تعليمات تفصيلية للحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الأفراد بطريقة مبسطة. المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية - هل تحتاج إلى المحاسبة بنفسك؟

ما هي ميزات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة بموجب OSNO؟ ما هي تكلفة المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة وعلى ماذا تعتمد تكلفة الخدمات؟ أين يمكن طلب خدمات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة في موسكو؟

تحية طيبة لقراء مجلة HeatherBeaver الإلكترونية! أنا معك أحد مؤلفي المشروع آلا بروسيوكوفا.

تعد الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أحد أكثر أشكال ممارسة الأعمال التجارية شيوعًا في الاتحاد الروسي. ولذلك فإن القضايا التي سأغطيها اليوم، أنا متأكد من أنها تهم الكثيرين.

حتى هنا أذهب! انضم إلينا!

1. ميزات المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة

شركة ذات مسؤولية محدودة هي كيان قانوني تم إنشاؤه بواسطة عضو واحد أو أكثر. يحتوي الاحتفاظ بسجلات محاسبية في شركة ذات مسؤولية محدودة على بعض الميزات التي تعتمد، أولاً وقبل كل شيء، على تفاصيل هذا الشكل التنظيمي والقانوني للأعمال.

أولاً، يتحمل المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة المسؤولية عن التزاماتهم فقط فيما يتعلق بالممتلكات والأموال المملوكة للشركة.

ثانيًا، يمكن للمشاركين منح شركتهم قروضًا بدون فوائد لمدة تصل إلى عام واحد.

ثالثًا، يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة تعليق أنشطتها ومن ثم سيتوقف تراكم الضرائب والاشتراكات المتعلقة بأنشطتها.

رابعا، تعتمد ميزات المحاسبة ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المختار ونوع نشاط الشركة. يحق للشركات من هذا الشكل التنظيمي تطبيق أي نظام ضريبي، من العام إلى براءة الاختراع.

2. ما هي المهام التي تحلها المحاسبة عند إدارة الأعمال التجارية - نظرة عامة على الوظائف الرئيسية

المحاسبة تؤدي عددا من الوظائف المختلفة.

دعونا نفكر في أهمها.

الوظيفة 1. انعكاس نتائج أداء الشركة

أثناء العملية المحاسبية، يتم تسجيل جميع المعاملات المدرة للدخل وجميع معاملات الإنفاق الخاصة بالشركة في حساباتها.

وفي نهاية فترة التقرير، تتداخل جميعها ويتم عرض النتيجة النهائية (الربح أو الخسارة). يتم تسجيل النتائج التي تم الحصول عليها في تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة.

الوظيفة 2. منع إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة

جميع المعلومات المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية والمالية التي تم الحصول عليها في عملية المحاسبة بمثابة الأساس لمختلف الحسابات التحليلية والأبحاث.

يتيح لك التحليل رؤية جميع الاختناقات والمشاكل التي تواجه العمل. ويتمتع أصحاب المؤسسة بفرصة التخلص منها في الوقت المناسب، مما يساعد بدوره على منع الإفلاس.

الوظيفة 3. السيطرة على مجمل مواد العمل والموارد المالية

واحدة من الوظائف الرئيسية للمحاسبة هي السيطرة. من الممكن اتخاذ قرارات إدارية مستنيرة فقط إذا كان مديرو الشركة يعرفون ما هي الموارد البشرية والمالية المتوفرة لديهم في لحظة معينة.

ولهذا الغرض، يوفر النظام المحاسبي مجلات تحليلية مختلفة، حيث يتم فحص جميع المعلومات التي تم جمعها حسب المنطقة وتفصيلها. يتيح ذلك لإدارة الشركة أن يكون لديها دائمًا معلومات محدثة وصحيحة تحت تصرفها.

الوظيفة 4. تبسيط إعداد أنواع أخرى من التقارير المقدمة إلى الجهات الحكومية

تعد المعلومات المحاسبية بمثابة الأساس ليس فقط للمحاسبة الضريبية، ولكنها تعمل أيضًا على تبسيط عملية إعداد بيانات التقارير الأخرى المرسلة إلى مختلف الوكالات الحكومية.

على سبيل المثال، تسمح لك البيانات المحاسبية الموجزة عن الأجور بإنشاء تقارير إحصائية بسرعة إلى السلطات الإحصائية.

الوظيفة 5. تحديد الالتزامات تجاه الشركاء

إنها المحاسبة التي تسجل المعلومات حول حالة المستوطنات. يمكن للمستخدمين المهتمين دائمًا معرفة مقدار الدين الذي تدين به الشركة ذات المسؤولية المحدودة لشركائها.

يتم إجراء تسوية (جرد) لحالة التسويات مع المدينين والدائنين مرة واحدة على الأقل سنويًا. ونتيجة لهذه التسوية، يتم وضع الأفعال التي تؤكد حالة الحسابات أو تحدد التناقضات في البيانات المنعكسة.

3. ما هي تكلفة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لشركة ذات مسؤولية محدودة؟

يمكن طلب محاسبة شركة ذات مسؤولية محدودة من شركات الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة. عند تحليل سوق هذه الخدمات، نرى مجموعة هائلة من الأسعار.

في مثل هذه الحالة، يهتم العملاء المحتملون بطبيعة الحال بالأسئلة: "كيفية تحديد ما إذا كان سعر هذه الخدمة يتوافق معها؟"، "ما الذي يؤثر على تكلفة هذه الخدمة؟"

تتأثر تكلفة الخدمات بعدد من العوامل:

• نوع نشاط الشركة
• حجمها؛
• النظام الضريبي
• توافر الموظفين وعددهم؛
• عدد العمليات التجارية.

4. إجراءات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في شركة ذات مسؤولية محدودة - تعليمات للمبتدئين

للتأكد من أن شركة ذات مسؤولية محدودة لديها أقل عدد ممكن من المشاكل، أوصي باتخاذ سلسلة من التدابير لتنظيم النظام المحاسبي مباشرة بعد إنشاء الشركة.

لقد أعددت أهمها بالنسبة لك.

الخطوة 1. تحديد المسؤول عن المحاسبة في المؤسسة

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تخضع لنظام خاص ولها الحق في إجراء محاسبة مبسطة، فإن مسؤولية الحفاظ عليها يمكن أن يتحملها المدير نفسه.

الأشخاص الآخرون الذين يمكنهم إجراء المحاسبة للمنظمة:

• رئيس الحسابات؛
• الشخص الذي كلفه المدير بالمسؤوليات المحاسبية؛
• شركة محاسبة تقدم .

اختر الخيار الذي يناسبك. تأمين إسناد المسؤوليات حسب الطلب.

يمكنك رؤية مثال على ذلك.

الخطوة الثانية: اختيار النظام الضريبي المناسب

وينبغي التعامل بعناية مع اختيار النظام الضريبي المناسب. النظام الخاطئ يمكن أن يدمر كل جهود عملك.

مراحل اختيار النظام الضريبي المناسب:

• حساب جميع الإيرادات والمصروفات المتوقعة للشركة خلال العام؛
• قرر ما إذا كنت ستستخدم العمال المستأجرين؛
• تحديد ما إذا كان نوع نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة يقع ضمن أي نظام خاص.

