تعديل قيمة الشطب. وثيقة "تعديل تكلفة شطب البضائع. تعديل التكلفة الفعلية للمواد

في تكوين "المحاسبة"، الإصدار 4.4، يتم تنفيذ القدرة على حساب التكلفة الفعلية للمواد، والتي تتضمن وظيفتين: التعديل الفعلي لتكلفة المواد في المحاسبة وشطب الفروق الدائمة في تكلفة المواد . تحدث منهجيو 1C بمزيد من التفاصيل حول هذه الوظائف في أحد أحدث إصدارات قرص ITS.

تعديل التكلفة الفعلية للمواد

يتم التعديل إذا كانت السياسة المحاسبية للمنظمة تنص على شطب المواد على أساس متوسط ​​التكلفة الفعلية الشهرية (التقدير المرجح)، والتي تشمل كمية وتكلفة المواد في بداية الشهر وجميع إيصالات الشهر ( فترة التقرير).

لاحظ أنه مع مثل هذه السياسة المحاسبية، يجب أن يكون للثابت الدوري "خيار استخدام متوسط ​​تقديرات تكلفة المواد" القيمة "التقدير المرجح (على أساس متوسط ​​التكلفة الشهرية)" في تاريخ مستند "إقفال الشهر".

خلال الشهر، يتم استخدام تقدير متدرج في مستندات الإنفاق عند شطب تكلفة المواد. في هذه الحالة، يتم تحديد متوسط ​​تكلفة الأصول المادية في وقت إصدارها (أي في وقت مستند الاستهلاك). إذا كان هناك شراء مواد خلال الشهر بأسعار مختلفة عن متوسط ​​تكلفة الأرصدة للعناصر المقابلة، فإن التقدير المتداول للشطب يعطي نتائج مختلفة قليلاً عن التقدير المرجح*.

ملحوظة:
* تم إدخال مصطلحي "التقييم المرجح" و"التقييم المتداول" حيز التنفيذ بموجب المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة المخزونات، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2001 رقم 119 ن.

مثال.

لنفترض أنه اعتبارًا من 1 مايو 2002، كان هناك 100 كجم من المسامير بقيمة 2400 روبل في مستودع شركة Nasha Stroika LLC.
في 4 مايو 2003، تم توريد 10 كجم من المسامير. كانت تكلفتها 240 روبل. (2400:100x10). الرصيد في المستودع بعد هذه العملية هو 90 كجم بمبلغ 2160 روبل.
في 13 مايو 2003، تم استلام 20 كجم من المسامير في المستودع بسعر 30 روبل. مقابل 1 كجم بمبلغ 600 روبل. في 20 مايو 2003، تم توريد 10 كجم من المسامير؛ وستكون تكلفتها بناءً على تقدير متجدد (2160+600): (90+20)x10=250.91 روبل.
وبالتالي، تم شطب ما مجموعه 20 كجم من المسامير بمبلغ 490.91 روبل. (240+250.91).
مع التقييم المرجح، ستكون تكلفة المسامير المشطوبة (2400+600): (100+20)x20=500 روبل.
الفرق صغير (500-240-250.91=9.09)، لكنه موجود. إذا حدث إطلاق أول 10 كجم من المسامير بعد وصول الدفعة المشتراة إلى المستودع، فسيكون الفرق صفرًا.

يقوم الإجراء "تعديل متوسط ​​تكلفة شطب المواد" بإجراء إدخالات إضافية في المحاسبة بحيث يتم الشطب في النهاية (للشهر ككل) باستخدام طريقة متوسط ​​التكلفة المرجح.

الخوارزمية المحددة هي كما يلي:

1. يتم حساب متوسط ​​التكلفة الشهرية لكل مادة لكل حساب فرعي للحساب 10 (باستثناء الحساب الفرعي 10.7 "المواد المنقولة للمعالجة" والحساب الفرعي 10.11 "المعدات الخاصة والملابس الخاصة قيد الاستخدام")؛

2. بالنسبة لكل حساب من الحسابات (وأهداف المحاسبة التحليلية لها، أي القسم الفرعي) التي تم شطب المادة المعنية فيها، يتم حساب مبلغ التعديل: الفرق بين ما كان ينبغي شطبه باستخدام المتوسط ​​الشهري طريقة التكلفة (منتج متوسط ​​السعر الشهري للمادة من خلال المبلغ المشطوب في إطار هذه المراسلات الحسابية) والمبلغ المشطوب بالفعل؛

3. يتم إدخال مبلغ التعديل.

