Kje se plača dohodnina za zaposlene? Dohodnina za zaposlene (dohodnina). Postopek prenosa davkov v proračun

Delodajalci morajo vedeti, kam se nakazuje dohodnina. Če so sredstva poslana z napačnimi podatki, bo davčni organ evidentiral zaostanek davka od davčnega zavezanca (organizacije ali samostojnega podjetnika). Posledica je lahko nabiranje kazni in glob, pa tudi dolgotrajen postopek iskanja in vračila sredstev.

Kdo je odgovoren za prenos

Posamezniki, ki prejemajo dohodek, so plačniki dohodnine (člen 207 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za zaposlene osebe je davčni zastopnik delodajalec, ki se mora pozanimati, kje plačati dohodnino. Obstoječa merila za razvrstitev posameznikov med davčne zavezance v zvezi z dohodnino:

• razpoložljivost dohodka;
• vir materialne koristi se nahaja na ozemlju Ruske federacije.

Prisotnost ali odsotnost statusa rezidenta za davčne namene ni pomembna. Glede na vrsto prejetega dohodka lahko davčno obveznost obračuna in plača davčni zavezanec sam ali davčni zastopnik, ki izvaja plačila. Pravna razmerja v zvezi z dohodnino, zveznim davkom ali regionalnim davkom ureja poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Rok za plačilo davka od leta 2016 je drugačen za dohodke v obliki plač in za davčne osnove zaslužkov, regresa:

• pri izplačilu plače mora biti obveznost za dohodnino plačana na dan, ko je denar izdan delavcu oziroma naslednji dan po tem, ko je oseba dejansko prejela dohodek;
• kdaj in kje plačati dohodnino za zaposlene v LLC - vprašanje je pomembno tudi v primerih z izdajo regresa za dopust, nadomestila za začasno invalidnost, davek je treba plačati najpozneje zadnji dan v mesecu plačila (klavzula 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za samostojne podjetnike veljajo posebna pravila. Dohodnino plačajo do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja. Kar zadeva plačilo dohodnine kot davčni zastopnik, morajo samostojni podjetniki upoštevati splošna pravila. V kateri proračun nakazujejo dohodnino posamezniki? Državljani plačujejo davčne obveznosti na kraju davčne registracije. Dohodnina se plača v enem znesku; nadaljnja razdelitev in usmeritev na različne ravni proračunov se izvaja brez sodelovanja zavezancev.

Preberite tudi: Davek od dobička: dividende kot odhodki

Funkcije plačila

Obveznost delodajalca je, da od prejemkov zaposlenih obračuna, zadrži in nakaže v proračun dohodnino. Na priljubljeno vprašanje: dohodnina - kakšen davek, zvezni ali regionalni, je samo en pravilen odgovor. Dohodnina - zvezno plačilo (13. člen Davčnega zakonika Ruske federacije):

• davčne stopnje so enake v vseh subjektih Ruske federacije;
• regionalni organi ne morejo prilagajati in pojasnjevati pogojev in pravil uporabe;
• vsa bistvena pravila, postopek obračunavanja in odtegljaja ureja samo davčni zakonik.

Davčni zavezanci morajo vedeti, v kateri proračun se plačuje dohodnina. Ker je to zvezni davek, se v celoti prenese v zvezni proračun. V naslednjih fazah se vsa sredstva od dohodnine, ki jih prejme država, razdelijo na dva dela - 15% in 85%. Večina se pripiše proračunom sestavnih subjektov Ruske federacije, preostalih 15% pa se razdeli med občinske proračune (56. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zvezni davki in pristojbine so:

• trošarine;
• dohodnina;
• davek na prihodek;
• davek na pridobivanje mineralnih surovin - davek na pridobivanje mineralnih surovin;
• vodni davek;
• Državni davek;
• pristojbine za uporabo favne in vodnih bioloških virov.

– člen 13 Davčnega zakonika Ruske federacije

Da bo jasno, v kateri proračun gre dohodnina, ki jo pošlje davčni zastopnik, je treba pravilno navesti na plačilnem nalogu KBK. Digitalna kombinacija KBK se razlikuje glede na naravo plačila. Za plačilo davčnih obveznosti od dohodka zaposlenih ali samostojnih podjetnikov posameznikov, samozaposlenih oseb, tujcev, plačilo kazni in glob so predvidene ločene kode.