دعونا نلقي نظرة على هذه المراحل باستخدام مثال محدد.

مثال

قرر فاسيلي بوبكين فتح مشروعه التجاري الصغير - وهو جناح تجاري يبيع منتجات الألبان الصديقة للبيئة.

لقد استعد تمامًا لهذه المهمة: فقد زار المزارع القريبة والمزارع الشخصية. وناقشا آفاق التعاون. لقد توصلت إلى اسم لشركتي - Molochnik LLC.

ثم قمت بحساب الدخل والنفقات المتوقعة لمدة 12 شهرًا.

الدخل (بالألف روبل):

1. من مبيعات المنتجات - 23400.
2. خدمات التوصيل - 108.

النفقات (بالآلاف روبل):

1. شراء منتجات الألبان - 16700.
2. تأجير الجناح - 72.
3. تكاليف النقل - 324.
4. الراتب - 180.
5. استقطاعات الرواتب - 55.
6. مصاريف أخرى 179

الدخل المقدر قبل الضريبة - 5998.

بعد تحليل البيانات التي تم الحصول عليها، جاء فاسيلي إلى الاستنتاجات التالية:

• الدخل لا يتجاوز 150 مليون روبل. (حد تطبيق النظام الضريبي المبسط عام 2017) وعدد الموظفين 2 شخص، مما يعني إمكانية تطبيق النظام الضريبي المبسط؛
• نوع النشاط يندرج تحت نظام UTII (تجارة التجزئة تتم من خلال المحلات التجارية والأجنحة التي لا تزيد مساحة مبيعاتها عن 150 مترًا مربعًا)؛
• نوع النشاط يندرج ضمن نظام براءات الاختراع (تجارة التجزئة التي تتم من خلال مرافق سلسلة البيع بالتجزئة الثابتة التي لا تحتوي على طوابق مبيعات)؛
• النظام العام (OSNO) مناسب أيضًا لهذا النوع من الأعمال.

العبء الضريبي الرئيسي للأنظمة الضريبية المختارة:

№	اسم	القاعدة الضريبية	مُنَاقَصَة	نتيجة
1	STS "الدخل"	23508 ألف روبل.	6%	1410 ألف روبل.
2	STS "الدخل - المصروفات"	5998 ألف روبل.	15%	900 ألف روبل.
3	UTII	466.044 روبل روسي	15%	69907 فرك.
4	أساسي	5998 ألف فرك.	20%	1200 ألف روبل.
5	براءة اختراع	180 ألف روبل. - مؤشر ثابت

حتى مثل هذا الحساب التقريبي سمح لفاسيلي باختيار نظام الضرائب UTII لعمله.

الخطوة 3. دراسة التقارير الضريبية للنظام المختار

اعتمادًا على النظام الضريبي المختار، سيتم إنشاء التقارير الضريبية. لذلك، على سبيل المثال، بالنسبة لنظام UTII الذي اختاره Vasily Pupkin، ستتألف التقارير الضريبية من إعلان يتم تجميعه وتقديمه إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر.

بالطبع، إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة صاحب عمل، فستقدم الشركة تقارير عن الموظفين بالإضافة إلى الإعلان.

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تستخدم، على سبيل المثال، نظام الضرائب العام (OSNO)، فستكون مجموعة التقارير الضريبية أكثر إثارة للإعجاب: إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل، وضريبة الممتلكات، وضريبة النقل. إذا كان هناك موظفين، تتم إضافة التقارير عنهم إلى المجموعة.

وفي ظل النظام الضريبي المبسط يتم تقديم الإقرار مرة واحدة سنويا في نهاية الفترة الضريبية وتقارير عن الموظفين إن وجدت.

الخطوة 4. تطوير واعتماد السياسة المحاسبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة

الوثيقة الرئيسية التي تنظم جميع المحاسبة والمحاسبة الضريبية هي السياسة المحاسبية (المحاسبة والضرائب).

وتحدد السياسة المحاسبية أساليب وأساليب المحاسبة، وجدول الحسابات العملي، والنماذج الأولية، وسجلات الضرائب، وما إلى ذلك.

تظهر الممارسة أنه يكون الأمر أكثر ملاءمة عندما تقوم الشركة بتطوير مستند واحد يتكون من قسمين حول المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تتم الموافقة على السياسة بأمر من الرئيس.

الخطوة 5. الموافقة على مخطط الحسابات العملي

يحتوي دليل الحسابات المعتمد من وزارة المالية على جميع الحسابات المحاسبية التي يمكن للمؤسسات استخدامها عند الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.

ومع ذلك، يمكن لكل شركة أن تحدد بنفسها قائمة الحسابات التي تحتاجها للمحاسبة. تسمى قائمة الحسابات هذه "مخطط الحسابات العامل".

من أجل إنشاء مخطط حسابات عملي حقًا، يحتاج المتخصص المسؤول عن شركة معينة إلى تحديد قائمة بالحسابات الاصطناعية وقائمة بالحسابات التحليلية المفتوحة في تطوير الحسابات الاصطناعية المختارة.

الخطوة 6. تنظيم محاسبة الوثائق الأولية

تنعكس جميع المعاملات التجارية في المحاسبة باستخدام المستندات الأولية. هذه الوثائق مهمة جدًا، لأنه بمساعدتها يتم تأكيد النفقات وهي التي تجذب أكبر قدر من الاهتمام.

لتنظيم المحاسبة الأولية، من الضروري الموافقة على النماذج المستخدمة (الموحدة أو المطورة خصيصا). إذا تم تطوير النماذج بشكل مستقل، فيجب أن تتذكر التفاصيل الإلزامية التي يجب أن تكون موجودة عليها.

التفاصيل المطلوبة:

• عنوان الوثيقة؛
• تاريخ الوثيقة؛
• اسم الشركة التي قامت بتجميع الوثيقة؛
• محتويات العملية التجارية؛
• وحدات؛
• اسم المنصب وتوقيع الأشخاص المسؤولين عن إعداد الوثيقة.

في تنظيم السجلات المحاسبية الأولية، يلعب تدفق المستندات دورًا مهمًا.

تدفق ثيقة- مسار المستندات المحاسبية من لحظة إنشائها (الاستلام) إلى لحظة تقديمها إلى الأرشيف.

ولهذه الأغراض، يجب على الشركة تطوير جدول تدفق المستندات والموافقة عليه.

الخطوة 7. تقديم التقارير في الوقت المحدد

تحتوي الأنظمة الضريبية المختلفة على قائمة مختلفة من نماذج التقارير مع مواعيد نهائية مختلفة لتقديمها إلى السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى. ومن المهم أن نتذكر مواعيد تقديم التقارير، حيث أن القانون ينص على عقوبات في حالة التأخير.

قم بإنشاء تقويم ضريبي لشركتك. يمكنك أخذ التقويم من موقع إدارة الضرائب كأساس واختيار النماذج والتواريخ التي تحتاجها فقط.

إذا كنت تقوم بالمحاسبة الخاصة بك، فمن الصعب جدًا عليك إدارة مشروع تجاري والتحكم في جميع تواريخ إعداد التقارير في نفس الوقت. في هذه الحالة، يمكن أن تكون خدمة المحاسبة المتخصصة التي سترسل تذكيرات حول المواعيد النهائية لتقديم التقارير بمثابة الخلاص.