مثال (تابع).

التعديل في حالتنا سيكون 9.09 روبل، كما هو محسوب أعلاه. إذا انعكست كلتا حالتي شطب المواد خلال الشهر في الخصم من الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" لنفس الكائن المحاسبي (على سبيل المثال، بناء السياج) وائتمان الحساب 10.1 "المواد الخام والمواد"، ثم سيتم الإدخال التالي عند التعديل:
المدين 20 الائتمان 10.1 - 9.09 فرك.
إذا تم إجراء الشطب الأول للحساب 20، والثاني للحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة" (على سبيل المثال، لإصلاح المباني المكتبية)، فسيتم إجراء التعديل على النحو التالي.

تحتوي الحسابات الفرعية للحساب 10.11 "المعدات الخاصة والملابس الخاصة قيد التشغيل" على تحليلات خاصة (الحساب الفرعي "الغرض من الاستخدام"، وكذلك "الموظفون" أو "الأقسام") وإجراء خاص يعكس المعاملات الموضحة في المبادئ التوجيهية للمحاسبة الخاصة الأدوات والأجهزة الخاصة والمعدات الخاصة والملابس الخاصة المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 ديسمبر 2002 رقم 135 ن. لذلك، بالنسبة لهذه الحسابات الفرعية، يتم تنفيذ خوارزمية ضبط تكلفة المواد بطريقة خاصة:

• يتم إجراء التعديلات فقط على تلك الكائنات المحاسبية، التي يتم شطب تكلفتها بالكامل عند النقل إلى التشغيل (بالنسبة للكائنات الأخرى، ليس من الضروري إجراء تعديل خاص، حيث أن الشطب التدريجي لقيمة هذه الكائنات يبدأ فقط من الشهر بعد شهر من النقل إلى التشغيل، وستظهر قيمة الأصول بالفعل مع مراعاة جميع التعديلات)؛
• أثناء التنفيذ، يتم أخذ التحليلات الإضافية في الاعتبار (أي لكل غرض من أغراض الاستخدام، وما إلى ذلك بشكل منفصل).

شطب الفروق الدائمة في تكلفة المواد

إذا قامت إحدى المنظمات بتطبيق أحكام PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة الدخل" (يتم تعيين الثابت "PBU 18/02 مطبق" على "نعم")، فعند تنفيذ هذا الإجراء، يتم حساب الفروق الدائمة المتعلقة بالمواد والمحاسبة يتم حسابها وشطبها في الحساب المساعد خارج الميزانية العمومية NPR "الفروق الدائمة" (الحساب الفرعي NPR.10).

تمامًا كما هو الحال عند تعديل تكلفة المواد، يتم حساب الفروق الدائمة وشطبها بشكل منفصل للحسابات الفرعية للحساب 10.11 "المعدات الخاصة والملابس الخاصة قيد التشغيل" (يتم شطب الفروق من رصيد الحساب الفرعي NPR.10.2) وبشكل منفصل للباقي. الحسابات الفرعية للحساب 10 (من الحساب الفرعي للائتمان NPR.10.1).

يتم شطب الفروق الدائمة بما يتناسب مع تكلفة المواد نفسها المستخدمة لأغراض معينة. يتم الحساب بالترتيب التالي:

1. يضاف رصيد المواد من الناحية الكمية في بداية الشهر إلى المبلغ المرسمل خلال الشهر (في هذه الحالة يتم طرح العوائد للموردين والحركات الداخلية من إجمالي كمية المواد المرسملة).

2. بقسمة مجموع الفروق الدائمة المنعكسة في حساب NPR على إجمالي كمية المادة (التي تم الحصول عليها في الفقرة السابقة)، يتم الحصول على متوسط ​​مجموع الفروق الدائمة لكل وحدة من المواد.

3. يتم تحديد مبلغ الفروق الدائمة المشطوبة إلى الحساب الفرعي المقابل لحساب NPR على أنه حاصل ضرب مبلغ الفروق الدائمة لكل وحدة من المواد في كمية المواد المنفقة لأغراض معينة.

