บริษัทที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการทำงาน LLC กับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งคืนสินค้าจากผู้ขายแบบง่าย

VAT คือภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งคิดเป็นเกือบหนึ่งในสามของงบประมาณของรัสเซีย โดยพื้นฐานแล้ว ภาษีนี้จ่ายโดยบริษัทขนาดใหญ่ ธุรกิจขนาดเล็กซึ่งประกอบด้วยผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทขนาดเล็ก พยายามหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการชำระเงิน สามารถทำงานได้โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ และสามารถทำได้อย่างถูกกฎหมายอย่างไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้กับการชำระเงินทางอ้อมมากกว่าการชำระเงินโดยตรง ในกฎหมายภาษีของรัสเซีย VAT ถือเป็นภาษีที่เข้าใจ คำนวณ และชำระได้ยากที่สุด

ความจริงก็คือผู้ชำระ VAT นั้นถูกสร้างขึ้นในลักษณะเดียวกับคู่สัญญา และบ่อยครั้งเขาต้องแบกรับความสูญเสียหากพันธมิตรที่จัดหาสินค้าและบริการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษี ลองแสดงสิ่งนี้ด้วยตัวอย่าง

โปรดทราบ: ตัวอย่างการคำนวณคือปี 2018 ซึ่งอัตรา VAT สูงสุดคือ 18% แต่ตั้งแต่ปี 2019 อัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 20%

องค์กรอัลฟ่าซื้อสินค้าจำนวนมากจากองค์กรเวก้าในราคา 7,000 รูเบิลต่อหน่วย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18% มีจำนวน 1,260 รูเบิลเช่น ราคาซื้อเต็มของหนึ่งหน่วยคือ 8,260 รูเบิล ต่อมา Alpha ขายสินค้าให้กับองค์กร Sigma ในราคา 10,000 รูเบิลต่อหน่วย

ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายเท่ากับ 1,800 รูเบิล ซึ่งอัลฟ่าจะต้องโอนไปยังงบประมาณ แต่ในจำนวน 1,800 รูเบิล มีภาษีนำเข้าอยู่แล้วสำหรับ 1,260 รูเบิล ซึ่งจ่ายเมื่อซื้อสินค้าจากองค์กร Vega

นั่นคืออัลฟ่าสามารถรับเครดิตสำหรับภาษีซื้อและโอนไปยังงบประมาณไม่ใช่ 1,800 แต่เพียง 540 รูเบิล แต่เพื่อที่จะได้รับการหักเงินนี้ คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สินค้า งาน บริการ ได้รับการจดทะเบียนแล้ว
• ใบแจ้งหนี้ถูกวาดอย่างถูกต้อง (เน้น VAT เป็นบรรทัดแยกต่างหาก)
• สินค้าที่ซื้องานบริการมีความเกี่ยวข้องกับวัตถุทางภาษี (จริง ๆ แล้วใช้ในธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและการได้มานั้นมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ)

นอกจากนี้ Federal Tax Service อาจปฏิเสธที่จะรับการหักเงินหากพบว่าคู่สัญญา (ในตัวอย่างของเราคือ Vega) ทุจริต ซึ่งหมายความว่าก่อนทำธุรกรรม คุณต้องตรวจสอบคู่ค้าของคุณและขอเอกสารยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมของเขา หากผู้ตรวจสอบภาษีไม่ยืนยันสิทธิ์ของบริษัทอัลฟ่าในการชดเชยภาษีซื้อซื้อ ภาษีจะต้องชำระเต็มจำนวน เช่น 1,800 รูเบิล

แต่ความรอบคอบในการเลือกคู่ครองไม่ใช่ทุกอย่าง การคืน VAT ยอมรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ดังนั้นในการส่งรายการดังกล่าว คุณจะต้องได้รับลายเซ็นดิจิทัลที่ผ่านการรับรองขั้นสูง และภาษีนั้นจะต้องชำระตามลำดับพิเศษ: แบ่งจำนวนเงินสะสมสำหรับไตรมาสออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กันและโอนแต่ละส่วนเดือนละครั้ง

นั่นคือมีปัญหามากมายเกี่ยวกับภาษีนี้ ดังนั้นธุรกิจขนาดเล็กจึงพยายามหลีกเลี่ยงการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำอย่างไร?

ใครมีสิทธิทำงานโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

การดำเนินการปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มมีให้สำหรับบริษัทจำกัดส่วนใหญ่ ภาษีนี้ชำระภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ดังนั้นทันทีหลังจากจดทะเบียน LLC คุณต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น

ระบอบการปกครองดังกล่าวเรียกว่าสิทธิพิเศษเนื่องจากอนุญาตให้คุณจ่ายภาษีให้กับงบประมาณน้อยกว่าในระบบทั่วไป และที่สำคัญที่สุดคือ LLCs ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถเลือกจากระบบภาษีต่อไปนี้:

1. ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ในอัตรา 6% ของรายได้ที่ได้รับ
2. รายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย โดยส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกหักภาษีในอัตรา 5% ถึง 15%
3. UTII ซึ่งพวกเขาจ่าย 15% ของรายได้ที่คำนวณโดยคำนวณตามสูตรพิเศษ
4. ภาษีเกษตรแบบครบวงจร พัฒนาขึ้นสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรโดยเฉพาะที่จ่ายเพียง 6% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

เพื่อทำความเข้าใจว่าระบบภาษีพิเศษใดจะเป็นตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากที่สุดในบางกรณี จำเป็นต้องดำเนินการคำนวณภาระภาษีเป็นรายบุคคล

นอกจากนี้ ให้ตรวจสอบด้วยว่าคุณปฏิบัติตามเงื่อนไขในการสลับไปใช้ระบบพิเศษหรือไม่:

• การส่งการแจ้งเตือนการเลือกระบอบการปกครองไปยังสำนักงานสรรพากรทันเวลา
• การปฏิบัติตามข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงาน (ไม่เกิน 100 คนสำหรับระบบภาษีแบบง่ายและ UTII) และจำนวนรายได้ต่อปี (ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิลสำหรับระบบภาษีแบบง่าย)
• การปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในแต่ละบทของรหัสภาษีสำหรับแต่ละระบอบการปกครอง

หากหลังจากการลงทะเบียน บริษัทจำกัดความรับผิดไม่ยื่นคำขอเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบสิทธิพิเศษ บริษัทจะกลายเป็นผู้ชำระเงินของระบบทั่วไป (OSNO) และตามที่เราทราบแล้วคุณต้องชำระ VAT ในอัตราสูงถึง 18% และไม่เพียงเท่านี้ แต่ยังรวมถึงภาษีเงินได้เช่นเดียวกับอสังหาริมทรัพย์ด้วยหากจดทะเบียนกับองค์กร

บริษัท เหล่านั้นที่ไม่รู้เกี่ยวกับสิทธิในการดำเนินงานในอัตราภาษีที่ลดลงจึงไม่ได้สมัครสามารถแก้ไขสถานการณ์ได้ตั้งแต่ปีใหม่ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service ของคุณภายในสิ้นเดือนธันวาคมของปีนี้

แต่แม้ว่า LLC จะเปลี่ยนไปใช้สิทธิพิเศษตรงเวลาและไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระ VAT คุณจะยังคงต้องจ่ายภาษีนี้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่ระบุ (บางครั้ง บริษัท ในระบบการปกครองพิเศษทำเช่นนี้ตามคำร้องขอของคู่สัญญา แต่จะเป็นการดีกว่าที่จะไม่ทำเช่นนี้)
• การได้รับสถานะตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ผู้รับบริการของ บริษัท ต่างประเทศผู้รับสัมปทานภายใต้ข้อตกลงสัมปทานผู้ดูแลผลประโยชน์ ฯลฯ )