بمجرد الانتهاء من إعداد تقاريرك، انتبه إلى الطرق المتاحة لتقديمها. لا يمكن تقديم بعض أنواع التقارير إلا إلكترونيًا، على سبيل المثال ضريبة القيمة المضافة. يمكن القيام ببعضها على الورق. إذا تم تقديم التقارير إلكترونيًا، فكر مسبقًا في كيفية تنظيمها.

طرق تقديم التقارير إلكترونيا:

• من خلال شركات المحاسبة.
• موقع خدمة الضرائب الفيدرالية (إذا كان لديك مفتاح توقيع رقمي)؛
• من خلال الخدمات عبر الإنترنت.

5. مكان طلب خدمات المحاسبة ذات المسؤولية المحدودة - مراجعة أفضل 3 شركات تقدم الخدمات

في حالة عدم وجود محاسب متفرغ، قد يكون من الصعب أحيانًا على المالك الاحتفاظ بسجلات الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمفرده. في كثير من الأحيان بعد ذلك قد يكون من الضروري.

لتجنب مثل هذه اللحظات غير السارة، أوصي بترك محاسبة شركتك في أيدي المتخصصين.

المحاسبة عبر الإنترنت "My Business" هي شركة روسية توفر لرواد الأعمال الفرصة ليس فقط لإجراء المحاسبة لشركتهم، ولكن أيضًا، إذا لزم الأمر، لاستخدام خدمات المحاسبة الخارجية من متخصصي الخدمة.

تتيح لك الخدمة العمل في وضع "نافذة واحدة". يعد هذا مناسبًا للغاية، لأنه بفضل هذه التقنية، يمكن للمستخدمين إجراء المحاسبة وسجلات الموظفين وكشوف المرتبات وإرسال التقارير في برنامج واحد.

مميزات العمل في "ماي بيزنس":

• وتستند جميع المحاسبة فقط على التشريعات الحالية؛
• هناك تعليمات فيديو خطوة بخطوة للعمل مع الخدمة؛
• هناك فرصة للحصول على مشورة الخبراء؛
• المرجع الخاص وقاعدة البيانات القانونية.

لم يعد عملاء المحاسبة عبر الإنترنت بحاجة إلى البحث عن قوالب المستندات؛ حيث يوفر لهم "My Business" قاعدة بيانات للقوالب "الصحيحة" الجاهزة. إذا لزم الأمر، اطلب القالب الذي تحتاجه شركتك من متخصصي الخدمة لدينا.

مجموعة متنوعة من التعريفات المقدمة ستسمح لأي مستخدم باختيار التعريفة الأكثر ملاءمة لأغراض عمل معين. يمكنك معرفة المزيد حول ظروف العمل واختيار التعريفة على موقع المحاسبة عبر الإنترنت "".

2) الاستعانة بمصادر خارجية BDO Unicon

تعد شركة BDO Unicon Outsourcing جزءًا من مجموعة BDO Unicon في روسيا والشبكة الدولية BDO International. إن الكفاءة العالية والمسؤولية التي يتمتع بها متخصصو الشركة سمحت لها بأن تصبح رقم 1 في مجال الاستعانة بمصادر خارجية لوظائف المحاسبة في روسيا بناءً على نتائج عام 2015.

تقدم الشركة خدماتها لعملائها في 4 مجالات رئيسية:

• الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة؛
• الاستعانة بمصادر خارجية للموارد البشرية؛
• الاستعانة بمصادر خارجية لعمليات تكنولوجيا المعلومات؛
• الاستعانة بمصادر خارجية للخدمات القانونية.

يتم تأكيد جودة خدمات الاستعانة بمصادر خارجية لشركة DO Union من خلال شهادة الامتثال لمعيار ISO 9001:2008.

هذا مركز محاسبة يقدم خدمات محاسبية احترافية في جميع مجالات النشاط تقريبًا: بدءًا من رواد الأعمال الأفراد الذين يديرون أعمالهم في قطاع الخدمات إلى الشركات الكبيرة العاملة في مجال التصنيع والبناء.

سيقوم المتخصصون المؤهلون تأهيلاً عاليًا والذين يتمتعون بسنوات عديدة من الخبرة العملية بإعداد المستندات الأولية بسرعة وكفاءة وحساب الرواتب والضرائب وإعداد التقارير وتقديمها. يتم تأمين مسؤولية BC “DebitCredit” من قبل شركة التأمين “Allianz”.

يولي مركز المحاسبة اهتمامًا كبيرًا بالسرية. جميع المعلومات الواردة من العميل محمية بموجب سياسة خصوصية تم تطويرها خصيصًا. حتى المسودات والأوراق المستخدمة وغير الضرورية يتم تدميرها باستخدام معدات خاصة.

هل قررت إجراء المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة بنفسك؟

اقرأ نصائحي، أنا متأكد من أنها سوف تساعدك.

نصيحة 1. مراقبة التغييرات في التشريعات بانتظام

لكي لا تفوت تغييرات مهمة في قواعد المحاسبة والمحاسبة الضريبية، أوصي بمراقبة التغييرات في التشريعات في هذه المجالات باستمرار. ولهذا الغرض، يشترك العديد من المحاسبين في النشرات الإخبارية من وزارة المالية، وإدارة الضرائب، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وبنك روسيا، وما إلى ذلك.

أنا شخصياً أبدأ يوم عملي بإلقاء نظرة سريعة على موجز أخبار هذه الأقسام مباشرةً على مواقعها الإلكترونية. بهذه الطريقة لا "أسد" بريدي الإلكتروني، بل أنظر فقط إلى الأخبار الأكثر إثارة للاهتمام والأكثر أهمية بالنسبة لي، وإذا لزم الأمر، "أسحبها" إلى إشاراتي المرجعية.

أشترك فقط في تعليقات الخبراء حول الابتكارات في مجالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية التي لها قيمة عملية. بالنسبة لي، هؤلاء الخبراء هم مجلتي "Glavbukh" و"الضرائب والضرائب". يمكنك تنظيم هذه العملية بطريقتك الخاصة، والشيء الرئيسي هو مراقبة التغييرات بانتظام.

نصيحة 2. استخدم خدمات الويب الخاصة التي تعمل على تبسيط المحاسبة

تعتبر المحاسبة عبر الإنترنت "My Business" واحدة من أشهرها وأكثرها موثوقية. تم إنشاء الخدمة في المقام الأول لرجال الأعمال الذين يديرون أعمالهم الخاصة بشكل مستقل.

واجهة بديهية، ودعم احترافي ودود، ومشورة الخبراء المجانية، وقوالب المستندات، ودروس الفيديو التعليمية المفيدة - وهذا ما سيجعل الحياة أسهل بكثير لرواد الأعمال الذين ليس لديهم مهارات محاسبية.

يؤدي العمل في "" إلى تقليل مخاطر الأخطاء والمواعيد النهائية لإعداد التقارير. ستقوم الخدمة "بقيادة يد" مستخدمها، بدءًا من تكوين المستند الأساسي وانتهاءً بتقديم التقارير.

لا تهمل خدمات خدمات المحاسبة عبر الإنترنت. أنها توفر الكثير من الوقت والأعصاب!