يتم شطب الفروق الدائمة على النحو التالي.

في الختام، نلاحظ أنه فيما يتعلق بالوظيفة الموصوفة المتمثلة في شطب الفروق الدائمة، يجب على المنظمات التي تطبق معايير PBU 18/02 والتي لديها اختلافات دائمة في تكلفة المواد تنفيذ الإجراء "حساب (تعديل) التكلفة الفعلية للمواد" حتى لو لم يكن التعديل الفعلي لتكلفة المواد في المحاسبة مطلوبًا (يتم استخدام تقدير مرجح لمتوسط ​​تكلفة المواد).

تهدف وثيقة "تعديل تكلفة شطب البضائع" إلى التعديل الروتيني لتكلفة شطب البضائع لهذا الشهر.

عند ترحيل المستند، يتم إجراء تعديل على حركات التكلفة وفقًا للمحاسبة الدفعية للشهر. التعديل ضروري من أجل:

حساب متوسط ​​التكلفة المرجحة لشطب الدُفعات عند استخدام طريقة "المتوسط" لتقييم المخزونات؛




المحاسبة عن النفقات الإضافية لشراء البضائع المرسملة بعد شطب البضائع؛




المحاسبة عن النفقات الإضافية لشراء البضائع، التي يتم رسملتها قبل استلام البضائع من خلال مستندات "إقرار العميل للاستيراد" و"استلام إضافي". "النفقات" التي لم يتم الإشارة فيها إلى وثيقة الطرف. يمكن ترحيل هذه المستندات دون تحديد مستندات الأطراف فقط وفقًا للمحاسبة الإدارية. وبناء على ذلك، عند تعديل تكلفة شطب البضائع، يتم توزيع النفقات الإضافية المسجلة مسبقًا على إيصالات الدفعات (فقط للمحاسبة الإدارية).

مهم!تعديل قيمة الشطب غير مدعوم لوثيقة "طقم الصنف" التي تشمل مكوناتها الطقم نفسه

مميزات تعبئة بيانات "المؤسسة" عند ترحيل مستند المحاسبة الإدارية

بدءًا من الإصدار 1.2.15، سيتم استخدام سمة "المؤسسة" عند نشر مستند بواسطة إداريمحاسبة مطلوبلملء.

يعتمد ملء تفاصيل "المؤسسة" وعدد المستندات المطلوبة "تعديل قيمة الشطب" على إعدادات طريقة الحفاظ على محاسبة الطرف الإداري المحددة لمؤسسات المؤسسة.

المنظمات التي يقوم طرف الإدارة بمحاسبة المنظمة " لم يتم تنفيذها».
بالنسبة لهذه المنظمات، أدخل المستندات "تعديل تكلفة شطب البضائع" غير مطلوب




للشركة ككل».
يجب إدخالها واحد مشتركوثيقة "تعديل تكلفة شطب البضائع" والإشارة فيها إلى أي من هذه المنظمات




المنظمات التي يتم الاحتفاظ بسجلات حزب الإدارة الخاصة بها " من قبل المنظمة الأم».
يجب إدخالها وثيقة واحدة في وقت واحد"ضبط تكلفة شطب البضائع" لكل منظمة أم. في تفاصيل "المنظمة"، أشر إلى أي من المنظمات التابعة لهذه المنظمة الأم




المنظمات التي يتم الاحتفاظ بسجلات الإدارة الخاصة بها "بحسب التنظيم الحالي."
لكل منظمة من هذا القبيل فمن الضروري الدخول متفرقوثيقة "تعديل تكلفة شطب البضائع"

يتم إجراء الإعدادات الخاصة بأساليب الحفاظ على المحاسبة الدفعية الإدارية في النموذج « إعداد المعلمات المحاسبية» في علامة التبويب "التكاليف والتكاليف".
يعد ذلك ضروريًا للتشغيل الصحيح لآلية محاسبة ضريبة القيمة المضافة المعقدة، على سبيل المثال، إذا كانت المؤسسة لديها مبيعات للتصدير أو مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة.