Ločeni oddelki in dohodnina

Ločeni oddelki, razporejeni v ločeno bilanco stanja, so pooblaščeni za samostojno obračunavanje in izplačilo plač. V kateri proračun se takim strukturnim enotam prizna dohodnina? Zveznemu. Davek se plača na kraju registracije "izolacije". Če oddelek nima lastne bilance stanja, se plača tudi davek za zaposlene po podatkih inšpektorata, pri katerem je oddelek registriran.

Za večino zavezancev za dohodnino je pomembno poznavanje poti denarnega toka. V tem članku vam bomo povedali, v kateri proračun se plača dohodnina in katere predpise mora računovodja preučiti pri izračunu davka.

Kaj je vključeno v koncept dohodnine?

Zakonodaja, in sicer poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, zagotavlja jasno razlago vseh vidikov, povezanih z dohodnino (NDFL). Torej je dohodnina v Ruski federaciji neposredni davek, izračunan kot odstotek celotnega dohodka posameznika (z izjemo tistih dohodkov, ki niso obdavčeni).

Kdo je zavezanec za dohodnino? V skladu s členom 207 davčnega zakonika Ruske federacije so zavezanci za dohodnino posamezniki:

Primer 1. Državljan tuje države Rustam R. je delal kot zidar v podjetju ABV LLC od 01.09.2016 do 31.03.2017, nato pa je zapustil državo. Tako je v skladu s členom 207 davčnega zakonika Ruske federacije ta državljan posameznik, ki je bil na ozemlju Ruske federacije 212 dni, opravljal delovne obveznosti, in zato deluje kot davčni rezident z obveznost plačila dohodnine.

Kdo je zavezanec za obračun, odtegljaj, plačilo dohodnine?

V skladu s členom 226 Davčnega zakonika Ruske federacije so naslednje nasprotne stranke dolžne izračunati od posameznika (davkoplačevalca) in plačati določen znesek davka v proračun:

• organizacije, registrirane v Ruski federaciji;
• podjetniki (dolžni plačati zase osebno in za zaposlene);
• zasebni notarji;
• odvetniki, ki imajo organizirane zasebne odvetniške pisarne ali svetovanja;
• ločene enote podjetij, katerih sedeži so registrirani v tujini, vendar se delitve nahajajo na ozemlju Ruske federacije

Postopek prenosa davkov v proračun

Za prenos davka ga je treba ustvariti. Tako je v Ruski federaciji (člen 224 Davčnega zakonika Ruske federacije) sprejet enoten davek na plače davčnih rezidentov in je 13% (ta članek ne obravnava drugih stopenj dohodnine):

1. Izračunajte davek v višini 13% dohodka zaposlenega.
2. Določite davčno olajšavo:
   • standard - v skladu s členom 218 Davčnega zakonika Ruske federacije
   • socialni – v skladu s čl. 219 Davčni zakonik Ruske federacije
   • premoženje – v skladu s čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije
3. Davčni odtegljaj ob dejanskem izplačilu plače.
4. Odtegljani davek nakažete v proračun najpozneje naslednji dan po dnevu izplačila plače.

Primer 2. V podjetju ABC LLC zaposleni prejemajo plače dvakrat na mesec - 10. in 25. Plače za februar so bile izplačane 25. februarja in 10. marca. Davek v proračun nakazati najpozneje do 11. Marca, saj Plačilo dohodnine se izvede za koledarski mesec, za katerega je bila plača izplačana.

Kam gredo davki na plače?

V skladu s členom 58 in členom 61 proračunskega zakonika Ruske federacije:

• 85% davkov od plač gre v proračun republike, regije, ozemlja, avtonomnega okrožja ali avtonomne regije stalnega prebivališča davkoplačevalca;
• 15% davkov se nameni občini, t.j. gredo v mestni proračun.

Tako gre davek od plače zaposlenega v proračune dveh ravni.

Vsako leto se načrtuje razdelitev proračuna, t.j. stroški, ki odražajo vsa najpomembnejša področja življenja subjekta Ruske federacije in občinskega subjekta, kot so:

• izobraževanje;
• socialna politika;
• skrb za zdravje;
• Državna varnost;
• kultura;
• telesna vzgoja in šport itd.