نصيحة 3. اختر النظام الضريبي المناسب

للنظام الضريبي تأثير كبير على نجاح وأداء الأعمال. إذا اخترت ذلك بشكل غير صحيح، فيمكنك تدمير حتى الأعمال الواعدة.

أعلاه، لقد كتبت بالفعل بالتفصيل حول كيفية اختيار النظام المناسب. الآن أقدم مثالاً يوضح كيف يؤثر اختيار النظام على أداء الأعمال ويشرح سبب أهمية اختيار النظام الضريبي المناسب.

مثال

افتتح إيفان إيفانوفيتش إيفانوف شركة لبيع الوجبات الخفيفة بالجملة واختار نظام ضريبة "الدخل" المبسط لشركته. وسبب ذلك على النحو التالي: “إن معدل 6٪ هو الأدنى. ليس هناك أي متاعب في إعداد التقارير، يمكنني القيام بالمحاسبة بنفسي.

وهذا هو الحال، ولكن ليس تماما. انظر بنفسك. لنفترض أن إيفانوف اشترى بضائع من أحد الموردين لإعادة بيعها بمبلغ 200 ألف روبل. باعه مقابل 280 ألف روبل، مع تكبد تكاليف قدرها 30 ألف روبل. (التسليم والتحميل والتفريغ وغيرها).

الأنشطة التي يتم تنفيذها بغرض توليد الدخل تسمى الأعمال. أي نوع منها ينطوي على تدفق نقدي، والذي يجب أن يؤخذ بعين الاعتبار بطريقة معينة. هذه الأنواع من القواعد عادلة تمامًا لجميع رجال الأعمال، وكذلك رواد الأعمال الأفراد. لهذا السبب، عند اتخاذ قرار ببدء مشروع تجاري خاص، يجب على الشخص أن يسأل نفسه في البداية مسألة المحاسبة عن رجل أعمال فردي.

تجدر الإشارة على الفور إلى أن الوافد الجديد في مثل هذه الحالة لديه مخاوف عادلة تمامًا، لأن جميع أنواع الأحكام والقوانين والقوانين في التشريع المالي للاتحاد الروسي غالبًا ما تخضع للتعديلات والتغييرات.

ميزات المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية

هنا يجب عليك لفت انتباه القراء إلى حقيقة أن التشريع الحالي لأصحاب المشاريع الفردية ينص على المحاسبة في تفسير محتمل غير مكتمل لهذا المفهوم. ماذا يعني هذا؟ وهنا لا بد من الشرح بمزيد من التفصيل، وهو ما فعله الخبراء أدناه.

بيت القصيد هو أن مفهوم "المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية" غامض إلى حد ما وغير واضح، لأنه يمكن تقسيمه إلى الأنواع الفرعية التالية من المحاسبة:

• ضريبة؛
• محاسبة؛
• إداري.

ومن المثير للاهتمام أن قسم المحاسبة صغير للغاية، ويجب التركيز بشكل أساسي على النموذج الضريبي للمحاسبة من أجل حماية نفسه من المشاكل المحتملة المرتبطة بالوكالات الحكومية المالية.

أما بالنسبة للمحاسبة الإدارية، فمن الضروري لأصحاب المشاريع الفردية أن يقوموا بتقييم فعالية أنشطتهم بشكل حقيقي.

يجوز الاحتفاظ بنموذج محاسبي لأصحاب المشاريع الفردية بأي من مظاهره، دون الرجوع إلى أنظمة قوالب معينة وسجلات في المحاسبة.

ماذا يحصل رجل الأعمال الفردي من المحاسبة؟

ويمكن تمييز عدة مواقف هنا، وهي:

1. الرؤية البصرية لنتائج الأنشطة.
2. التحديد الصحيح وفي الوقت المناسب للموقف إذا كانت الشركة تتجه نحو علامة الطرح.
3. القدرة على تقييم فعالية الإجراءات لفترة معينة، وبناء على ذلك يتم تخطيط العمل اللاحق.
4. التعرف على التزاماتك الخاصة مباشرة تجاه العملاء والشركاء.
5. رؤية المواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات تجاه العملاء والشركاء.
6. الحفاظ على السيطرة على الموارد المادية والمالية والعمالية للمؤسسة أو الشركة.
7. القدرة على إنشاء التقارير ذات الصلة وتقديمها بكفاءة في الوقت المناسب، والأهم من ذلك، إلى مكتب الضرائب والوكالات الحكومية الأخرى.

لقد تناول الخبراء الآن بالتفصيل السؤال الذي يثير اهتمام العديد من القراء: كيف تقوم بالمحاسبة لرائد أعمال فردي بمفردك؟ هل من الصعب القيام بذلك، من أين يجب أن تبدأ، وما إلى ذلك.

حفظ السجلات في ظل النظام الضريبي المبسط ("النظام المبسط")

في أغلب الأحيان، تؤثر مسألة القيام بمحاسبة رواد الأعمال الفرديين بمفردهم على رجال الأعمال الذين أعطوا الأفضلية لنظام ضريبي مبسط. في مثل هذه الظروف، تتكون المحاسبة من الاحتفاظ بدفتر خاص يجب إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالمصروفات والإيرادات فيه. هذا الكتاب يسمى KUDiR. ويجب إكماله على عدة مراحل طوال فترة التقرير بأكملها (سنة واحدة). مع مراعاة التسلسل الزمني، يجب أن يحتوي الكتاب على سجلات لجميع الوثائق الأولية، والتي تعكس جميع عمليات رائد الأعمال الفردي.

قواعد الحفاظ على KUDiR

لوصف الصورة العامة لإجراء المحاسبة الخاصة لرواد الأعمال الأفراد، ركز الخبراء انتباه القراء على القواعد الأساسية للحفاظ على هذه الوثيقة. لذا يمكننا هنا تسليط الضوء على ما يلي:

1. يجب اتباع التسلسل الزمني بدقة.
2. ينعكس XO حسب الموضع، أي أنه يجب إجراء كل إدخال على سطر جديد.
3. يجب أن يكون كل إدخال في الكتاب مدعومًا بالمستند الأساسي المقابل (تشمل هذه المستندات الفاتورة والشيكات وأمر الدفع وما إلى ذلك).
4. يجب أن تتم المحاسبة حصريًا بعملة الروبل (على سبيل المثال، يجب تسجيل مبلغ 55 روبل و72 كوبيل في الكتاب باسم "55.72").

بالمناسبة، وفقًا للإطار التنظيمي الحالي، يحق لـ IN إجراء KUDiR في:

• نموذج إلكتروني؛
• شكل ورقي.

ميزات محاسبية أخرى

تجدر الإشارة إلى أن رجل الأعمال الفردي له الحق في نقل صلاحياته إلى طرف ثالث فيما يتعلق بحفظ سجلات الأنشطة. عند اتخاذ قرار بالتبديل إلى نظام ضريبي آخر، يجب على رائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بالسجلات على أساس التشريعات التنظيمية.

إذا حدث أن النشاط الاقتصادي لم يتم تنفيذه من قبل رجل أعمال فردي، فهذا يعني أنه لم يتم ملء KUDiR أيضًا خلال هذه الفترة. وفي هذه الحالة، فإن أي عقوبات تنفذها السلطات الضريبية تعتبر غير قانونية.