مهم!عند استخدام وضع المحاسبة المتقدمة وتحليلات التكلفة، لا تحتاج إلى إدخال مستند "تعديل تكلفة شطب البضائع". يتم تنفيذ وظائفها من خلال وثيقة "حساب تكاليف الإنتاج"

أي نوع من الحيوانات غير هذا؟ تعديل التسميات"؟ كثيرًا ما يُطرح علي هذا السؤال من قبل المحاسبين المبتدئين، لأنهم لا يفهمون من أين يأتي هذا التعديل وكيف يتم حسابه وما إذا كان ضروريًا.

دعونا نكتشف ذلك مرة واحدة وإلى الأبد باستخدام مثال 1C: المحاسبة 8.3، الإصدار 3.0.

أولا، يحدث التعديل "من تلقاء نفسه" عندما إغلاق الشهر.

ثانيًا، يحدث هذا غالبًا في المنظمات التي تقوم بشطب المخزون بتكلفة متوسطة().

وهذا هو السبب.

إذا قرأنا بعناية الفقرة 18 من PBU 5/01 بشأن الموافقة على اللوائح المحاسبية، فسنرى ما يلي هناك:

يتم تقدير المخزونات بمتوسط ​​التكلفة لكل مجموعة من المخزونات من خلال قسمة التكلفة الإجمالية لمجموعة المخزونات على كميتها، والتي تتكون على التوالي من سعر التكلفة ومبلغ الرصيد في بداية الشهر والمخزون المستلم خلال الشهر المحدد.

نفس الشيء في شكل صيغة:

مما يعني يجب حساب متوسط ​​التكلفة بشكل عام لهذا الشهر .

لنلقي نظرة على مثال:

• 01.01.2014 اشترينا 4 طوب مقابل 250 روبل.
• 05.01.2014 باعوا 3 طوب مقابل 500 روبل.
• 10.01.2014 اشترينا طوبين مقابل 200 روبل.

دعونا نحسب متوسط ​​السعرالطوب لشهر يناير:

• التكلفة في البدايةالشهر = 0 روبل.
• التكلفة المستلمةخلال شهر = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 روبل.
• الكمية في البدايةأشهر = 0 قطعة.
• الكمية المستلمةخلال شهر = 4 + 2 = 6 قطع.

المجموع حسب الصيغة:

متوسط ​​التكلفة لشهر يناير= 1400 / 6 = 233.333 روبل.

لكن اعتبارا من 01/05/2014 عندما نبيع 3 طوب لا نعلم بعد عن الإيصالات اللاحقة خلال الشهر، لذلك نقوم بشطب التكلفة دون مراعاة الإيصالات اللاحقة:

متوسط ​​التكلفة اعتبارًا من 01/05= 4 * 250 / 4 = 250 روبل.

وهكذا، في 01/05 سنقوم بشطب الطوب الخاص بنا 250 روبل للقطعة الواحدة، ولكن في نهاية الشهر اتضح أنه كان من الضروري شطبها 233.333 روبل (وصل الطوب الرخيص في 10 يناير).

لذلك كان هناك فرق قدره (250 - 233.333) = 16.666 روبل للقطعة الواحدة، وهو ما يجب تعديله في نهاية الشهر.

مبلغ التعديل لـ 3 قوالب طوب تم بيعها سيكون 3 * 16.666 = 50 روبل.

دعونا نتحقق من هذا المثال في برنامج 1C: Accounting 8.3 (الإصدار 3.0).

لقد قمنا بشطب بتاريخ 01/05/2014

نقوم بإصدار الإيصالات اعتبارًا من 10/01/2014

وأخيرا، نغلق شهر يناير

انقر بزر الماوس الأيسر على عنصر "تعديل تكلفة العنصر" وحدد أمر "إظهار المعاملات":

هذا هو تعديلنا البالغ 50 روبل.

نحن رائعون، هذا كل شيء

وبالمناسبة دروس جديدة...

هل من الممكن إجراء تعديلات باستخدام FIFO؟

انه من الممكن. والآن سأعرض بمثال متى يمكن أن يحدث ذلك.

لذلك، نحن على نظام FIFO (ما يدخل أولاً يخرج أولاً)، مما يعني أنه يتم شطب البضائع حسب ترتيب وصولها إلى المستودع.