Kakšne so posebnosti plačevanja dohodnine za ločeno enoto?

Vse organizacije Ruske federacije, ki imajo v svoji strukturi ločene oddelke, plačujejo davek tako v kraju svojega glavnega prebivališča kot v kraju stalnega prebivališča svojih oddelkov. Tako se plačilo davka s strani teh organizacij izvaja v proračune tistih občin, na ozemlju katerih se nahajajo (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer 3. V Jekaterinburgu trgovina IKEA že dolgo uspešno deluje. V tem primeru bo trgovina v Jekaterinburgu obravnavana kot ločen oddelek, ker Matična družba se nahaja na Švedskem. Tako bo plačilo dohodnine za posameznike in zaposlene v trgovinah izvedeno v proračune Sverdlovske regije in Jekaterinburga.

Kateri predpisi urejajo dohodnino?

Katere članke morate preučiti:

Odgovornost delodajalca za utajo dohodnine

123. člen davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje informacije in nevarnosti nezakonitega neodtegljaja ali neprenosa davka v korist proračuna pomenijo kazni v obliki 20% zneska, ki ga je treba plačati.

Če davčna utaja postane velika, začne veljati člen 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki pomeni globo od 100.000 do 300.000 rubljev ali v višini plače za obdobje 1-2 let z odvzemom pravica do opravljanja določenih položajev do 3 let ali aretacija do 6 mesecev ali zaporna kazen do 2 let.

V katerih primerih se dohodnina ne plača?

Zakonodaja določa vrste dohodkov posameznikov, ki niso predmet obdavčitve, zato mora računovodja te vidike zelo dobro poznati, da se izogne ​​napakam pri obračunu dohodnine. Spodnja tabela prikazuje dohodke posameznikov, povezane s sodelovanjem sedanjega ali nekdanjega delodajalca. Torej, v skladu s členom 217 davčnega zakonika Ruske federacije naslednji dohodki niso predmet dohodnine:

Kategorija "Vprašanja in odgovori"

Vprašanje št. 1. Moje podjetje je izvedlo žrebanje tujega avtomobila in postal sem srečnež. Ali bom moral plačati dohodnino?

Vprašanje št. 2. Moj sin je študent. Leta 2015 sem za študij plačal 152.000 rubljev, znesek mojega davka po potrdilu 2NDFL pa je bil 38.465 rubljev. Kako se bo obračunala davčna olajšava?

V skladu s členom 224 davčnega zakonika Ruske federacije je davčna stopnja 13%. 152000*13%=19760 rubljev - ta znesek je predmet davčne olajšave. Ob upoštevanju vaše davčne olajšave v letu 2015 - 38.465 rubljev - se lahko obrnete na delodajalca ali Zvezno davčno službo z vlogo za vračilo zneska 19.760 rubljev.

Vprašanje št. 3. Delam v glasbeni šoli in imam tri otroke. Ali obstajajo kakšne ugodnosti pri obračunu dohodnine?

218. člen davčnega zakonika Ruske federacije vam omogoča davčno olajšavo za tri otroke, kot sledi:

• za starejšega otroka 1400 rubljev,
• za povprečnega otroka 1400 rubljev,
• za najmlajšega otroka 3000 rubljev.

Vprašanje ne navaja starosti in zdravstvenega stanja otrok, zato je mogoče razmisliti o drugih primerih davčnih olajšav:

• otrok invalid, mlajši od 18 let - 12.000 rubljev,
• otrok, ki redno študira na osnovni, srednji ali višji poklicni izobraževalni ustanovi, mlajši od 24 let in ima invalidnost skupine I ali II - 12.000 rubljev.

V kateri proračun se plačuje dohodnina? To vprašanje zanima tako delodajalce (davčne zastopnike), ki zadržijo ta davek od dohodka, izplačanega zaposlenim, kot posameznike (vključno s samostojnimi podjetniki), ki so dolžni samostojno plačati davek od prejetih dohodkov. V članku boste našli izčrpen odgovor na to vprašanje.

Kdo in kako nakazuje dohodnino v proračun?