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากองค์กรลงเอยบนระบบทั่วไปโดยไม่ได้เลือก (บางครั้ง OSNO ถูกเลือกโดยเจตนา เช่น เพื่อทำงานร่วมกับพันธมิตรรายใหญ่) ถ้ามีรายได้เพียงเล็กน้อยก็สามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษี

LLC ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบทั่วไปคือองค์กรที่ได้รับรายได้ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาและไม่ได้ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี หากต้องการได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดติดต่อ INFS ของคุณพร้อมกับใบสมัคร (อนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2002 เลขที่ BG-3-03/342)

เพื่อพิสูจน์จำนวนรายได้ที่ได้รับให้เตรียมสารสกัดจากสมุดบัญชีการขายและการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย กำหนดเวลาในการส่งเอกสารไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนที่มีการเรียกร้องการยกเว้น

หากทุกอย่างเป็นไปตามลำดับ บริษัท จะไม่จ่าย VAT ในอีก 12 เดือนข้างหน้า แต่โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนรายได้จะต้องไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ (2 ล้านรูเบิลเป็นเวลาสามเดือน) หากจำเป็นสามารถขยายเวลาการยกเว้นออกไปในระยะเวลาเดียวกันได้ และถ้าเป็นไปได้ให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษหากเป็นไปได้

และอีกครั้งสั้น ๆ เกี่ยวกับวิธีที่ LLC สามารถดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. ตรวจสอบว่าคุณตรงตามเงื่อนไขในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษหรือไม่
2. สั่งให้นักบัญชีที่ดีคำนวณภาระภาษีในโหมดต่างๆ และเลือกตัวเลือกที่ให้ผลกำไรสูงสุด
3. ส่งใบสมัครเพื่อสลับไปยังโหมดที่เลือกได้ทันเวลา
4. ปฏิบัติตามข้อจำกัดที่จำเป็นสำหรับการทำงานภายในระบบนี้ (ส่วนใหญ่มักเป็นจำนวนพนักงานหรือจำนวนรายได้ต่อปี)
5. หากคุณพบว่าตัวเองถูกบังคับให้เข้าสู่ระบบทั่วไป ให้ตรวจสอบเพื่อดูว่าคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น VAT หรือไม่

ดังนั้นหากคุณไม่ใช่ผู้ชำระ VAT คุณต้องคิดหาวิธีเพิ่มความน่าดึงดูดในการแข่งขัน ซึ่งหมายความว่าผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มจำเป็นต้องมองหาและโฆษณาข้อดีของตน ซึ่งสามารถสร้างผลกำไรให้กับความร่วมมือกับพวกเขาได้ ข้อได้เปรียบหลักของการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มคือความสามารถในการหักภาษีสำหรับสินค้าหรือบริการที่ซื้อทั้งหมด แม้ว่าที่จริงแล้วจะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เฉพาะในจำนวนที่จ่ายในราคาสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ของคุณเท่านั้น แต่โอกาสนี้ช่วยให้คุณประหยัดเงินได้จริงๆ ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้ซื้อได้รับสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มใน OSN (เช่น ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) เขาจะไม่สามารถคืนเงินได้ ดังนั้นข้อดีของการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จึงมีความสำคัญก็ต่อเมื่อราคาของผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นต่ำกว่าหรือเท่ากับราคาของผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกันจากซัพพลายเออร์ที่ทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎพื้นฐานเมื่อองค์กรที่ไม่มี VAT ทำงานร่วมกับองค์กรที่มี VAT

การนำทางที่ฉลาดที่สุด 3014 คำตอบ 0 คำถาม 2970 คำตอบ 6 คำถาม 1700 คำตอบ 12 คำถาม 1568 คำตอบ 7 คำถาม 1382 คำตอบ 14 คำถาม รายการต่อเนื่อง ออสการ์จริง · 16/07/2012 02:41:20 +1 0 -1 หรืออะไรคือความไม่สะดวกของสิ่งนี้ แบบฟอร์มความร่วมมือ ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงหรือผ่านซัพพลายเออร์ของสินค้า/บริการ? HexaD · Genius · 16/07/2012 13:18:39 +1 0 -1 ลองคิดดูสิ ฉันจะบอกทันทีว่าฉันอาจจะผิดเพราะฉันไม่ได้เจอกับเหล้ามากนัก แต่ก็จำเป็นเป็นระยะเท่านั้น

LLC สามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่ม: ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดข้อกำหนดอะไรบ้าง?

ภาพสะท้อนของรายได้จากการขายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชี (การผ่านรายการ) รายได้จากการขายถูกสร้างขึ้นในขณะที่ยืนยันการให้บริการ (การลงนามในใบรับรองการส่งมอบและการยอมรับกับลูกค้า) หรือในเวลาที่ขายสินค้า (ข้อเท็จจริงของการจัดส่งไปที่ ผู้ซื้อ) เพื่อสะท้อนรายได้มี 2 บัญชีในการบัญชี - 90 และ 91
บัญชี 90 ใช้ในกรณีขายสินค้า บริการ งาน หากเป็นกิจกรรมหลักของบริษัท ใบแจ้งหนี้ 91 ใบใช้กับการขาย สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน กล่าวคือ เมื่อดำเนินการที่ไม่ถือเป็นกิจกรรมหลักของบริษัท การดำเนินการดังกล่าวจะเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว รายได้จะขึ้นอยู่กับเครดิตของบัญชีที่ระบุ (บัญชีย่อย 1) โดยสอดคล้องกับบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับลูกค้าหรือลูกค้า (62)
สายไฟที่สอดคล้องกัน: D62 K90 (หรือ 91)

ฉันไม่เข้าใจว่าทำไม LLC ที่มี VAT ทำงานร่วมกับผู้ประกอบการรายบุคคล/LLC ที่ไม่มี VAT จึงสร้างผลกำไรไม่ได้

หากรัฐวิสาหกิจจ่ายภาษี 6% ของรายได้ พวกเขาจะไม่มีสิทธิ์ดังกล่าว แม้ว่าพวกเขาจะยอมรับใบแจ้งหนี้ที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วก็ตาม องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปมักจะมีความเสี่ยงอยู่เสมอ ในกรณีส่วนใหญ่ สามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้ด้วยการทำงานของนักบัญชีที่มีความสามารถ

แต่เราไม่ควรลืมว่างานของผู้ตรวจสอบภาษีในการตรวจสอบรายได้ตามงบประมาณของรัฐบาลกลางนั้นมีความขยันเป็นพิเศษ ในบริบทของกฎหมายที่มีการเปลี่ยนแปลงอยู่บ่อยครั้ง จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ

ข้อมูล

การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องกับธุรกรรมต่างๆ เช่น การขายสินค้าและสิทธิในทรัพย์สิน การให้บริการ งานติดตั้ง หรือการบริจาคผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นตามความต้องการของบริษัท มีข้อดีอะไรบ้างเมื่อทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม?ผู้บัญญัติกฎหมายมีมาตรการลดจำนวนผู้ประกอบการเงาอย่างต่อเนื่อง

ผู้ซื้อจะขายสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร?