لنلقي نظرة على مثال:

• 01.01.2014 اشترينا لبنة واحدة مقابل 100 روبل.
• 03.01.2014 اشترينا لبنة واحدة مقابل 150 روبل.
• 06.01.2014 بيعت 1 الطوب. في الوقت نفسه، تم شطب تكلفة 100 روبل (بعد كل شيء، نحن على FIFO).
• 10.01.2014 تم استلام مصاريف إضافية على شكل 20 روبل لاستلام الطوب بتاريخ 01/01/2014. قمنا بتسجيلهم في 1C بوثيقة "استلام النفقات الإضافية".
• 31.01.2014 لقد أغلقنا الشهر وقمنا بتعديل الشطب في 01/06/2014 بمقدار 20 روبل، لأنه في الواقع تبين أن تكلفة الطوب المستلمة في 01/01/2014 لم تكن 100 روبل، كما كنا نظن في ذلك الوقت من الشطب، ولكن 120 روبل (+20 روبل من النفقات الإضافية التي أدخلناها 10 كرقم).

بإخلاص، فلاديمير ميلكين(مدرس

سنخصص مادة اليوم لعملية إغلاق الشهر. كل من مستخدمي برنامج المحاسبة عند دراسة المحاسبة في برنامج المحاسبة يكون لديه عدد من الأسئلة المتعلقة بالوظائف. لذلك، سنخبرك في مادة اليوم بالتفصيل عن كل عملية من عمليات "1C Accounting 8" وسنقوم بتحليل المواد الجديدة باستخدام الأمثلة.

وعلى وجه الخصوص، سوف تتعلم كيفية عمل إحدى عمليات الإغلاق الشهرية المنظمة والتي تسمى "تعديل تكلفة البند". بالإضافة إلى ذلك، نقدم لك مثالين بسيطين ستفهم من خلالهما كيف يمكنك تغيير تكلفة أحد العناصر.

لماذا من الضروري ضبط تكلفة السلعة؟

لأي غرض من الضروري ضبط تكلفة السلعة على الإطلاق؟ إذا تم استخدام طريقة تسمى "بمتوسط ​​التكلفة" عند شطب المنتجات لتحديد تقييمها، فإنه وفقًا للبند 18 من PBU 5/01، يجب تحديد متوسط ​​التكلفة عن طريق قسمة التكلفة الكاملة للمنتج على تكلفته كمية. وينبغي أن تكون هذه المؤشرات هي التكلفة والرصيد في بداية الشهر الحالي ومخزون البضائع خلال الشهر. تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك تحديد طريقة الشطب في "السياسة المحاسبية" في علامة التبويب المسماة "المخزونات" في الحقل المسمى "طريقة تقييم المخزون (MPI)".

في بعض الحالات لا يمكن تنفيذ هذا النهج. على سبيل المثال، عندما يلزم معرفة تكلفة الشطب في وقت الشطب، ولا تكون معلومات الشطب للشهر بأكمله معروفة. ولذلك، يجب تحديد متوسط ​​تكلفة المنتجات في وقت الشطب، وليس في نهاية الشهر. في نهاية الشهر، عندما تظهر جميع المعلومات المتعلقة بعمليات الشطب والمقبوضات، يتم تغيير متوسط ​​التكلفة باستخدام عملية منظمة تسمى "تعديل تكلفة الصنف".

ونؤكد أن لقطات الشاشة لهذه المادة مأخوذة من برنامج المحاسبة "1C Accounting 8" الإصدار "3.0" من واجهة "تاكسي". أصبح الأخير متاحًا مع إصدار "3.0.33". بعد تحديث 1C إلى هذا الإصدار، يجب أن يطالب هذا البرنامج المستخدم بشكل مستقل بالتبديل إلى هذه الواجهة. ولكن أيضًا، إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك التبديل إلى واجهة أخرى بنفسك. على وجه الخصوص، في القسم المسمى "الإدارة" في العنصر المسمى "إعدادات البرنامج" في علامة تبويب مثل "الواجهة".

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الوظيفة المعروضة في هذه المادة تنطبق بشكل منفصل على أي واجهة لبرنامج المحاسبة "1C Accounting 8" الإصدار "3.0". وتنطبق هذه الآلية أيضًا على إصدار البرنامج المحاسبي “2.0”.

1. لنتخيل أننا تلقينا 100 كيلوغرام من البضائع بسعر 24 روبل للكيلوغرام الواحد. في المجموع، تكلفة المنتجات 2400 روبل.