Plačniki dohodnine po 2. čl. 207 Davčnega zakonika Ruske federacije se priznajo posamezniki (rezidenti in nerezidenti), ki prejemajo dohodek iz virov na ozemlju Ruske federacije. Prenos dohodnine v proračun izvajajo bodisi neodvisno ob prejemu enkratnih ali sistematičnih prihodkov bodisi zaupajo davčnim zastopnikom - virom izplačila trajnega dohodka.

Pravila za izračun in plačilo davka od dohodka se odražajo v poglavju. 23 Davčni zakonik Ruske federacije. Davčni zastopniki plačajo dohodnino za zaposlene najpozneje naslednji dan po dnevu, ko so dejansko prejeli dohodek v obliki plače, in najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili izplačani regres in invalidnina (6. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).

Samostojni podjetniki in drugi posamezniki plačajo davek do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja.

Kam gredo davki na plače in kam plačati dohodnino za zaposlene in druge obveznosti?

Večina prihodkov od dohodnine polni proračune sestavnih subjektov Ruske federacije, preostali delež se nanaša na prihodke lokalnih proračunov (člena 56 in 61 Proračunskega zakonika Ruske federacije).

Dohodnina se plača v enkratnem znesku po ustreznem TUL. Poleg tega blagajna na podlagi OKTMO neodvisno pošilja zneske odbitkov v ustrezne proračune.

KBK za plačilo dohodnine v letu 2019:

• 18210102010011000110 - Dohodnina od dohodka, ki ga izplača davčni zastopnik.
• 18210102020011000110 - Dohodnina od dohodkov samostojnih podjetnikov, notarjev, odvetnikov.
• 18210102030011000110 - Dohodnina od dohodkov oseb, prejetih po 3. čl. 228 Davčni zakonik Ruske federacije.
• 18210102040011000110 - Dohodnina tujih fizičnih oseb, ki pri svojem delu uporabljajo patent.

Dohodnina - kateri davek je zvezni ali regionalni?

Davčni sistem Ruske federacije razlikuje 3 ravni proračunov, v katere se prejemajo davki: zvezni, regionalni in lokalni. To razlikovanje ni povezano s proračunom, v katerega se plačila knjižijo, temveč z ravnjo vlade, ki jih ureja.

• organizacije (vključno z največjimi davkoplačevalci), ki imajo ločene oddelke, tudi na njihovi lokaciji (ob upoštevanju številnih značilnosti);
• ki so registrirani na kraju opravljanja dejavnosti v zvezi z uporabo in (ali) PSN - na kraju opravljanja te dejavnosti.

V zvezi z dohodkom državljana po civilni pogodbi je treba dohodnino, odtegnjeno od njegovega dohodka, plačati na lokaciji ločenega oddelka, ki je sklenil to pogodbo v imenu organizacije.

Potrditev: 7. člen čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčni agent - organizacija (vključno z največjim davkoplačevalcem) z ločenimi oddelki

Če zaposleni opravlja svoje delovne naloge na sedežu organizacije in s krajšim delovnim časom v ločenem oddelku, je treba znesek dohodnine nakazati ločeno:

• v proračun na lokaciji sedeža organizacije - od dohodka, prejetega za delo na sedežu;
• v proračun na lokaciji ločene enote - od dohodkov, prejetih za krajši delovni čas v ločeni enoti.

Če zaposleni združuje opravljanje svojih delovnih nalog v organizaciji s krajšim delovnim časom v ločenem oddelku, je treba obrazce za poročanje predložiti ločeno:

• inšpektoratu v kraju registracije sedeža organizacije - za dohodek, prejet za delo na sedežu organizacije;
• inšpektoratu v kraju registracije ločene enote - za dohodke, prejete za delo s krajšim delovnim časom v ločeni enoti.

Potrditev: odst. 3 str. 2 art. 230 davčnega zakonika Ruske federacije.

Če organizacija spada v kategorijo največjih davkoplačevalcev, ima pravico samostojno izbrati, kateri davčni urad bo predložil obrazce za poročanje:

• v kraju registracije kot največji davčni zavezanec;
• ali na kraju registracije ločenega oddelka.

Potrditev: odst. 4-5 str. 230 davčnega zakonika Ruske federacije.