หากมีภาระผูกพันในการสะสมและชำระ VAT จะแสดงในบัญชีย่อย 3 ในเดบิตของบัญชี 90 หรือ 91 ตามเครดิตของบัญชี 68 ในกรณีนี้ผลลัพธ์ทางการเงินจะลดลงตามจำนวน VAT ที่เกิดขึ้น สำหรับการชำระเงิน.

ความสนใจ

รายการในสมุดบัญชีที่ระบุจะถูกสร้างขึ้นเฉพาะเมื่อมีใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นเท่านั้น หากไม่มีการออกแบบฟอร์มดังกล่าวก็ไม่จำเป็นต้องกรอกหนังสือ

1. ใช้ระบบภาษีที่แตกต่างจากระบบดั้งเดิม
2. ใช้สิทธิยกเว้นกิจกรรมทั้งหมดจากการชำระภาษีประเภทนี้ตามมาตรา 145
3. ใช้สิทธิยกเว้นบางรายการตามมาตรา 149

ภาระผูกพันในการสร้างใบแจ้งหนี้ และดังนั้น การลงทะเบียนในสมุดบัญชีการขายจะเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่สองเท่านั้น

ภาษีที่ซัพพลายเออร์กำหนดจะต้องรวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าเอง โดยคำนึงถึงต้นทุนที่รวมภาษีเพิ่มด้วย การดำเนินการนี้ทำให้ต้นทุนการเข้าซื้อกิจการสูงเกินจริง ดังนั้นบริษัทจึงต้องเลือกซัพพลายเออร์ที่เหมาะสมอย่างระมัดระวัง

หากสินค้าที่ซื้อถูกขายในเวลาต่อมาโดยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่จัดสรรในเอกสารของซัพพลายเออร์สามารถแยกออกจากราคาของมีค่าและส่งไปขอเงินคืนได้ หากไม่มีภาษีในเอกสารของซัพพลายเออร์ (ซึ่งอาจเกิดขึ้นได้หากเขาไม่มีภาระผูกพันด้านภาษีด้วยเหตุผลที่ระบุไว้ข้างต้น) จะไม่มีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับจะทำอย่างไรกับภาษีซื้อ

สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตามต้นทุนจริงที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบ

บริษัทสามารถซื้อบริการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่

เมื่อบริษัทซื้อผลิตภัณฑ์จากคุณโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจะไม่มีการหักภาษีและรัฐจำเป็นต้องโอนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ 1,800 รูเบิล แต่ทั้งหมด 3,600 รูเบิล ลองใช้ Elba ฟรี 30 วัน พัฒนาธุรกิจของคุณ แล้ว Elba จะเข้ามารับช่วงต่อ 🙂 ปรากฎว่าการที่บริษัท OSNO ทำงานร่วมกับคุณนั้นไม่ได้ผลกำไรจริงๆ และพวกเขามักจะขอให้เจ้าหน้าที่รัฐบาลพิเศษออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

แต่คุณมีภาระผูกพันเพิ่มเติมในการโอนภาษีไปยังงบประมาณและส่งรายงาน VAT ซึ่งตั้งแต่ปี 2014 ได้รับการยอมรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษียืนยันว่าจำนวนเงินทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในรายได้ของระบบภาษีแบบง่ายและเมื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามงบประมาณคุณไม่มีสิทธิ์นำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย
ขายสินค้าในราคาลบภาษีมูลค่าเพิ่ม จริงๆ แล้วผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำงานร่วมกับคุณไม่ได้ผลกำไรเฉพาะในกรณีที่ราคาสินค้าและราคาสินค้าจากผู้ขายรายอื่นรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากัน

ทนายความธุรกิจ LLC สามารถดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้: ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดข้อกำหนดอะไรบ้าง ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ประกอบการไม่ต้องการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การตั้งค่าในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจนี้เกี่ยวข้องกับความปรารถนาที่จะปรับภาระภาษีให้เหมาะสมและพัฒนาในด้านกิจกรรมที่เลือก

กลยุทธ์ทางธุรกิจมีความสมเหตุสมผลอย่างสมบูรณ์ ในเวลาเดียวกัน ผู้บัญญัติกฎหมายแนะนำข้อจำกัดบางประการ ซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร ทันทีที่องค์กรมีผลประกอบการเพียงพอ มันก็จะไร้ประโยชน์หากปฏิเสธที่จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในเวลาเดียวกัน การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ใช้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ กล่าวคือ การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของรัสเซีย การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีก็ไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน นอกจากนี้ องค์กรสามารถทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้ชำระ VAT รายอื่นได้ ก่อนอื่นการทำงานโดยมีภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของผู้เสียภาษี

เห็นได้ชัดว่าเมื่อขายสินค้าในการขายปลีก นักธุรกิจสามารถซื้อได้จากผู้ประกอบการรายอื่นหรือองค์กรภายใต้ระบบภาษีพิเศษและจากนั้นไม่สำคัญสำหรับเขาว่าใบแจ้งหนี้ของเขามีภาษีที่ได้รับการจัดสรรหรือไม่ ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทำให้ผู้ซื้อขายส่งไม่พอใจ เนื่องจากเป็นสิ่งสำคัญสำหรับพวกเขาที่จะต้องมีภาษีซื้อเพื่อที่จะได้รับการหักเงิน

ตอนนี้หาก บริษัท ที่มี OSN ไม่ลืมส่งใบแจ้งหนี้ให้คุณเมื่อคุณแสดงต่อสำนักงานภาษี VAT ของคุณ 35.95 รูเบิลจากการคำนวณ (2) จะลดลง 15.30 รูเบิล นี่เป็นเพราะ 15, 30 รูเบิลเหล่านี้ ได้รับการจ่ายเข้างบประมาณโดยซัพพลายเออร์ OSN แล้ว แต่ชาวประยุกต์ไม่ได้ทำสิ่งนี้และรับไปเอง Meri_ve · Master · 18/07/2012 22:37:01 +1 0 -1 สำหรับ LLC ใครจะขายสินค้าก็ไม่ต่างกัน แต่การซื้อ - ใช่ บางครั้งมันไม่ได้ผลกำไรจากองค์กรที่มีระบบภาษีแบบง่าย (STS) แต่ไม่ใช่เพราะพวกเขาขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เนื่องจากราคาผลิตภัณฑ์มักจะสูงกว่า
แทบจะไม่เกิดขึ้นเลยที่ผู้ขายที่ทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มมีราคาที่ต่ำกว่าราคาที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.18 เท่าหรือมากกว่าจากผู้ขายที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามกฎแล้วจะสูงกว่า Meri_ve · อาจารย์ · 18/07/2012 22:37:48 +1 0 -1 ตัวอย่างแบบมีเงื่อนไขพร้อมเงื่อนไข ราคา กรณีที่ 1. LLC ที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะซื้อสินค้าจากองค์กรที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย1

หากดำเนินการขายโดยไม่เรียกเก็บภาษีเพิ่ม จำนวนรายได้จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นรายการข้างต้นจะแสดงในราคาขายรวมของธุรกรรมโดยไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้นทุนไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม พร้อมกับการผ่านรายการบันทึกรายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม มีความจำเป็นต้องตัดต้นทุนสินค้าที่ขาย สินค้า บริการ และของมีค่าอื่นๆ ออก