دعونا نستخدم مستندًا يسمى "استلام البضائع والخدمات" لتسجيل حقيقة استلام البضائع المذكورة أعلاه بمبلغ 2400 روبل. ونتيجة لذلك، سيتم تشكيل ما يلي: "Dt41.01 Kt60.01 المبلغ 2400".

2. الشطب : 10 كيلو جرام

بعد ذلك، لنستخدم مستند يسمى "شطب البضائع" لحساب "94" "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة" لشطب جزء من المنتجات بمبلغ 10 كيلو جرام، على سبيل المثال، بسبب تلفها . عند تنفيذ هذه العملية، سيحدد برنامج المحاسبة بشكل مستقل المبلغ الذي سيتم شطب 10 كيلوغرامات من 240 روبل. عند ترحيل الوثيقة، سيتم إنشاء الترحيل التالي: "Dt94 Kt41.01 المبلغ 240."

3. استلمت 20 كيلوجرامًا مقابل 30 روبل. إجمالي البضائع بقيمة 600 روبل.

بعد ذلك، سوف نتلقى نفس المنتجات كما كان من قبل، ولكن بسعر مختلف - 30 روبل للكيلوغرام الواحد. في الدليل المسمى "Nomenclature" نختار نفس العنصر كما في العمليتين الأوليين. الآن، باستخدام وثيقة "استلام البضائع والخدمات"، نعكس استلام 20 وحدة من البضائع بمبلغ 600 روبل بسعر 30 روبل لكل كيلوغرام. ونتيجة لذلك، سيؤدي هذا المستند إلى إنشاء الترحيل التالي: "Dt41.01 Kt60.01 المبلغ 600."

4. الشطب : 10 كيلو جرام .

بعد أن تم استلام نفس المنتج بسعرين مختلفين، دعونا نخصمه بمبلغ 10 كيلو جرام. وسننفذ هذه العملية بمستند يسمى "شطب البضائع" للحساب "942" باسم "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة". اتضح أن لدينا 110 كجم (100 - 10 + 20) من البضائع المتبقية للشطب بمبلغ إجمالي قدره 2760 روبل (2400 - 240 + 600). لذلك، فإن متوسط ​​تكلفة وحدة الإنتاج الواحدة سيكون 25.09 روبل (2760/110). ونتيجة لذلك، سيتم شطب 10 كيلوغرامات من البضائع بقيمة 250.91 روبل. وبعد ذلك، عند الترحيل، باستخدام مستند "شطب البضائع"، سيتم إنشاء الترحيل التالي: "Dt94 Kt41.01 Amount 250.91."

5. تعديل تكلفة السلعة:

وفي نهاية الشهر، تحتاج إلى تنفيذ إجراءات "إقفال الشهر" المنظمة، ومن بينها أيضًا إجراء "تعديل تكلفة السلعة". من أجل إجراء التعديلات، في قسم برنامج المحاسبة المسمى "العمليات"، تحتاج إلى تحديد العنصر المسمى "إقفال الشهر". ثم سيتم فتح خدمة متخصصة لبرنامج المحاسبة 1C. هنا تحتاج إلى تحديد شهر الإغلاق، المؤسسة، التي تقوم فقط بالعمليات الضرورية. أو بالضغط على المفتاح المطلوب، قم بإغلاق الشهر بالكامل. بعد ذلك، انقر بزر الماوس الأيسر على السطر "تعديل تكلفة العنصر"، ثم انقر فوق "إجراء العملية".

بعد الانتهاء من العمليات في برنامج المحاسبة، سترى مرة أخرى مستندًا يسمى "إقفال الشهر" (النوع يسمى "تعديل تكلفة البند"). يمكنك عرض منشوراته باستخدام نفس الخدمة. للقيام بذلك، انقر بزر الماوس الأيسر على السطر المسمى "تعديل تكلفة العنصر". ستبدو المعاملات التي تم إنشاؤها كما يلي: "Dt94 Kt41.01 Amount 9.09."