Zagotavljanje takšne pravice izbire davčnemu zastopniku, ki je razvrščen kot glavni davčni zavezanec, ne zagotavlja možnosti hkratnih obrazcev davčnim inšpektoratom na dveh mestih registracije. Ta postopek ni odvisen od tega, ali plačila izvaja organizacija ali ločen oddelek.

Značilnosti poročanja obstajajo pri uporabi centralizirane registracijske organizacije.

Če ima davčni zastopnik več ločenih oddelkov, ki se nahajajo v isti občini (v istem mestu - za zvezna mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol), vendar na ozemlju različnih davčnih inšpektoratov, se lahko registrirate pri lokacija ene od ločenih enot, ki jo organizacija določi neodvisno (centralizirana registracija).

Potrditev: 4. člen čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije.

V zvezi s predstavitvijo poročanja o dohodnini s tako centralizirano registracijo ni bilo razvito enotno stališče.

Formalno na podlagi norm 2. odstavka čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba potrdilo v obrazcu 2-NDFL in izračun v obrazcu 6-NDFL predložiti na kraju registracije (in ne na lokaciji) vsakega ločenega oddelka. Torej, če ima organizacija več ločenih oddelkov, ki se nahajajo v isti občini (v istem mestu - za zvezna mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol), vendar na ozemljih v pristojnosti različnih davčnih inšpektoratov, potem obrazci za poročanje Kar zadeva dohodke zaposlenih, so lahko te enote, pa tudi državljani, ki delajo po civilnih pogodbah, zastopani na kraju registracije ene ločene enote, ki jo izbere neodvisno.

Podobna pojasnila so regulativne agencije podale že prej, ob upoštevanju značilnosti organizacij z ločenimi oddelki na ozemlju različnih občinskih okrožij v Moskvi. Takšne organizacije so morale zaradi potrebe po plačilu dohodnine na lokaciji vsakega ločenega oddelka izpolniti obveznost predložitve poročil na podoben način.

Potrditev: pisma Ministrstva za finance Rusije št. 03-04-06/8-345 z dne 7. decembra 2012, št. 03-04-08/8-58 z dne 23. marca 2012, št. 03-04- 06-01/224 z dne 28. avgusta 2009, Zvezna davčna služba Rusije št. ZN-4-1/14304 z dne 29. avgusta 2012 - njihovi sklepi se uporabljajo tudi v skladu z veljavno zakonodajo.

Mnenje Zvezne davčne službe Rusije v pismu št. BS-4-11/23129 z dne 28. decembra 2015: davčni zastopniki z ločenimi oddelki morajo nakazati zneske odtegnjenega davka v proračun tako na svoji lokaciji kot na lokaciji vsakega njihovih ločenih oddelkov (odstavek 7 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obveznost davčnih zastopnikov, da poročajo o dohodnini, ustreza obveznosti plačila celotnega zneska davka. Tako je pogl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije ne vsebuje pravil, ki bi davčnim zastopnikom z ločenimi oddelki omogočala, da samostojno izberejo ločen oddelek, prek katerega bodo prenašali davke in v skladu s tem poročali. Poročilo o dohodnini izpolni davčni zastopnik posebej za vsak oddelek posebej, ne glede na to, ali so ti oddelki registrirani pri istem davčnem uradu.

Možnost brez težav

Bolje je, da davčni zastopnik, ki uporablja centralizirano registracijo na lokaciji enega od ločenih oddelkov, poroča in plača dohodnino, odtegnjeno od plačil zaposlenim (izvajalcem) vsakega od teh oddelkov na lokaciji vsakega od njih.

Najboljša možnost

Davčni agent, ki uporablja centralizirano registracijo, se lahko za pojasnila glede davčne zakonodaje obrne na rusko ministrstvo za finance ali Zvezno davčno službo Rusije. To mora storiti pisno, pri čemer je treba podrobno opisati težavo in zahtevku po potrebi priložiti dokumente v zvezi z zastavljenim vprašanjem. V pismu je priporočljivo navesti argumente, ki potrjujejo možnost, da davčni zastopnik v tem primeru poroča o dohodnini na stari način - to je po splošnem pravilu za vse ločene oddelke v kraju registracije izbrani. Vložitev in izračun 6-NDFL na lokaciji vsakega ločenega oddelka prisili organizacijo, da se registrira pri davčnem uradu na vsaki takšni lokaciji in krši njeno pravico do izbire enega kraja registracije v skladu s 4. odstavkom čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije.