ต้นทุนจะแสดงในเดบิตของบัญชี 90 หรือ 91 (บัญชีย่อย 2) โดยสอดคล้องกับบัญชี 41, 43, 44, 20, 01, 04 ขึ้นอยู่กับประเภทของสินทรัพย์ที่ขาย การผ่านรายการเพื่อตัดต้นทุนการขายนี้จะดำเนินการเสมอโดยไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าผู้ขายจะทำงานกับภาษีเพิ่มหรือไม่ก็ตาม หากไม่มีการเรียกเก็บ VAT นั่นคือบริษัทไม่มีภาระผูกพันทางภาษี ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายจะถูกสร้างขึ้นเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และต้นทุน

เปิด LLC โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม — เป็นงานจริง แต่สำหรับสิ่งนี้สิ่งสำคัญคือต้องเลือกระบบการชำระภาษีที่เหมาะสม ไม่มีความลับที่หลายอย่างขึ้นอยู่กับรูปแบบการเก็บภาษีขององค์กร ประเภทของกิจกรรม และปัจจัยอื่น ๆ ด้านล่างนี้เราจะพิจารณาว่ามีการจัดเตรียมภาษีใดบ้างสำหรับ LLC (ขึ้นอยู่กับพื้นที่ทำงาน) รวมถึงวิธีหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากจำเป็น)

รายละเอียดปลีกย่อยของภาษีหรือภาษีที่ LLCs จ่าย

การจ่ายภาษีในการดำเนินธุรกิจถือเป็นภาระหน้าที่ของ LLC ใด ๆ ในเวลาเดียวกันผู้ก่อตั้ง บริษัท มีสิทธิที่จะตัดสินใจเลือกทางเลือกที่เหมาะสมได้อย่างอิสระ ขนาดการชำระภาษีและความสำเร็จของบริษัทโดยเฉพาะขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการตัดสินใจ ด้วยเหตุนี้จึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องหยิบยกประเด็นเรื่องภาษีในขั้นตอนการจัดทำแผนธุรกิจ แน่นอนว่าในอนาคตมีความเป็นไปได้ที่จะจดทะเบียน LLC อีกครั้งโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะต้องใช้เวลา

ด้านล่างเราจะพิจารณาระบบภาษีที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและเน้นอัตราหลักด้วย:

• ขั้นพื้นฐาน- สำหรับตัวเลือกนี้ จะเรียกเก็บภาษีจากมูลค่าเพิ่ม กำไร และราคาเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน ในตัวเลือกการเก็บภาษีนี้ 20% จะถูกเรียกเก็บจากกำไร ตั้งแต่ 0 ถึง 18 เปอร์เซ็นต์ VAT (ขึ้นอยู่กับบริการที่จัดให้หรือสินค้าที่ขาย) รวมถึงภาษีทรัพย์สินของบริษัท 2.2%
• ระบบภาษีแบบง่าย (ตัวเลือก - "รายได้")- หากเรากำลังพูดถึงระบอบการปกครองภาษีนี้ ภาษีจะถูกหักจากกำไรที่ได้รับเท่านั้น (ต้นทุนของบริษัทจะไม่ถูกนำมาพิจารณา) พารามิเตอร์ทั่วไปคือ 6% แต่ในภูมิภาค อัตราสามารถลดลงเหลือ 1% (ตามการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น)
• ระบบภาษีแบบง่าย (ตัวเลือก - “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”)- ภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากความแตกต่างที่ได้รับระหว่างกำไรที่ได้รับและต้นทุนที่พิสูจน์แล้วขององค์กร (ต้องมีเหตุผล) หากมีการชำระภาษีขั้นต่ำ กำไรที่ได้รับจะถูกใช้เป็นฐานภาษี ตามสหพันธรัฐรัสเซียโดยรวม อัตราคือ 15% แต่ในภูมิภาค เปอร์เซ็นต์สามารถลดลงเหลือ 5% เกณฑ์การจ่ายเงินที่ต่ำกว่าคือ 1%
• UTII- ตัวเลือกในการชำระภาษี (การใส่ร้าย) เมื่อการชำระเงินไม่เกี่ยวข้องกับกำไรที่แท้จริงขององค์กร ที่นี่อัตราภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ที่ 15% แต่ในภูมิภาคมักจะลดลงเหลือ 7.5%
• ภาษีเกษตรแบบครบวงจร- ประเภทของภาษีเมื่อมีการเก็บภาษีส่วนต่างระหว่างกำไรที่ได้รับจาก LLC และต้นทุนที่พิสูจน์แล้ว 6% นำมาจากจำนวนผลลัพธ์

จากที่กล่าวมาข้างต้น เป็นที่ชัดเจนว่าภาษีใดบ้างที่ LLCs ต้องจ่ายสำหรับตัวเลือกการเก็บภาษีแต่ละรายการ ในขณะเดียวกันก็ไม่สามารถตอบคำถามที่บริษัทคาดหวังได้อย่างชัดเจน แง่มุมนี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ - ประเภทของกิจกรรม รูปแบบที่เลือกในการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service ภูมิภาค จำนวนกำไร และอื่นๆ ต้นทุนทั้งหมดอาจแตกต่างกันหลายครั้ง

ทนายความของเรารู้ คำตอบสำหรับคำถามของคุณ

หรือ โดยโทรศัพท์:

เป็นไปได้ไหมที่จะทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ทีนี้ลองมาพิจารณาว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะเปิดบริษัทที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการชำระภาษีดอกเบี้ย ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ ขึ้นอยู่กับตัวเลือกภาษีที่เลือกมาก ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่ม

การรวมกันของ OSN และ UTII

หากองค์กรรวมสองโหมดเข้าด้วยกัน ได้แก่ ทั่วไปและ "ถูกกล่าวหา" กำไรที่ได้รับจาก LLC ภายใต้ UTII จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี จำเป็นต้องสร้างบันทึก VAT แยกต่างหากสำหรับแบบฟอร์มทั่วไปและแบบฟอร์มที่เรียกเก็บ เพื่อแก้ไขปัญหานี้ ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองประการ:

1. หากในการทำงานภายใต้ "การใส่ร้าย" บริษัทหรือผู้ประกอบการ (IP) ซื้อสินค้าหรือใช้บริการที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีนี้จะต้องนำมาพิจารณาในราคาของสินค้า (บริการ) สิ่งนี้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรตลอดจนสินทรัพย์ที่มีลักษณะไม่มีตัวตน
2. หากในการทำงานในรูปแบบทั่วไป (OSN) LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บริการหรือซื้อสินค้ารวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินนั้นจะถูกหักออก (กฎกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ยังมีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถแยกบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ด้วยเหตุนี้ คุณจะต้องแยกภาษีนี้สำหรับ "การใส่ร้าย" และแบบฟอร์มทั่วไป หมวดต้นทุนนี้รวมถึงการเช่าพื้นที่สำนักงานและการชำระค่าสาธารณูปโภค เป็นผลให้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกระจายโดยคำนึงถึงวิธีการใช้สินค้าเหล่านี้ในแต่ละพื้นที่ของงาน เราต้องไม่ลืมเกี่ยวกับความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนวันที่ 25 (ส่งรายงานไตรมาสละครั้ง)

หากบริษัทดำเนินธุรกิจแบบเรียบง่าย ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีบางส่วน (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย แต่ในทางปฏิบัติ มีหลายทางเลือกเมื่อ "เจ้าของเอกชน" (ผู้ประกอบการรายบุคคล) และ LLCs ถูกบังคับให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หมวดหมู่นี้รวมถึง:

• การนำเข้าสินค้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย
• ออกโดยผู้ชำระภาษีของใบแจ้งหนี้ที่ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การทำธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงการทำงานร่วมกันตลอดจนข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ (หากทรัพย์สินตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีเหล่านี้ จำเป็นต้องจัดเตรียมการคืนสินค้ารวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษีนี้

หากคู่ค้า (ซัพพลายเออร์) เมื่อทำงานในระบบภาษีแบบง่ายป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ LLC ในระบบภาษีแบบง่ายที่ได้รับสินค้ามีสิทธิ์ที่จะชำระ เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ซัพพลายเออร์จ่าย ไม่ใช่บริษัท ผู้รับสินค้าแบบง่ายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้ สินค้าที่ซื้อในกรณีนี้จะขายโดยไม่มีภาษี

ตามกฎหมายแล้ว LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลในตลาดแบบง่ายไม่ต้องจ่าย VAT หากผู้ซื้อขอให้ออกใบแจ้งหนี้โดยคำนึงถึงภาษีนี้ กฎหมายก็ไม่ได้ห้าม แต่จะต้องชำระจำนวนที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service (อย่างน้อยก็ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) .

