

Beras. 8

Untuk mengontrol fakta pengalihan komputer pribadi ke dalam pengoperasian dan pembuangannya, perlu dibuat laporan Neraca perputaran pada rekening di luar neraca MC.04"Inventaris dan perlengkapan rumah tangga beroperasi": "Komputer pribadi kantor BrandStar."

SPT pajak penghasilan mencerminkan hasil penjualan properti bernilai rendah Lampiran No.1 ke lembar 02 oleh baris 010 “Hasil penjualan – total”, termasuk hasil penjualan properti lainnya baris 014 , yang selanjutnya merupakan salah satu komponen indikator untuk baris 040 “Jumlah total pendapatan dari penjualan” (Gbr. 9).