Zahtevo za regulativne agencije je mogoče ustvariti s storitvijo "My Business. Bureau" - "Elektronsko poročanje" / "Napišite pismo vladni agenciji."

Uradni odgovor regulativnih organov oprošča organizacijo davčne obveznosti in kazni za zamudo pri plačilu davkov (pristojbin), če je bila kršitev zakona storjena zaradi dejstva, da je organizacija sledila pojasnilom v tem dokumentu (odstavek 3, 1. člen, 111. člen, 8. člen 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčni agent - samostojni podjetnik

Samostojni podjetniki, za razliko od organizacij, ne morejo odpreti ločenih oddelkov (na primer, če poslujejo v mestu, ki ni kraj stalnega prebivališča samostojnega podjetnika). Ta možnost ni zakonsko določena.

Potrditev: čl. 11, 83 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Hkrati je v številnih primerih samostojni podjetnik kot davčni zastopnik dolžan predložiti poročila o dohodnini davčnemu uradu ne le v kraju stalnega prebivališča, temveč tudi v kraju registracije na drugi podlagi v roku. v okviru opravljanja dejavnosti, za katere plačuje obdavčljivi dohodek državljanom (zlasti v okviru dejavnosti, ki spadajo pod poseben režim v obliki UTII, sistem obdavčitve patentov (PTS)).

Potrditev: klavzula 2.1 čl. 346.26, odstavek 2 čl. 346.28, odstavek 1 čl. 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Samostojni podjetniki, ki so prešli na uporabo posebnega režima v obliki UTII in (ali) PSN, se morajo poleg registracije v kraju stalnega prebivališča registrirati za obdavčitev kot plačnik UTII in (ali) davka po PSN (odstavek 3 člena 83, odstavek 2 člena 346.28, člen 346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je treba obrazce za poročanje o dohodnini predložiti na kraju registracije na kraju opravljanja dejavnosti pod posebnim režimom v zvezi z zaposlenimi, ki se ukvarjajo s to dejavnostjo (5. odstavek 2. odstavka 230. člena davčnega zakonika RS Ruska federacija, pismo Zvezne davčne službe Rusije št. BS-3-11/763 z dne 25. februarja 2016).

Odgovornost

Vprašanje uveljavljanja odgovornosti, pa tudi začasnih ukrepov v primeru kršitve davčnega zastopnika ustaljenega postopka za predložitev poročila o dohodnini (na primer v nasprotju s postopkom za vložitev potrdila 2-NDFL in izračun 6 -NDFL o dohodkih zaposlenih v ločenem oddelku organizacije na lokaciji njenega sedeža) zakonodajno ni urejen.

Možnost brez težav

Do uradnih pojasnil o tej zadevi je priporočljivo domnevati, da celo kršitev postopka oddaje poročila o dohodnini, zlasti če ga davčni inšpektorat na lokaciji enega od ločenih oddelkov organizacije ne prejme , lahko povzroči odgovornost davčnega zastopnika ali uporabo začasnih ukrepov (zlasti zaustavitev transakcij na računih v skladu s klavzulo 3.2 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Novice net.finam.ru

IA Clerk.Ru., analitični oddelek

Vsi izvorni članki

Postanite strokovnjak

Obveznost plačila obračunanega davka nastane za različne kategorije davčnih zavezancev - zastopnike, samostojne podjetnike, posameznike (rezidente in nerezidente) glede na prejeti dohodek. Kje plačati – zvezni ali regionalni davek? V skladu z veljavnim sistemom pobiranja davkov v Ruski federaciji, in sicer stat. 13 davčnega zakonika se davek od dohodka nanaša na zvezne davke, ki predstavljajo pomemben del proračunskih prihodkov.