ตัวแทนภาษี

ในกรณีตัวแทนภาษีฝ่ายหลังจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นรายงาน (ใบแจ้ง) นอกจากนี้ บริษัทยังสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันที่คล้ายคลึงกันได้อีกด้วย ตัวแทนภาษีถูกบังคับให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากซื้อสินค้าหรือใช้บริการขององค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและขายสินค้าที่โอนโดย บริษัท ต่างประเทศด้วย นอกจากนี้ คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณซื้อทรัพย์สินจากองค์กรที่ล้มละลาย หรือเมื่อเช่าหรือซื้อทรัพย์สินของรัฐ

ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงตามคำแนะนำของกฎหมาย ลงทะเบียนธุรกรรมในสมุดบัญชีการซื้อ และทำการแก้ไขในเอกสารทางบัญชี ใบแจ้งหนี้จะออกภายในห้าวันนับจากวันที่ลงทะเบียนการคืนสินค้า ดูวิดีโอเกี่ยวกับการปรับเปลี่ยนจากองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย โดยส่วนใหญ่ บริษัทที่ "ประยุกต์" จะดำเนินการโดยไม่มี VAT เนื่องจากลักษณะเฉพาะของระบบภาษีพิเศษที่ใช้ ดังนั้นอัลกอริทึมสำหรับการดำเนินการตามขั้นตอนการคืนเงินจึงเหมือนกับผู้หลีกเลี่ยงภาษี ในกรณีที่ปฏิเสธที่จะโพสต์สินค้าหรือส่งคืนสินค้าที่ได้รับการยอมรับเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์แล้ว การเรียกร้องจะถูกร่างขึ้น และการละเมิดในการจัดส่งจะถูกบันทึกไว้ในรายงานข้อบกพร่องที่ระบุ ตามเอกสารเหล่านี้ ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย ซึ่งได้รับการรับรองโดยผู้ซื้อ และพิสูจน์ให้เห็นถึงการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดการซื้อเพื่อการขอคืน VAT ในภายหลัง

กรณีคืนสินค้าทั้งแบบมีและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความสนใจ

ลักษณะการผ่านรายการตามเอกสาร การรับข้อเรียกร้องก่อนสิ้นปีปัจจุบัน (การยกเลิกจะดำเนินการตามการขายครั้งแรก) 62 90- ยอดขาย 118,000 รายได้ค้างรับจากการขายสินค้า (ตุลาคม) ใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ 62 51 11,800 ผู้ซื้อได้รับเงินคืนสำหรับสินค้าที่มีข้อบกพร่อง (ตุลาคม) คำสั่งชำระเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร การเรียกร้องจากผู้ซื้อ 90 68-VAT 18,000 ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ (ตุลาคม) บัญชี 90 41 100,000 ต้นทุนขาย (ตุลาคม) ตัดออก 118,000 - 18,000 = 100,000 rub ใบรับรองการบัญชี 62 90- ยอดขาย 11,800 การกลับรายการรายได้จากสินค้าชำรุด (10 ชิ้น) (พฤศจิกายน) 118,000 rub : 100 ชิ้น. × 10 ชิ้น = 118,00 ถู. ใบรับรองการบัญชี 90 68-VAT 1,800 VAT กลับรายการสำหรับสินค้าที่มีข้อบกพร่อง (10 ชิ้น) (พฤศจิกายน) 18,000 rub

ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อคืนสินค้าจากผู้ซื้อ

สำคัญ

สถานการณ์นี้อนุมานถึงขั้นตอนการบัญชีภาษีสำหรับองค์กรที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสองด้านของข้อตกลง ตอนนี้ลองพิจารณาสถานการณ์หากจำเป็นต้องคืนสินค้าจากผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จากผู้ไม่ชำระ VAT หากมีการปฏิเสธอย่างสมเหตุสมผลในการจัดหาสินค้าโดยผู้ซื้อที่ไม่ได้ทำงานกับ VAT สัญญาและธุรกรรมภายใต้สัญญาจะถือว่าไม่ถูกต้องเช่นกัน

การหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งคืนสินค้าจากผู้ขายแบบง่าย

เนื่องจากเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดย Federal Tax Service ซึ่งกำหนดให้บริษัทหรือนักธุรกิจใดๆ ต้องใช้แนวทางอย่างระมัดระวังเมื่อทำงานร่วมกับภาษีดังกล่าว ลองพิจารณาสถานการณ์ที่ลูกค้าที่มีสถานะต่างกันส่งคืนสินค้าซึ่งมักเกิดขึ้นด้วยเหตุผลหลายประการ การซื้อถูกส่งคืน: สถานการณ์ที่สำคัญ การสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องส่วนใหญ่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่แท้จริงของการคืนสินค้า แต่ขึ้นอยู่กับเหตุผลที่มีอิทธิพลต่อการดำเนินการนี้ ไม่ว่าสินค้าที่ซื้อจะถูกแปลงเป็นทุนหรือไม่ก็ตาม และเอกสารประกอบที่ถูกต้องของขั้นตอน

ข้อมูล

ดังนั้นก่อนอื่นเราจะจัดการกับรายละเอียดปลีกย่อยเหล่านี้ มีการกำหนดตามกฎหมายว่าการขายเป็นการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินซึ่งก่อให้เกิดการเก็บภาษี VAT ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียระบุกรณีการปฏิเสธการจัดหาโดยชอบด้วยกฎหมาย ตามกฎแล้วทั้งหมดเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามคุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ให้มาซึ่งระบุไว้ในสัญญาหรือข้อกำหนดเฉพาะ

กฎพื้นฐานเมื่อองค์กรที่ไม่มี VAT ทำงานร่วมกับองค์กรที่มี VAT

เมื่อสินค้าถูกส่งคืนให้กับผู้ขายโดยบุคคลและบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม การคืนสินค้าจะไม่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลง และสำหรับซัพพลายเออร์ การคืนสินค้าจากผู้ซื้อจะแสดงในส่วนของสินค้าที่ส่งคืนในสมุดบัญชีการซื้อ สะท้อนการคืนสินค้าใน 1C:การบัญชี 8 จากผู้ซื้อ ลองดูตัวอย่างว่าจำเป็นต้องสะท้อนการคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์อย่างไรเพื่อให้สะท้อนการหัก VAT ของสินค้าที่ส่งคืนได้อย่างถูกต้อง ในขั้นต้นการรับสินค้าจากผู้ซื้อในการบัญชีควรปรากฏในเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" และบนพื้นฐานของเอกสารนี้มีการสร้าง "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ" เมื่อส่งคืนสินค้าให้กับซัพพลายเออร์: การบัญชีและ ภาษีผู้ซื้อเป็นเจ้าของสินค้า)

ตามคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2554 N 3943/11 วิธีการนี้ได้รับการยอมรับว่าสอดคล้องกับกฎหมายภาษีในปัจจุบัน

การคืนสินค้าจากผู้ซื้อพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังซัพพลายเออร์โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสมบัติของการคืนสินค้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีอะไรบ้าง? นอกจากนี้ตามมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วงเวลาของการโอนสินค้าคือช่วงเวลาของการโอนกรรมสิทธิ์จากผู้ขายไปยังผู้ซื้อ นอกจากนี้สัญญาอาจกำหนดช่วงเวลาอื่นในการโอนกรรมสิทธิ์ เหตุผลในการส่งคืนสินค้าระบุไว้ในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นสามารถคืนเงินได้: ในกรณีที่ส่งสินค้าน้อยเกินไป (ศิลปะ การหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งคืนสินค้าจากตัวง่ายขึ้น องค์กรสามารถรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักลดหย่อนโดยการคำนวณโดยการคำนวณและการออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ การบัญชีแบบใด จะต้องจัดทำรายการเพื่อดำเนินการดังกล่าวหรือไม่โดยอาศัยอำนาจตามข้อ
1 ช้อนโต๊ะ มาตรา 146 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี VAT คือการขายสินค้า (งาน บริการ) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการโอนสินค้า (ผลของงานที่ทำ การให้บริการ)

หากซัพพลายเออร์ทำงานร่วมกับภาษีมูลค่าเพิ่มและผู้ซื้อไม่ได้ดำเนินการขอคืนสินค้าอย่างไร

ตามวรรค 1 ของมาตรา 468 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อผู้ขายโอนสินค้าที่ระบุไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายในการแบ่งประเภทที่ไม่เป็นไปตามข้อตกลง ผู้ซื้อมีสิทธิที่จะปฏิเสธที่จะยอมรับ และจ่ายเงินให้พวกเขาและถ้าได้รับเงินแล้วเพื่อเรียกร้องเงินคืนตามจำนวนเงินที่จ่ายไป ตามวรรค 2 ของมาตรา 468 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้ขายได้โอนไปยังผู้ซื้อพร้อมกับสินค้าที่มีการแบ่งประเภทที่สอดคล้องกับข้อตกลงการซื้อและการขาย สินค้าที่ละเมิดเงื่อนไขการจัดประเภท ผู้ซื้อมี สิทธิตามทางเลือกของเขาเอง: ยอมรับสินค้าที่สอดคล้องกับเงื่อนไขการจัดประเภทและปฏิเสธสินค้าที่เหลือ ; ปฏิเสธสินค้าที่โอนทั้งหมด เรียกร้องให้เปลี่ยนสินค้าที่ไม่ตรงตามเงื่อนไขการจัดประเภทด้วยสินค้าในประเภทที่กำหนดในสัญญา รับโอนสินค้าทั้งหมด
เวลาเล็กน้อย? เราจะโทรกลับหาคุณภายใน 5 นาที! ชื่อของคุณ: โทรศัพท์: คำถามของคุณ: ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภคในหลาย ๆ กรณีทำให้เกิดปัญหาสำหรับหลาย ๆ คน ซึ่งการให้คำปรึกษาทางกฎหมายฟรีของเราจะช่วยแก้ไขได้ เราพร้อมที่จะแก้ไขปัญหาทางกฎหมายทั้งหมดของคุณอย่างมืออาชีพ และหากผู้ซื้อไม่มีเวลารับสินค้าสำหรับการบัญชีของเขาดังนั้นเมื่อส่งคืนสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ฝ่ายหลังสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยใช้ใบแจ้งหนี้ของเขาเอง - ใบแจ้งหนี้ที่ออกเมื่อมีการจัดส่ง
การคืนสินค้าเมื่อลงทะเบียน - เช่น ตามระบบภาษีที่ถูกตัดทอน การพิจารณาจากสองฝ่ายจะถูกต้องมากกว่า: จากฝั่งซัพพลายเออร์และจากฝั่งผู้ซื้อซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีภายใต้ระบบนี้ สินค้าอาจถูกส่งคืนจากผู้ซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อผู้ซื้อใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายและไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ
นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล: คุณลักษณะของการคืนสินค้า สถานะขององค์กรไม่สำคัญนัก สิ่งที่สำคัญคือการดำเนินการส่งคืนที่ถูกต้องและปฏิบัติตามอัลกอริทึมที่ชัดเจน การดำเนินการเอกสารอย่างสม่ำเสมอจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาในการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม
ต้องจำไว้ว่าหากไม่มีใบแจ้งหนี้ผู้ขายจะเป็นไปไม่ได้ที่จะแก้ไขสมุดบัญชีการซื้อและการดำเนินการที่ไม่ถูกต้องจะลบล้างความพยายามทั้งหมดในการยอมรับภาษีเป็นการหักลดหย่อน บุคคลที่มีความเสี่ยงมากที่สุดคือผู้ขาย ดังนั้นเขาจึงต้องควบคุมกระบวนการคืนสินค้าอย่างจริงจัง การคืนสินค้าที่ซื้อโดยบุคคลเป็นการดำเนินการทั่วไปในสถานประกอบการค้าปลีก พื้นฐานสำหรับการดำเนินการในลักษณะเดียวกับการชำระหนี้ระหว่างองค์กรคือการเรียกร้องที่ผู้ซื้อจัดทำขึ้นโดยมีเหตุผลและมีแรงจูงใจ

วิธีคืนสินค้าให้กับซัพพลายเออร์อย่างถูกต้องโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและเทียบกับการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนสินค้าจากผู้ซื้อสามารถทำได้สองกรณี:

1. สินค้าที่ซื้อมีคุณภาพดี
2. ผลิตภัณฑ์ที่ซื้อมีคุณภาพไม่เพียงพอ: มีข้อบกพร่อง พนักงานไม่เพียงพอ ไม่เป็นไปตามพารามิเตอร์ที่สั่งซื้อ ฯลฯ

โปรดทราบว่าการคืนสินค้าสามารถทำได้ทั้งก่อนลงนามในใบตราส่งและหลังจากลงนามแล้ว นั่นคือเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของ ตัวอย่างเช่น สินค้าที่มีคุณภาพเหมาะสมสามารถส่งคืนได้ก็ต่อเมื่อได้รับความยินยอมจากทั้งสองฝ่าย (มาตรา 1 ของมาตรา 450 และมาตรา 4 ของมาตรา 453 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือในกรณีนี้ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อเปลี่ยนสถานที่ชั่วคราว
การคืนสินค้าดังกล่าวเกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ในนามของผู้ซื้อเดิมเพื่อสนับสนุนซัพพลายเออร์รายเดิมและเฉพาะจำนวนสินค้าที่ส่งคืนเท่านั้น