من المؤكد أن صاحب العمل الحالي له الحق في استخدام برامج كمبيوتر خاصة لإدارة الأنشطة وبالتالي إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية.

أولئك منكم الذين قرروا الاحتفاظ بسجلات لرواد الأعمال الفرديين بشكل مستقل، يفعلون ذلك إما من باب المدخرات، أو من منطلق حب المحاسبة. رأيت أقل بكثير من هذا الأخير؛ وعادة ما لا تزال ترغب في توفير المال، وخاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع المبتدئين. هناك العديد من الخيارات الحقيقية لتوفير المال وعدم الوقوع في المشاكل.

لماذا تحظى بشعبية - كلما زادت شعبية الخدمة، زادت فرصة احتوائها على عدد أقل من العيوب التقنية. لماذا على الإنترنت - حتى لا يتم ربطك بجهاز كمبيوتر واحد. تأكد من استخدام الخدمات عبر الإنترنت حتى لا تحتفظ بالسجلات يدويًا على الورق. خلاف ذلك، عند الفحص الأول، سوف تشعر بالارتباك، وسيتعين عليك استعادة كل شيء من خلال محترف مقابل المال.

تتراوح تكلفة الخدمات الأساسية عبر الإنترنت التي تسمح لك بإصدار المستندات للعملاء والاحتفاظ بالسجلات وإعداد التقارير وإرسالها من 3600 إلى 10000 روبل. في السنة.

من الممارسة: تتمتع جميع الخدمات بفترة (تجريبية) مجانية يمكنك خلالها تجربتها واختيار الخدمة التي ستكون أكثر مفهومة وممتعة بالنسبة لك.

حاول ألا تضع المستندات في مجموعة على أمل أن تقوم بفرزها بدقة لاحقًا، لكنك لن تفعل ذلك. من الأفضل وضعه على الفور بلا مبالاة في المجلد المناسب. إذا لم تكن هناك حاجة إلى المستندات في المستقبل، فلن تضيع الوقت في التحليل. إذا كنت في حاجة إليها، يمكنك فرزها حسب الحاجة أو استئجار محاسب الذي سيقوم بفرز كل شيء.

أمثلة لأسماء المجلدات:

شراء. تحتاج هنا إلى وضع المستندات من موردي السلع والقرطاسية والمواد الإعلانية والخدمات. إذا كان لديك تجارة، فمن الأفضل فصل "موردي السلع" و"موردي الخدمات" بشكل منفصل. قم بتخزين مجموعة المستندات: "سند + فاتورة + فاتورة" معًا، ويفضل أن تكون في ملف واحد. يمكن تخزين اتفاقيات الإمدادات لمرة واحدة مع مجموعة من المستندات. بالنسبة للاتفاقيات الدائمة (اتفاقيات الإيجار، عقود الهاتف، الإنترنت) - من الأفضل تخزينها في مجلد منفصل.

الموردين.ومن الأفضل الاحتفاظ بعقود دائمة مع موردي السلع والخدمات بشكل منفصل؛

مبيعات. هنا تحتاج إلى إضافة جميع الأفعال مع العملاء التي تكتبها، مع توقيع العميل؛ أو فواتير بيع البضائع. هل من الضروري إصدار القوانين أصلاً إذا كنت تتبع النظام الضريبي المبسط 6%؟ تؤكد الشهادة أن عميلك قد قبل الخدمة؛ وبدون الشهادة، يمكنه المطالبة باسترداد الأموال. ليست هناك حاجة لطباعة الفواتير ووضعها في مجلد، فالفاتورة لا تحتوي على وظيفة محاسبية. إذا كنت في حاجة إليها في أي وقت، فيمكنك طباعتها من إحدى الخدمات عبر الإنترنت.

العملاء. إذا كنت تقدم خدمات منتظمة (على سبيل المثال، خدمات تحسين محركات البحث، أو خدمات التوظيف)، فإن العقد هو الوثيقة الأكثر أهمية، ويجب توقيعه من كلا الجانبين ووضعه في هذا المجلد. هناك حاجة إلى عقد لحماية حقوقك في النزاع مع العميل وفي المحكمة.

وكالات الحكومة. حتى إذا قمت بإرسال تقاريرك إلكترونيًا، فقد تظهر بعض التقارير دائمًا في شكل ورقي. من الأفضل تخزينه في مجلد منفصل. ومن الأفضل أيضًا تكرار التقارير المقدمة وتخزينها بشكل منفصل عن الخدمة عبر الإنترنت. في مثل هذه الحالات، نقوم بتخزين التقارير في ملف *.pdf، والذي يحتوي على التقرير نفسه وإيصالات تأكيد التسليم. نقوم بتخزين هذه الملفات على خادم منفصل. إذا كان من الصعب عليك تنظيم ذلك، فمن الأفضل طباعة تقرير مع التأكيدات ووضعه في مجلد، فهو أكثر موثوقية.

ما لا تحتاج إلى طباعته وتخزينه: الفواتير (ليس لها عواقب محاسبية)، والمدفوعات المصرفية والبيانات (يمتلكها البنك إلكترونيًا ويتم تحميلها على خدمتك عبر الإنترنت).

من الممارسة: إذا كان من الصعب عليك الاحتفاظ بهذا العدد من المجلدات، وكان هناك عدد قليل من المستندات، فقم بشراء مجلد أرشيف كبير واحد (يُطلق عليه أيضًا "التاج") ووضع المستندات هناك. ليس عليك حتى الفرز. على الأقل، سيكون لديك كل ما تبذلونه من المحاسبة في مكان واحد.

قم بإجراء التصالح مرة واحدة على الأقل كل عام، وذلك بعد حوالي أسبوع من الموعد النهائي لتقديم التقارير ودفع الضرائب (بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، قم بإجراء التصالح في 10 مايو). التأكد من عدم وجود متأخرات ضريبية.

يمكنك التحقق بالطرق التالية:

على موقع nalog.ru في حسابك الشخصي. هنا سوف تتلقى بيان المعاملات للتسويات مع الميزانية. في رأيي، هذه ليست وثيقة مفيدة بشكل خاص للاستخدام المستقل.

اطلب تسوية في الخدمة عبر الإنترنت التي تستخدمها. إذا كانت خدمتك عبر الإنترنت لا تسمح بذلك، فقم بشراء واحدة أخرى. إذا كنت تشتري هذه الخدمة لأول مرة، فتحقق على الفور مما إذا كان لديها مثل هذا الخيار.

لا تخجل، لا تتردد. استشر أينما يمكنك طرح سؤالك بشكل قانوني والحصول على إجابة. في المنتديات المتخصصة وعلى الفيسبوك وشبكات التواصل الاجتماعي الأخرى. هناك الكثير من الفروق الدقيقة والمزالق حتى بالنسبة لرجل أعمال فردي بسيط في النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪.

ومع ذلك، ضع في اعتبارك دائمًا أن المستشارين قد يرتكبون الأخطاء. وكذلك المقالات الذكية على المواقع الشهيرة التي أصبحت قديمة. افصل التيار عن القديم.

تتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير في بعض الأحيان. الطريقة الأكثر ملاءمة للتتبع هي من خلال التقويم الضريبي؛ اختر مواقع مشهورة ومعروفة - هناك فرصة أفضل أن يكون التقويم صحيحًا. من الناحية المثالية، ابحث عن التقويم الضريبي على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

الضرائب مثل الإيجار: تدفعه في الوقت المحدد، وبعد ذلك ستكون هناك دائمًا غرامات صغيرة ومتأخرات وتعويضات وتعويضات. إذا كنت من محبي الجشطالت المغلقة، فلا تنتهك مواعيد الدفع.

نصيحة 7. تذكر أن المواعيد النهائية لدفع الضرائب لا تتزامن دائمًا مع المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات

لذلك، على سبيل المثال، يجب تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 بحلول 2 مايو 2017 ()، ويجب دفع الضريبة بحلول 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر 2016 و2 مايو 2017 ().

على الأرجح، إذا لم تكن محاسبًا، فسيكون من الصعب عليك تتبع جميع التغييرات ودراسة القواعد، وقد يتم تغريمك.

وفقًا لقانون "المحاسبة" رقم 402-FZ، فإن محاسبة رواد الأعمال الأفراد ليست إلزامية. وهذا يجلب ارتياحًا كبيرًا لرواد الأعمال، لأنه يعني أنهم لا يحتاجون إلى ترحيل جميع المعاملات إلى الحسابات وإنشاء الأرصدة وإجراء الإدخالات. ومع ذلك، لا يمكن القول أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتاجون إلى المحاسبة على الإطلاق. وبموجب نفس القانون، يمكن لرجل الأعمال الاستغناء عن المحاسبة إذا كان قد قام بتنظيم محاسبة الدخل والنفقات وغيرها من العناصر الخاضعة للضريبة.

أين يبدأ تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

حتى في مرحلة تخطيط الأعمال، ينبغي اتخاذ بعض التدابير التي ستجعل من الممكن فيما بعد تنظيم أنشطة الأعمال وتسجيل مؤشراتها على المستوى المناسب.

حدد النظام الضريبي الذي ستعمل فيه. يعتمد الأمر عليه في كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة الخاصة برجل الأعمال الفردي.

دراسة قواعد تنظيم محاسبة الدخل والمصروفات ومؤشرات الأداء الأخرى. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن محاسبة رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط والأنظمة الضريبية العامة وغيرها لها اختلافات كبيرة.

لاكتساب المعرفة والمهارات بشكل مستقل في هذا المجال، يمكنك استخدام الخدمات والبرامج المتخصصة.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية 2020

عليك أن تفهم أنه عندما يتعلق الأمر برائد أعمال خاص، لا يمكنك التحدث عن المحاسبة بالشكل الكلاسيكي. يتكون عمل المحاسب في هذه الحالة بشكل أساسي من المحاسبة الضريبية ويتضمن المهام التالية.

تحديد الدخل والنفقات وغيرها من عناصر الضرائب من أجل حساب الضرائب ودفعها بشكل صحيح، بالإضافة إلى إتاحة الفرصة للسلطات الضريبية للتحقق من مدى دقة الحسابات وما إذا كانت هناك مدفوعات زائدة أو مدفوعات أقل.

حساب وسداد الضرائب المستحقة وفقاً للنظام الضريبي المختار.

إعداد وتقديم التقارير عن مدفوعات الضرائب.

حساب ودفع الضرائب، وكذلك مساهمات الموظفين، إذا كان صاحب المشروع الفردي يستخدم العمالة المستأجرة.

تنظيم تخزين المستندات التي تؤكد المعاملات المنفذة.

ما يجب على قسم المحاسبة فعله بالضبط لرواد الأعمال الأفراد يعتمد بشكل مباشر على النظام الضريبي المختار وما إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين. وفقًا للتشريع الحالي، بالإضافة إلى المحاسبة الضريبية، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أيضًا الحفاظ على إجراءات محاسبة الموظفين وإعداد التقارير عنهم. هذه مهمة محاسبية أخرى. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك التعامل مع الوثائق الأولية والمستندات المصرفية والنقدية، وكذلك أداء عدد من المهام الأخرى.

غالبًا ما يخلط رواد الأعمال بين أنواع مختلفة من المحاسبة ويعممونها جميعًا ويطلقون عليها اسم المحاسبة. وهذا تفسير غير صحيح، لكنه بدأ بالفعل في الاستخدام وهو منتشر على نطاق واسع اليوم. يمكن سماع إشارات المحاسبة فيما يتعلق بأصحاب المشاريع الفردية في كثير من الأحيان. ومع ذلك، يجب أن تفهم ما هو مخفي في الواقع وراء هذه الصيغة، أي ما يفعله رجل الأعمال الفردي (في النظام الضريبي المبسط سيكون قسمًا محاسبيًا واحدًا، ولكن في الأنظمة الضريبية العامة وغيرها سيكون مختلفًا تمامًا).

عند الإجابة على سؤال حول كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد (باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص والأنظمة الضريبية الأخرى) في عام 2020، ينبغي للمرء أولاً أن يذكر الاحترافية. يمكن التعامل مع المحاسبة لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط أو أي نظام آخر بواسطة محاسب مستأجر أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية. مع عدد قليل من العمليات، قد تكون تكاليف دفع خدمات المتخصصين الدائمين غير مبررة. إذا كنت مستعدًا لتنظيم المحاسبة الخاصة بك، فيمكننا مساعدتك في ذلك. لتبسيط مهمة المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نقترح استخدام التعليمات خطوة بخطوة التي أعددناها.

كيف تقوم بالمحاسبة الخاصة بك كرجل أعمال فردي

المرحلة الأولى. احسب الدخل الذي من المتوقع أن يحصل عليه عملك والنفقات المحتملة التي سيتكبدها. هذه المعلومات ضرورية لتحديد العبء الضريبي.

المرحلة الثانية. تحديد النظام الضريبي الذي يناسبك. يمكنك اختيار نظام ضريبي عام أو أحد الأنظمة الخاصة (براءة اختراع، نظام ضريبي مبسط، ضريبة زراعية موحدة أو UTII). ويحدد هذا الاختيار العبء الضريبي.

المرحلة الثالثة. دراسة التقارير الضريبية التي يجب أن تكون في ظل النظام المختار. يمكن العثور على النماذج الحالية على موقعنا.

المرحلة الرابعة. قرر ما إذا كنت ستوظف عمالًا أم ستفعل ذلك بنفسك. أبسط محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية هي على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين. عند توظيف شخص ما، يجب أن تفهم أنك تحصل على حالة صاحب العمل وسيتعين عليك تقديم تقارير معقدة إلى حد ما، وتكوينها لا يعتمد على نظام الضرائب أو عدد الموظفين. في عام 2020، يقدم أصحاب العمل تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ومفتشية الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري التأكد من إعداد وثائق الموظفين وتخزينها بشكل آمن.

المرحلة الخامسة. قم بمراجعة التقويم الضريبي لنظامك. إذا فشلت في تقديم تقريرك في الوقت المحدد أو دفع الضرائب في الوقت المحدد، فسيؤدي ذلك إلى فرض غرامة وحظر الحساب وعواقب سلبية أخرى.