Obveznost plačila ne izhaja le iz ruskih državljanov, ampak tudi iz tujcev, ki prejemajo dohodek v Ruski federaciji. Izčrpna pravila za ureditev dohodnine so v 23. poglavju davčnega zakonika. Do leta 2016 se je dohodnina plačevala neposredno na dan dejanskega prejema/izdaje dohodka, nato so se pravila spremenila in trenutek odtegljaja je odvisen od vrste izplačila. Za plače je rok naslednji dan po dnevu izdaje, za nadomestila in regres pa zadnji dan v mesecu izdaje.

Pri vprašanju: Katera dohodnina je zvezna ali regionalna, je enako pomembno vedeti, v kateri proračun gredo sredstva? Delodajalci morajo razumeti, da je razdelitev odvisna od uveljavljenih standardov polnjenja proračuna. Kam gre dohodnina, določa BC RF - stat. 56, 61, po kateri se 85 % prihodkov (100 % za tujce) nakaže v regionalne/regionalne proračune, 15 % pa v občine različnih vrst (okraji, okraji, naselja itd.).

Dohodnina - v kateri proračun gre?

Ni odvisno od tega, kje se plača davek, v kateri proračun se dohodnina nakaže. Postopek plačila, odtegljaji in podrobnosti plačila so enaki po vsej državi. To je glavna razlika med zveznimi pristojbinami in regionalnimi in lokalnimi: lokalne oblasti nimajo pravice urejati posebnosti obračunavanja in plačila z odobritvijo lokalnih zakonodajnih aktov. To se zgodi na primer z davkom na zemljišče ali promet.

Te razlike bistveno poenostavijo postopek odplačevanja obveznosti zavezancem, ne glede na to, kdo nakaže denar - davčni zastopnik ali fizična oseba. Ni pomembno, v kakšen proračun je plačilo izvedeno – podrobnosti bodo enake. Nakazilo je možno z bančnim nakazilom, v gotovini preko bančne blagajne ali s poštnim nakazilom. Plačilo se oblikuje v enem znesku na zvezne podatke davčnega urada, kjer je registrirano podjetje ali posameznik. Nadaljnjo razdelitev med proračune izvaja blagajna samostojno, brez sodelovanja plačnikov.

Kje plačati dohodnino za zaposlene v LLC

Plačilo dohodnine s strani delodajalca se izvede v enotnem skupnem znesku za obdobja poročanja v določenih rokih. Davčni delavci izvajajo uskladitve plačane in obračunane dohodnine na podlagi poročanja - 2-NDFL, 6-NDFL. Za pravilen vpis je potrebno pravilno sestaviti plačilne dokumente, in sicer pravilno vpisati KBK, OKTMO, šifro obdobja in davčne podatke.

Kode KBK za plačilo dohodnine v letu 2017:

• 18210102010011000110 - za dohodke, izplačane osebju organizacije, ne glede na davčno stopnjo.
• 18210102010012100110 – za nakazilo kazni za neplačane zneske dohodnine.
• 18210102010013000110 – za prenos kazni.
• 18210102020011000110 – za nakazilo dohodnine samostojnim podjetnikom posameznikom, odvetnikom, notarjem in samostojnim podjetnikom.
• 18210102020012100110 – za prenos kazni za samostojne podjetnike itd.
• 18210102020013000110 – za prenos glob.
• 18210102030011000110 – za rezidente samostojno nakazujejo zneske dohodnine od dohodkov v skladu s stat. 228.
• 18210102030012100110 – za prenos kazni.
• 18210102030013000110 – za prenos glob.
• 18210102040011000110 – za nakazilo dohodnine od dohodkov tujcev, ki delajo na patent.

Polje »107« se izpolni v skladu s pravili za pripoznavanje prihodkov. Za plače je to mesec obračuna, to je MS.X.2017, za regres je to mesec izdaje, to je MS.X.2017, to je tudi mesec izdaje . Ločeni oddelki plačajo dohodnino na lokaciji podružnice (stat. 226, odstavek 7 davčnega zakonika).

Zaključki - iz tega članka ste izvedeli, v kateri proračun gre dohodnina in katere podrobnosti se uporabljajo za plačilo. Prenos poteka za zvezne namene. Za pravilno knjiženje zneskov morate navesti pravilne KBK, OKTMO, tekoči račun in druge podatke, ki jih najdete v teritorialnem oddelku Zvezne davčne službe.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.