رقم التعديل هو 9.09 روبل. دعونا معرفة من أين جاء؟ تنص قواعد المحاسبة على أن مبلغ التعديل هو الفرق بين المتوسط ​​المرجح وإجمالي مبلغ الشطب. وقيمة المتوسط ​​المرجح هي نسبة المبلغ النقدي المقبوض إلى مبلغ المقبوض، ثم يتم ضرب هذه النسبة بمبلغ الشطب. انظر كيف يبدو في شكل الصيغة:

Adjustment_Amount = المتوسط ​​المرجح - Total_Write-Off_Amount

المتوسط ​​المرجح = Total_Amount_Receipts: Total_Quantity_Receipts * Total_Quantity_Write-offs = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 روبل

إجمالي مبلغ_الشطب = 240 + 250.91 = 490.91 روبل

Adjust_Amount = 500 - 490.91 = 9.09 روبل

دعونا نقدم مثالا آخر، هذه المرة أكثر تعقيدا قليلا:

1. الاستلام: 100 كيلوغرام بسعر 24 روبل للكيلوغرام الواحد. التكلفة الإجمالية للإنتاج 2400 روبل.

والنتيجة هي النشر التالي: "Dt41.01 Kt60.01 المبلغ 2400."

2. الشطب : 10 كيلو بضائع لحساب "942.

بعد العملية، سيتم إنشاء الترحيل التالي: "Dt94 Kt41.01 المبلغ 240."

3. الاستلام: 20 كيلو بسعر 30 روبل للكيلو جرام الواحد. اتضح أن المبلغ الإجمالي للبضائع هو 600 روبل.

سيتم إنشاء الترحيل التالي: "Dt41.01 Kt60.01 المبلغ 600."

3. الشطب: 10 كيلو جرام لحساب "94".

النشر: "Dt94 Kt41.01 المبلغ 250.91."

4. الاستلام: 10 كيلوغرامات من البضائع بسعر 35 روبل للكيلوغرام الواحد. المبلغ الإجمالي هو 350.

وبعد ذلك، دعونا نسجل إيصال منتج مماثل - 10 كيلوغرامات بسعر 35 روبل للكيلوغرام الواحد. سوف تحصل على هذا المنشور: "Dt41.01 Kt60.01 المبلغ 350."

5. المبيعات: 20 قطعة. يتم شطب البضائع إلى الحساب "90.02.01".

سيتم بيع 20 كيلوجرامًا من البضائع باستخدام مستند يسمى "مبيعات السلع والخدمات". في هذه الحالة، سيتم شطب المنتجات المذكورة أعلاه من الحساب "41.01" باسم "البضائع في المستودعات" إلى الحساب "90.02.1" المسمى "تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي". سيتم شطب 20 كيلوجرامًا من البضائع بمبلغ 519.83 روبل = (Amount_Receipt - Amount_Write-off) / (Quantity_Receipt - Amount_Write-Off) * الكمية_المشطوبة = (2400 - 240 + 600 - 250.91 + 350) / (100 - 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20

ونتيجة لذلك، سيتم إنشاء الترحيل التالي: "Dt90.02.1 Kt41.01 المبلغ 519.83."

6. تعديل تكلفة السلعة:

لننفذ الآن عملية إغلاق الشهر التي تسمى "تعديل تكلفة العنصر". في هذه الحالة، ستحتاج إلى استخدام حسابين: "90.02.12 باسم "تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي" والحساب "94" باسم "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة".

هناك هذه التدوينات: "Dt94 Kt41.01 المبلغ 24.47" و"Dt90.02.1 Kt41.01 المبلغ -4.44".

في كل من المعاملات المذكورة أعلاه هناك بعض المبالغ. وسنوضح من أين أتوا:

Account_Adjustment_Amount = Account_Weighted_Average - Account_Debit_Amount

Average_Weighted_By_Account = Total_Amount_of_Receipts: Total_Quantity_of_Receipts*Quantity_of_rites_By_Account

1) بالنسبة للحساب "94":

المتوسط_المرجح_حسب_الحساب_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515.38 روبل

مبلغ_الكتابة_على_الحساب_94 = 250.91 + 240 = 490.91 روبل

مبلغ_التسويات_على_الحساب_94 = 515.38 - 490.91 = 24.47 روبل

2) بالنسبة للحساب "91.02":

المتوسط_المرجح_حسب_الحساب_91.02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515.38 روبل

المبلغ_المدين_على_الحساب_91.02 = 519.83 روبل

Amount_Adjustments_On_Account_91.02 = 515.38 - 519.83 = -4.44 روبل