المرحلة السادسة. تحديد كيفية تنفيذ الخدمات المحاسبية. من الأسهل تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام الضرائب المبسط "الدخل"، PSN و UTII، لأنه حتى لو كانت هناك قوة عاملة مستأجرة، فإن هذه الأوضاع تعتبر بسيطة. يمكن لرجل أعمال فردي التعامل مع مثل هذه المحاسبة بمفرده. إذا كنت تعمل على نظام الضرائب العام أو نظام الضرائب المبسط “الدخل ناقص النفقات” أو تقوم بالعديد من العمليات، فمن الأفضل الاستعانة بمحاسب خارجي.

المرحلة السابعة. التأكد من تنفيذ وتخزين جميع الأوراق المتعلقة بالأنشطة التجارية، ولا سيما المراسلات الواردة، والوثائق الأولية، والإبلاغ عن استخدام سجلات النقد، ووثائق الموظفين، والبيانات المصرفية، والعقود، والمستندات التي تسجل النفقات، وما إلى ذلك. يمكن لدائرة الضرائب التحقق من المستندات لرائد الأعمال حتى لمدة ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند اختيار نظام ضريبي عام، سيكون تنظيم المحاسبة هو الأصعب مقارنة بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الخاصة الأخرى. من الضروري تقديم إقرار 3-NDFL بناءً على نتائج الأنشطة لهذا العام، بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية عن ضريبة القيمة المضافة. في بعض الحالات، مطلوب أيضًا إعلان 4-NDFL. تنشأ معظم الصعوبات مع ضريبة القيمة المضافة. المحاسبة معقدة بشكل خاص بسبب الحاجة إلى سداد ضرائب المدخلات والحصول على الخصومات. لتسهيل سداد الضرائب وتحويل أقساط التأمين، نوصي بفتح حساب مصرفي.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يواجه محاسب رجل الأعمال الفردي متاعب أقل بكثير في ظل النظام الضريبي المبسط مقارنة بنظام الضرائب العام. ما عليك سوى تقديم عائد سنوي واحد. يتم تنفيذ المحاسبة المبسطة بشكل مختلف اعتمادًا على الخيار الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال الفردي: "الدخل"، الذي يُدفع عليه 6٪، أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، والذي يُدفع عليه 15٪. ليس من الصعب معرفة كيف ينبغي لرجل الأعمال الفردي في نظام الضرائب المبسط "الدخل" أن يحتفظ بسجلات لمؤشرات أدائه. وفي هذه الحالة، لا تؤثر النفقات على الضرائب بأي شكل من الأشكال.

دعنا ننتقل إلى النظر في مسألة كيفية الحفاظ على محاسبة رجل الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". التعقيد الرئيسي مقارنة بالنظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" هو أنك تحتاج إلى جمع المستندات التي تؤكد نفقات رائد الأعمال. من بينها، على سبيل المثال، قد تكون هناك إيصالات نقدية، وكشوفات حساب، وأوامر دفع، وما إلى ذلك. يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدارها، لذلك تعترف السلطات الضريبية بالنفقات المعلنة فقط إذا تم إكمال جميع المستندات الداعمة بشكل صحيح. إن إجراء الاعتراف بالنفقات بموجب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" مطابق تقريبًا لتلك المنصوص عليها في نظام الضرائب العام. لكي يتم خصم بعض النفقات من مبلغ الدخل عند تحديد مبلغ الضريبة، يجب أن تكون مبررة من وجهة نظر اقتصادية وأن تكون موجودة في القائمة الواردة في المادة 346.16 من قانون الضرائب.

يتم تسجيل كافة الإيرادات والمصروفات في دفتر محاسبة خاص بالدخل والمصروفات. علاوة على ذلك، فإن المبسطين الذين يدفعون 6٪ يأخذون في الاعتبار الدخل فقط، في حين يجب على دافعي 15٪ أن يأخذوا في الاعتبار النفقات بالإضافة إلى ذلك.

تم نشر نموذج الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2019 لرواد الأعمال الأفراد.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2020

يحتوي تقويم المحاسب لرجل أعمال فردي على مواعيد نهائية لتقديم الإقرارات والتقارير. وبالتالي، يجب على الكيانات التجارية التي تستخدم العمالة المستأجرة تقديم مثل هذه التقارير كأصحاب عمل، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار.

إلى صندوق التأمين الاجتماعي (نموذج 4-FSS) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي لتقديم التقارير يعتمد على شكله. يجب تقديم النموذج الورقي حتى 20 يناير/أبريل/يوليو/أكتوبر، ويجب تقديم النموذج الإلكتروني في موعد أقصاه 25 من نفس الأشهر.

إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (SZV-M، SZV-stazh) - شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير وحتى الأول من مارس من العام التالي، على التوالي.

في دائرة الضرائب الفيدرالية - ربع سنوي 6-ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية الشهر التالي لفترة التقرير، وحساب ربع سنوي موحد للاشتراكات حتى الثلاثين من نفس الفترة. يتم أيضًا تقديم التقارير السنوية وضريبة الدخل الشخصية وتقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين، ولكن في عام 2018 تم بالفعل إكمال هذه العملية.

ويوضح الجدول المواعيد الضريبية التي يجب الالتزام بها حتى نهاية عام 2020.

عند العمل بموجب نظام براءات الاختراع، لا يتم تقديم الإقرارات، ويتم تحديد فترة دفع تكلفة براءة الاختراع على أساس مدة صلاحيتها.

الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لرواد الأعمال الأفراد باستخدام خدمة "أعمالي".

تعد المحاسبة عبر الإنترنت برنامجًا مناسبًا سيصبح مساعدًا فعالاً لك في محاسبة نتائج الأعمال في ظل أي نظام ضريبي.

لن تحتاج بعد الآن إلى خدمات متخصص داخلي أو طرف ثالث لأداء مثل هذه المهام. يمكنك التعامل مع جميع العمليات بنفسك. تتم الحسابات تلقائيا، وبعد ذلك يتم ملء التقارير وإرسالها إلى الإدارات المعنية. يعمل النظام أيضًا كضابط شؤون الموظفين، ويقوم بإعداد المستندات اللازمة. وفي الوقت نفسه، تكون كل خطوة تقوم بها مصحوبة بتلميحات، ويتأكد البرنامج من عدم ارتكاب أي خطأ. للوصول إلى الخدمة وتجربة جميع فوائدها شخصيًا، ما عليك سوى التسجيل.

عند فتح شركة ذات مسؤولية محدودة "من الصفر"، في بداية النشاط التجاري، وفقًا للتشريعات الروسية الحالية، يجب على الشركة تنظيم المحاسبة المستمرة والمحاسبة الضريبية. يجب أن تنعكس جميع العمليات، بما في ذلك، في المستندات المحاسبية للمؤسسة. يمكن لصاحب العمل القيام بالمحاسبة بنفسه (إذا كان لديه المعرفة والخبرة المناسبة) أو استئجار محاسب.

نصيحة:يمكن لرجل الأعمال المبتدئ الذي لديه عدد قليل من معاملات الدخل والنفقات تعيين محاسب على أساس عدم التفرغ. ويُنصح بتوقيع اتفاقية خدمة أو مستند آخر مماثل مع هذا المتخصص - فهذا سيضمن لك عدم تقديم التقارير المحاسبية والضريبية ذات الجودة المنخفضة وفي الوقت المناسب.