วิธีการคืนสินค้าให้กับซัพพลายเออร์อย่างถูกต้องโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและเราทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบรับรองการบัญชี 91 62 8 850 การสูญเสียของปี 2559 สะท้อนให้เห็นในจำนวนเงินที่ต้องส่งคืนให้กับผู้ซื้อ (15 ชิ้น) (มีนาคม 2560) 70,800 RUB : 120 ชิ้น. × 15 ชิ้น. = 8,850 ถู. ใบรับรองการบัญชี 41 91 7 500 รายได้อื่นเกิดขึ้นในจำนวนต้นทุนจริงของสินค้าส่งคืน (15 ชิ้น) (มีนาคม 2560) 60,000 rub : 120 ชิ้น. × 15 ชิ้น. = 7,500 ถู. ใบรับรองการบัญชี 68 91 1,350 การรับ VAT สำหรับการหักลดหย่อน (15 ชิ้น) (มีนาคม 2560) 10,800 rub

: 12 ชิ้น × 15 ชิ้น. = 1,350 ถู. งบการบัญชีผ่านรายการตามข้อตกลงของคู่สัญญา (ไม่มีการเรียกร้อง) หากการคืนสินค้าเป็นไปตามเงื่อนไขของสัญญาจัดหาสินค้า (เช่น ความต้องการสินค้าไม่เพียงพอ) 62 90- ยอดขาย 354,000 เงินรับค้างจ่ายจากการขายสินค้าให้กับ ผู้ซื้อ (พฤศจิกายน) ใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ 90 68-VAT 54 000 ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ (พฤศจิกายน) บัญชี 90 41 300 000 ต้นทุนขายสะท้อนให้เห็น 354,000 - 54,000 = 300,000 รูเบิล

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นสิ่งที่ยากที่สุดสำหรับนักบัญชี ภาษีนี้รวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์แล้ว ลูกค้าเป็นผู้จ่ายเงินจริงจากกระเป๋าของเขาเอง ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม - องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล - มีหน้าที่รับผิดชอบในการโอนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐ การหักเงินจะดำเนินการ "ล่วงหน้า" โดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงของการขายสินค้า

นี่คือภาษีทางอ้อมในระดับรัฐบาลกลางซึ่งเกี่ยวข้องกับการถอนส่วนหนึ่งของมูลค่าเพิ่มของผลิตภัณฑ์ไปยังงบประมาณของรัฐ ผู้บริโภครายสุดท้ายจะต้องชำระจำนวนภาษี เนื่องจากจำนวนเงินดังกล่าวรวมอยู่ในราคาแล้ว ผู้ซื้อคือผู้ชำระภาษีนี้ตามจริง

องค์กรที่ขายสินค้าหรือบริการถือเป็นผู้ชำระเงินตามกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายทำการคำนวณและจ่ายเงินให้กับงบประมาณของรัฐ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร

ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี
2. องค์กรที่ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี
3. บุคคลที่ขนส่งสินค้าข้ามชายแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

VAT คือส่วนต่างระหว่างรายได้จากการขายสินค้ากับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับวัตถุดิบที่ซื้อจากบุคคลที่สาม กิจกรรมบางประเภท รวมถึงสินค้าและบริการพิเศษ ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดหรือบางส่วน จำนวนภาษีจะถูกรวบรวมล่วงหน้าโดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงของการขายสินค้า

ข้อดีและข้อเสียของการทำงานกับ VAT ในปี 2562

รหัสภาษีให้โอกาสในการเลือกวิธีการทำงาน: จ่ายภาษีและทำงานกับ OSNO หรือเลือกระบบที่เรียบง่ายโดยไม่มีภาษี เมื่อมองแวบแรก จะง่ายกว่าที่จะปฏิเสธที่จะจ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม แต่ผู้ประกอบการไม่เข้าใจเสมอไปว่ากิจกรรมของพวกเขาจะได้ประโยชน์จากสถานการณ์นี้อย่างไร

การไม่มีรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้มักจะปิดเส้นทางของนักธุรกิจสู่ข้อตกลงที่ทำกำไรได้ องค์กรต่างๆ กำลังมองหาผู้เสียภาษีเช่นเดียวกับพันธมิตร นี่เป็นปัญหาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ข้อดีของการใช้งาน:

1. องค์กรขนาดใหญ่ไม่ทำงานร่วมกับผู้รับเหมาที่ไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม การปฏิเสธที่จะจ่ายเงินจะช่วยลดความน่าดึงดูดในการแข่งขันของธุรกิจ
2. องค์กรมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหากซื้อสินค้า/วัสดุจากซัพพลายเออร์พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นการประหยัดอย่างแท้จริงหากราคาเป็นที่น่าพอใจเมื่อเปรียบเทียบกับข้อเสนอของซัพพลายเออร์ที่ไม่มีภาษีนี้

ข้อเสียของการใช้งาน:

1. ความจำเป็นในการตรวจสอบเอกสารหลักอย่างรอบคอบและตรวจสอบซัพพลายเออร์
2. ความรับผิดชอบในการบำรุงรักษาสมุดบัญชีและทะเบียนภาษี
3. การส่งคำแถลงการณ์

ข้อผิดพลาดประการหนึ่งในการคำนวณนำไปสู่การสูญเสียครั้งใหญ่ ดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจึงตรวจสอบผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระ VAT อย่างรอบคอบมากขึ้น ตรงกันข้ามกับนิติบุคคลในระบบที่เรียบง่าย

ลักษณะเฉพาะของการทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากเขาทำงานภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. ออกใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญา
2. ชำระบิลภาษี
3. ยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน คุณสามารถกรอกได้เฉพาะหน้าชื่อเรื่องและส่วนแรกเท่านั้น

การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ไม่ควรบังคับให้คุณต้องชำระภาษีนี้ แต่สิ่งนี้อาจทำให้เกิดคำถามในหมู่ผู้ตรวจสอบ

หากผู้ประกอบการออกใบกำกับภาษีให้กับคู่สัญญา เขาจะกลายเป็นผู้จ่ายภาษีนี้โดยอัตโนมัติ หากผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และต้องชำระ VAT จำนวนนี้จะไม่สามารถรวมอยู่ใน "ค่าใช้จ่าย" อีกต่อไป และสำหรับ UTII ด้วยเช่นกัน จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์จะไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในระบบภาษีแบบง่ายเขาก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและด้วยเหตุนี้จึงไม่ควรออกภาษีประเภทนี้ให้กับผู้รับเหมาในใบแจ้งหนี้

ต้องจ่ายเท่าไหร่และเมื่อไร

ในสหพันธรัฐรัสเซียอัตราคือ 18%สำหรับสินค้าบางประเภทจะมีอัตราลดลง 10%: สินค้าสำหรับเด็ก ผลิตภัณฑ์อาหาร สินค้าเกษตร สิ่งพิมพ์

ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งในสี่ แต่ละไตรมาสมี 3 เดือน จำนวนเงินที่ชำระกำหนดไว้เป็นไตรมาสและแบ่งชำระเป็นสามงวดเท่าๆ กันทุกเดือน ไม่เกินวันที่ 25 ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 คุณต้องผ่อนชำระสามงวดเท่าๆ กัน ภายในวันที่ 25 เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2561 ตามลำดับ

ตารางที่ 1 - กำหนดเวลาชำระภาษีในปี 2562

กฎหมายอนุญาตให้ชำระภาษีเร็วขึ้น แต่คุณต้องรอจนถึงสิ้นไตรมาส ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2019 คุณสามารถชำระเงิน 2/3 ของจำนวนเงินหรือเต็มจำนวนได้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2019 การชำระเงินล่าช้าอาจส่งผลให้มีโทษปรับ

ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีพิเศษที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะต้องชำระภาษีในการชำระเงินครั้งเดียวภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องในไตรมาสแรก เขาจะต้องชำระภาษีทั้งหมดภายในวันที่ 25 เมษายน 2019

วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ

ทางเลือกที่หนึ่งคือการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงิน เมื่อใช้การคำนวณทางคณิตศาสตร์ เปอร์เซ็นต์จะคำนวณโดยใช้สูตร:

VAT = NB * Nst/100 โดยที่ NB คือฐานภาษีหรือจำนวนที่ไม่รวมภาษี Nst คืออัตราภาษี 10% หรือ 20%

ตัวเลือกที่สองคือการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึง เมื่อต้องการทำเช่นนี้ จำนวนภาษีจะถูกปันส่วนจากยอดรวม หากอัตราคือ 20% ให้ใช้สูตรต่อไปนี้:

หากภาษีคือ 10% ขั้นตอนจะเป็นดังนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = C/1.10 * 0.10

C - จำนวนเงินรวมภาษี

ผู้ชำระเงินสามารถชำระภาษีได้อย่างไร?

