Shaxsiy daromad solig'ini to'lash hujjatini bergan shaxsning holati. To'lov topshirig'idagi to'lovchining holati. To'lov buyurtmasi namunasi

Yil sug'urta mukofotlarini to'lash tartibida sezilarli o'zgarishlarga olib keldi. Agar shu paytgacha ushbu to'lovlar ikkita alohida fondga - Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazilgan bo'lsa, bundan buyon Federal Soliq xizmati ushbu tushumlarning boshqaruvchisi bo'ladi. Pensiya, sog'liq va ijtimoiy sug'urta uchun badallar soliq idorasiga o'tkazilishi kerak. Faqatgina istisno, jarohatlar uchun ajratmalar deb ataladigan narsa bo'lib qolmoqda: ular, avvalgidek, ijtimoiy sug'urtaga o'tkazilishi kerak. Boshqa barcha to'lovlar uchun to'lovchilar to'lov hujjatlarini qayta ishlashning yangi tartibini o'zlashtirishlari kerak.

Sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha tafsilotlar

Avvalo, shuni ta'kidlash kerakki, badal oluvchining yangi ma'lumotlari, ya'ni Federal Soliq xizmati vaqtinchalik asosda amal qiladi, ya'ni ular 2017 yil 1 yanvardan boshlab qo'llaniladi. Shunday qilib, agar biz dekabr oyi uchun badallarni yoki yanvar oyida o'tgan yilgi qarzlarni o'tkazish haqida gapiradigan bo'lsak, unda siz ulardan foydalanishingiz kerak. Albatta, ish beruvchi Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi uchun o'tgan yil uchun hisobotlarni to'ldirganda, bunday holatda dekabr oyining oxiridagi qarzning tegishli miqdorini ko'rsatish kerak bo'ladi. 1-chorak natijalariga ko'ra tuzilishi kerak bo'lgan badallar bo'yicha yangi jamlangan hisobotda o'tgan yil bilan bog'liq, ammo Federal Soliq xizmatiga to'langan ushbu o'tkazmalar hisobga olinadi.

Federal Soliq xizmati badallar bo'yicha to'lovlar ma'muri bo'lganligi sababli, to'lov topshirig'ining summani oluvchiga tegishli barcha maydonlari soliq o'tkazmalari bilan bir xil tarzda to'ldirilishi kerak. Ya'ni, PFR yoki FSS ma'lumotlari ilgari paydo bo'lgan maydonlarda kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasi, uning bank rekvizitlari, INN va KPP ko'rsatilgan. Shuni esda tutishimiz kerakki, to'lov varaqasining 101-maydonchasi ham yangi usulda to'ldirilgan. 2017 yilda to'lov topshirig'idagi to'lovchining holati, sug'urta mukofotlarini to'lashda Federal Soliq xizmati ]]> ham tashkilotlarga, ham xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkorlarga 14 kodini ko'rsatishni tavsiya qiladi - jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi soliq to'lovchi. 101-maydon “toʻlovchi maqomi” tadbirkorlar va oʻzlari uchun badal toʻlaydigan boshqa jismoniy shaxslar ularni kim oʻtkazayotganiga qarab qiymatni oladi: yakka tartibdagi tadbirkor – 09, notarius – 10, advokat – 11, dehqon xoʻjaligi rahbari – 12. Bu barcha sug'urta mukofotlari , "jarohatlar" bundan mustasno. Baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallarni o'tkazishda 101 - 08 maydonining oldingi qiymati saqlanib qoladi.

Yangi KBK

KBK maydonini to'ldirish bilan bog'liq vaziyat biroz murakkabroq. Tabiiyki, 2017 yildan boshlab, badallarni to'lashda yangi BCC dan foydalanish kerak. Bundan tashqari, 2016 yil oxirigacha bo'lgan davrga tegishli to'lovlarni o'tkazish uchun bitta BCC to'plami, 2017 yil va undan keyingi yillarda esa boshqa to'lovlar to'plami amal qiladi. Va tabiiyki, ular 2016 yilda ishlatilgan kodlardan farq qiladi.

Qulaylik uchun biz qiyosiy jadvalda sug'urta mukofotlari bo'yicha asosiy KBK-2017 ni taqdim etamiz:

2018 yilda to'lov topshiriqlari holatisoliq to'lovchi davlat organlariga to'lovlarni amalga oshirganda, u Rossiya Moliya vazirligining me'yoriy hujjatlari bilan belgilanadigan ma'lum xususiyatlar bilan ko'rsatilishi kerak. Keling, ularni, shuningdek, to'lov varaqlarini to'ldirishga oid qonunning boshqa joriy qoidalarini ko'rib chiqaylik.