ما هي المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة؟

المحاسبة المستقلة "من الصفر" هي مجموعة مستمرة من المعلومات حول حالة الأصول (النقد والممتلكات والمعدات وغيرها) والتزامات المؤسسة، وكذلك الانعكاس المستمر لجميع هذه البيانات في المحاسبة. كل شيء يخضع للمحاسبة - النقد والممتلكات والأصول غير الملموسة (التطورات والتقنيات وأساليب الملكية)، والالتزامات تجاه الموردين والدائنين، وجميع المشتريات والمبيعات، والمدفوعات للموظفين وأكثر من ذلك بكثير.

إن الالتزام بالاحتفاظ بسجلات محاسبية باستخدام النظام الضريبي المبسط أو نظام ضريبي آخر منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة". في حالة انتهاك القواعد المحاسبية، قد تخضع المؤسسة لغرامات قدرها 10000 روبل أو أكثر (ما يصل إلى 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة).

المستندات المحاسبية الأساسية لشركة ذات مسؤولية محدودة

وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة"، يجب أن يكون لدى الشركة المستندات الأساسية التالية:

• محضر اجتماع مؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة، والذي يتضمن قرار إنشاء الشركة، والموافقة على تقييم المساهمات في رأس المال المصرح به، والقرارات الأخرى المتخذة في اجتماع المؤسسين؛
• اتفاقية تأسيس الشركة؛
• ميثاق شركة ذات مسؤولية محدودة؛
• اللوائح المتعلقة بالمكاتب التمثيلية والفروع؛
• وثائق الملكية التي تؤكد وجود ممتلكات الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛
• وثيقة تسجيل الدولة لشركة ذات مسؤولية محدودة ؛
• الوثائق التنظيمية الداخلية للشركة، وبيانات الاستقالة من مؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة، وما إلى ذلك.
• المستندات المتعلقة بإصدار الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى لكيان قانوني والمستندات الأخرى المنصوص عليها في التشريع الحالي للاتحاد الروسي.

يجب تخزين المستندات المحاسبية الأساسية في موقع الهيئة التنفيذية الوحيدة أو في مكان آخر معروف للمشاركين الآخرين في شركة ذات مسؤولية محدودة للوصول إليها مجانًا.

القائمة الرئيسية للمحاسبة والمستندات الأخرى التي يجب على مالكي أو محاسبي الشركة ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بسجلات لما يلي:

• الوثائق الأولية؛
• وثائق الموظفين، وثائق الموظفين الداخلية (بما في ذلك)؛
• المستندات النقدية (التدفق النقدي)؛
• وثائق المحاسبة الضريبية، الخ.

المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط

إذا اخترت النظام الضريبي المبسط (STS) وتم تقليل عدد معاملاتك التجارية إلى الحد الأدنى، فيمكنك تجربة المحاسبة "من الصفر" بنفسك.

ما الذي يحدد مدى صعوبة القيام بالمحاسبة الخاصة بك:

• نموذج الضرائب. أبسط شكل من أشكال المحاسبة هو "دخل USN" وUTII. سيكون الحفاظ على نموذج "دخل STS مطروحًا منه النفقات" أكثر صعوبة، ولكن أصعب شيء سيكون المحاسبة المستقلة في نظام الضرائب العام.
• توافر الموظفين المعينين. إذا كان لديك موظفين معينين، فيجب عليك الاحتفاظ بسجلات لكل منهم ودفع المدفوعات الاجتماعية وغيرها من المدفوعات الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وما إلى ذلك. من الضروري أيضًا تسجيل ودفع الإجازات المرضية وأجور الإجازة والأمومة والمدفوعات الأخرى، والتي يجب توثيقها وتنفيذها وفقًا لمتطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي (قانون العمل) وقانون الضرائب (قانون الضرائب) من الاتحاد الروسي. أحد التقارير الإلزامية هو معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين. يتم توفير هذه المعلومات من قبل أولئك الذين قاموا بتعيين موظفين وأولئك الذين قاموا بالتسجيل للتو ويخططون لتعيين موظفين.
• عدد المعاملات التجارية. الدخل من المبيعات وتكاليف المواد الخام والخدمات ودفع الأجور وتكاليف شراء السلع أو المنتجات شبه المصنعة وما إلى ذلك. كلما زاد عدد العمليات التي تنفذها المؤسسة، كلما زاد الوقت الذي يستغرقه صيانتها وإعداد المحاسبة "من الصفر".
• مجموعة متنوعة من الأنشطة. تتطلب مجالات النشاط المختلفة (التجارة والإنتاج والمجالات الأخرى) تفاصيلها الخاصة لإجراء ومحاسبة الأنشطة التشغيلية. كلما زادت أنواع المعاملات المختلفة، زادت صعوبة محاسبتها.

حتى لو لم يكن لدى شركة ذات مسؤولية محدودة موظفين مستأجرين ويتم تنفيذ أنشطتها باستخدام النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط)، فإنها ستظل تتطلب على الأقل الحد الأدنى من المعرفة المحاسبية أو إشراك أحد المتخصصين. إذا كان لديك موظفين معينين، فأنت بحاجة إلى دراسة جميع وثائق الموظفين وتقارير الموظفين. تعرف على كيفية حساب الأجور والمساهمات الاجتماعية.

المراحل الرئيسية للمحاسبة ذات المسؤولية المحدودة

إن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية للمؤسسة "من الصفر" بشكل مستقل هو انعكاس لجميع عمليات الأنشطة الاقتصادية والمالية التي يجب أن تكون مستمرة وموثوقة.

كيف تبدأ المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة:

1. تحديد الشخص المسؤول - الشخص الذي سيكون مسؤولاً عن الحفاظ على المحاسبة "من الصفر" في المؤسسة. في المراحل الأولى، يمكن للمدير أو المؤسس أن يتولى هذا الدور ويقوم بإجراء المحاسبة بشكل مستقل، ولكن في هذه الحالة من الضروري دراسة المفاهيم الأساسية للمحاسبة والتشاور مع مفتش الضرائب الخاص بك، ما هي التقارير التي يجب تقديمها وفي أي تقارير النموذج، وكذلك في أي إطار زمني مطلوب القيام بذلك.
2. اختيار النظام الضريبي. بعد تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (بعد تسجيل الشركة)، تحتاج إلى اختيار نظام الضرائب. عند الاختيار، يجب أن تأخذ في الاعتبار معدل دوران المبيعات المخطط له، وعدد الموظفين، ونوع المشترين (الأفراد، ورجال الأعمال الأفراد، والكيانات القانونية) والعمليات.
3. دراسة ميزات الإبلاغ الضريبي للنظام الضريبي المختار. على سبيل المثال، مع النظام الضريبي المبسط، يتم تقديم إقرار واحد في نهاية العام، وبالنسبة لـ UTII، ستحتاج إلى تقديم إقرار ربع سنوي، بالنسبة إلى OSNO (نظام الضرائب العام) - يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ربعي.
4. اختيار والموافقة على مخطط حسابات العمل (كأساس من الضروري أخذ مخطط الحسابات الذي تم تطويره بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 N 94n).
5. تنظيم محاسبة الوثائق الأولية وانعكاس المعلومات المتوفرة فيها عند الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.

نصيحة:تأكد من المتابعة