การชำระเงินไปที่งบประมาณของรัฐบาลกลาง สิ่งสำคัญคือต้องกรอกคำสั่งชำระเงินให้ถูกต้องเพื่อให้เงินเข้าบัญชีที่ถูกต้องเต็มจำนวน

ในฟิลด์ 101 ระบุสถานะผู้ชำระเงิน:

1. องค์กร - 01.
2. ไอพี - 09
3. ตัวแทนภาษี - 02.

นอกจากนี้ยังระบุรหัส KBK ซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม

บนเว็บไซต์ Federal Tax Service คุณสามารถกรอกคำสั่งชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ได้

การรายงานผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ชำระ VAT ส่งคืนทางออนไลน์ผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ รายงานที่ต้องส่ง:

1. การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไตรมาสละครั้ง)
2. ปฏิญญา 3-NDFL (ปีละครั้ง)
3. ประกาศ 4-NDFL (เมื่อเริ่มกิจกรรมหรือภายในหนึ่งเดือนนับจากเวลาที่รายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลง 50%)
4. ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (ปีละครั้ง)
5. การคำนวณ 6-NDFL (ไตรมาสละครั้ง)
6. ใบรับรอง 2-NDFL (ปีละครั้ง)
7. การคำนวณเบี้ยประกัน

ตารางที่ 2 - กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ

หากวันสุดท้ายของการส่งเป็นวันที่ไม่ทำงาน รายงานจะได้รับการยอมรับในวันถัดไปและไม่ถือเป็นการละเมิด หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินธุรกิจโดยไม่มี VAT จำนวนการรายงานจะลดลง ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ผู้ประกอบการแต่ละรายยังเก็บสมุดรายได้และรายจ่ายไว้ด้วย

การยกเว้นภาษี

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีนี้หากจำนวนรายได้ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ แต่กฎนี้ใช้ไม่ได้กับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่นำเข้าสินค้าเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี (ต่อไปนี้ในบทความนี้ - การยกเว้น) หากเป็นเวลาสามเดือนตามปฏิทินติดต่อกันก่อนหน้าจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (งาน , บริการ) ขององค์กรเหล่านี้หรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่รวมภาษีรวมไม่เกินสองล้านรูเบิล

ข้อ 1 ข้อ 145, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนพร้อมชุดเอกสาร:

1. ประกาศเป็นลายลักษณ์อักษร
2. สารสกัดจากหนังสือขาย.
3. สารสกัดจากสมุดบัญชีรายรับรายจ่ายและธุรกรรมทางธุรกิจ

ต้องจัดเตรียม "เอกสาร" ภายในวันที่ 20 ของเดือนปัจจุบัน มิฉะนั้นจะไม่นำมาพิจารณาในการคำนวณ ได้รับการยกเว้นเป็นเวลา 12 เดือน หากส่งเอกสารตรงเวลาเดือนปัจจุบันจะถือเป็นเดือนแรกในรอบระยะเวลา คุณไม่สามารถปฏิเสธการปล่อยตัวได้ ไม่จำเป็นต้องรอการตอบรับเชิงบวกจากสำนักงานสรรพากร การเปิดเผยมีลักษณะเป็นการแจ้งเตือน ไม่ใช่การอนุญาต

หากในช่วงระยะเวลายกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือจำนวนรายได้เกินขีด จำกัด ที่กำหนด (2 ล้านรูเบิลเป็นเวลา 3 เดือน) นิติบุคคลดังกล่าวจะสูญเสียสิทธิ์ที่จะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษี วันที่อ้างอิงถือเป็นวันที่ 1 ของเดือนเมื่อมีเงื่อนไขที่ระบุเกิดขึ้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษจะไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม: ระบบภาษีแบบง่าย, UTII, ระบบภาษีแบบรวม

ตรวจสอบคู่สัญญาคืนภาษีเมื่อปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดามีสิทธิหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เป็นกรณีพิเศษ ตัวอย่างเช่น:

1. หากมีการใช้ผลิตภัณฑ์หรือบริการในการทำธุรกรรมนั้นจะต้องเสียภาษีประเภทนี้ด้วย เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ขอเงินคืนได้
2. หากตรวจพบข้อบกพร่องสินค้าจะถูกส่งกลับไปยังซัพพลายเออร์แต่ได้ชำระภาษีแล้ว ในกรณีนี้ ซัพพลายเออร์แต่ละรายมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย
3. หากผู้ประกอบการรายบุคคลเช่าสถานที่ในเขตเทศบาลเพื่อทำงาน เขามีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีจากค่าเช่า
4. หากชำระค่าธรรมเนียมล่วงหน้าแล้วสัญญาถูกยกเลิก จำนวนภาษีจะได้รับคืน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายขายสินค้าประเภทต่าง ๆ ซึ่งไม่ใช่ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องเก็บบันทึกภาษีซื้อแยกต่างหาก มิฉะนั้นหากข้อมูลผสมกันจะไม่สามารถคืนเงินค่าธรรมเนียมได้ จำนวนเงินเหล่านี้จะหายไปกับธุรกิจ

หากต้องการตรวจสอบว่าคู่สัญญาจ่าย VAT หรือไม่ คุณต้องทราบ TIN ของคู่สัญญา คุณสามารถใช้หมายเลขดังกล่าวเพื่อยื่นคำขอบนเว็บไซต์ Federal Tax Service โทรสายด่วนบริการ หรือส่ง SMS คำขอจะได้รับการประมวลผลโดยอัตโนมัติและจะออกระบบภาษีของคู่สัญญา จากข้อมูลนี้ชัดเจนว่าบริษัทเสียภาษีหรือไม่

หากผู้ประกอบการแต่ละรายถูกปิดและยกเลิกการจดทะเบียน คุณจะต้องส่งประกาศที่อัปเดต หากบุคคลยังคงรักษาทรัพย์สิน สินค้า และทรัพย์สินอื่น ๆ สำนักงานสรรพากรอาจเรียกเก็บจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติม เนื่องจากสินทรัพย์จะไม่ถูกใช้ในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีกต่อไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือปฏิเสธได้ การตัดสินใจขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและระบบภาษีที่เลือก หากคุณวางแผนที่จะขยายธุรกิจหรือทำธุรกรรมกับบริษัทขนาดใหญ่ แนะนำให้ชำระ VAT ในเบื้องต้น สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดย่อม การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำให้กิจกรรมในรูปแบบของรายงานจำนวนมากมีความซับซ้อนเท่านั้น