To'lov topshirig'idagi holat ko'rsatkichi

Huquqning asosiy manbai, unga ko'ra u yoki bu holat soliq to'lovchilar tomonidan ishlab chiqarilgan byudjet loyihalarida qayd etiladi, Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'i. Vaqti-vaqti bilan ushbu hujjat qoidalarini qo'llashning ayrim nuanslari bo'yicha tushuntirishlar paydo bo'ladi. So'nggi yillardagi asosiy tushuntirish hujjatlari orasida xatlar mavjud:

• Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 16 yanvardagi 02-08-10/800-sonli, byudjet majburiyatlari identifikatorlari sifatida foydalaniladigan BCC bilan bog'liq holda to'lovchining holati ko'rsatkichlaridan foydalanishga aniqlik kiritdi;
• Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 20 maydagi 02-08-12/29143-sonli, bu kimning qaerda to'lashi o'rtasidagi munosabatlarni va ba'zi kodlar uchun, xususan, bir jismoniy shaxs tomonidan boshqasiga soliq to'lashda kiritilgan kod raqamini ko'rsatgan holda;
• Rossiya Federal Soliq xizmati 2016 yil 10 oktyabrdagi SA-4-7 / 19125-son, bu to'lovchining maqomini ko'rsatishdagi xato soliq to'lovini to'lamaganligini ta'kidladi va soliqqa yuborilgan ariza orqali tushuntirish yo'li bilan tuzatilishi mumkin. hokimiyat.

Sug'urta mukofotlarini soliq organlari nazorati ostida o'tkazish munosabati bilan to'lovlardagi holat to'g'risidagi tushuntirishlar quyidagilar:

• Rossiya Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2017 yil 26 yanvardagi BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-sonli xatlari. -10/06-308-P, Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yil 20 yanvardagi No BS -3-11/371@ Rossiya Moliya vazirligining noyabrdagi buyrug'i qoidalariga muvofiq kodlarni ko'rsatishni talab qiladi. 2013 yil 12-son 107n:
  • yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'z xodimlariga haq to'lashda - kod 14;
  • o'zlari uchun to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - kod 09.
• Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02/03/2017 yildagi ZN-4-1/1931@ maktublari, 02/10/2017 yildagi ZN-4-1/2451@-sonli banklar, chunki texnik muammolar tufayli tushuntiriladi. , 14-holatli toʻlovlarni qabul qila olmaydi, kodlar amal qiladi:
  • 01 - yuridik shaxslar uchun;
  • 09, 10, 11, 12 - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, shu jumladan o'z xodimlariga haq to'lashda.

Materialda 14-kod bo'yicha Rossiya Bankining pozitsiyasi haqida o'qing .

Rossiya Moliya vazirligining 04.05.2017 yildagi 58n-son buyrug'i bilan 2 ta to'lovchi maqomi 10.02.2017 yildan yangilandi:

• 03 - bu federal pochta aloqasi tashkiloti tomonidan jismoniy shaxs tomonidan har bir to'lov uchun pul o'tkazish to'g'risidagi buyruqni tuzishda (bojxona to'lovlarini to'lashdan tashqari) to'lov topshirig'ida ko'rsatilgan;
• 06 - ushbu kod tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari - yuridik shaxslar uchun (xalqaro pochta jo'natmalarini oluvchidan tashqari) taqdim etiladi.

Quyidagi maqolalar sizga to'lov topshirig'ining maydonlarini to'ldirishning nuanslari haqida aytib beradi:

Er solig'i to'lovlari holati: nuanslar

Er solig'i to'lovlarida maqom qanday ko'rsatilishi kerakligi Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 16 yanvardagi 02-08-10/800-sonli xati bilan izohlanadi. Bu transferni kim amalga oshirayotganiga bog'liq:

1. Individual.
2. Tashkilot.

• 03 - federal pochta aloqasi tashkiloti (yoki FPS) deb tasniflangan va jismoniy shaxslarga to'lovlar uchun mablag'larni o'tkazish uchun buyurtmalarni shakllantirish yuridik shaxslar uchun;
• 09 - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun;
• 10 - xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar uchun;
• 11 - o'z ofisiga ega bo'lgan advokatlar uchun;
• 13 - moliyaviy muassasaning mijozlari va hisobvaraqlari egalari bo'lgan jismoniy shaxslar uchun;
• 15 - jismoniy shaxslar maqomida to'lovchilardan qabul qilingan mablag'lar bo'yicha operatsiyalar reestriga ega bo'lgan ma'lum umumiy miqdor uchun to'lov topshiriqnomalarini ishlab chiqaruvchi banklar, ularning filiallari, to'lov agentlari, FPS tashkilotlari uchun;
• 16 - jismoniy shaxs maqomidagi tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari uchun;
• 17 - yakka tartibdagi tadbirkorlar maqomida tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari uchun;
• 19 - Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimi oldidagi majburiyatlar bo'yicha qarzlarni hisobga olish uchun jismoniy shaxs maqomida qarzdorning ish haqidan ushlab qolingan mablag'lar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish to'g'risida buyruq bergan yuridik shaxslar va ularning filiallari uchun. qabul qilingan ijro hujjati;
• 20 - kredit tashkilotlari va ularning filiallari, jismoniy shaxslar tomonidan individual to'lovlar bo'yicha kassa operatsiyalari bo'yicha buyurtmalar tuzadigan to'lov agentlari uchun.

Yuridik shaxslar uchun maqom quyidagicha bo'lishi mumkin:

• 01 - yuridik shaxs maqomiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar uchun;
• 02 - soliq agentlari uchun;
• 04 - soliq organlari uchun;
• 05 - Federal sud ijrochilari xizmatining hududiy tuzilmalari uchun;
• 06 - yuridik shaxs maqomida tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari uchun;
• 07 - bojxona tuzilmalari uchun;
• 26 - qarzdor jamiyatning ta'sischilari, unitar korxona maqomidagi jamiyatning mol-mulki egalari yoki bankrotlik jarayonida kreditorlarning talablarini qoplashga qaratilgan moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirish to'g'risida buyruq bergan uchinchi shaxslar uchun. .

Maqolada er solig'i to'lovlarini tayyorlash haqida o'qing .

Soliqlar, yig'imlar va sug'urta mukofotlari uchun to'lov shaklini to'ldirish: amaldagi standartlar

Byudjet majburiyatlarini bajarish uchun bankka yuboriladigan to‘lov topshiriqnomalarida maqomni ko‘rsatish qoidalarini belgilab beruvchi qonunning asosiy manbai 107-sonli buyruqqa 5-ilovadir. Mazkur qoidalarga muvofiq to‘lovchining maqomi Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimiga moliyaviy mablag'larni o'tkazish uchun buyurtmani ishlab chiqaruvchi shaxsning asosiy identifikatori sifatida ko'rib chiqilishi kerak.

Tegishli ma'lumotlar to'lov topshirig'ining 101-rekvizitlarida ko'rsatilishi kerak. U quyidagi kabi holatlarni yozib olishi mumkin:

• 01 - soliq to'lovchi tomonidan yuridik shaxs maqomida ko'rsatilgan (bu, masalan, MChJ, OAJ, PJSC bo'lishi mumkin);
• 02 - soliq agenti tomonidan ko'rsatilgan (bu yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin, masalan, xodimlarning ish haqlaridan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va uni byudjetga o'tkazish kerak);
• 03 - FPS tashkiloti tomonidan ko'rsatilgan (aslida bu "Rossiya pochtasi" Federal davlat unitar korxonasi);
• 04 - soliq organi tomonidan ko'rsatilgan (bular Rossiya Federal Soliq xizmati va uning hududiy bo'linmalari);
• 05 - Federal sud ijrochilari xizmatining hududiy tuzilmasi tomonidan ko'rsatilgan;
• 06 - tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshiruvchi yuridik shaxs tomonidan ko'rsatilgan;
• 07 - bojxona organi (ya'ni Federal bojxona xizmati) tomonidan ko'rsatilgan;
• 08 - Rossiya byudjet tizimiga sug'urta mukofotlari va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mablag'larni o'tkazadigan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, notarius, advokat, fermer xo'jaligi rahbari tomonidan ko'rsatilgan;
• 09 - yakka tartibdagi tadbirkor ko'rsatilgan (turli soliqlarni to'lashda, masalan, OSN, soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII bilan);
• 10, 11, 12 - tegishli ravishda notariuslar, advokatlar, fermerlar tomonidan ko'rsatilgan (shuningdek, soliq to'lashda);
• 13 - to'lovchi tomonidan bank hisob raqamiga ega bo'lgan jismoniy shaxs maqomida ko'rsatilgan;
• 14 - jismoniy shaxslar foydasiga operatsiyalarni amalga oshiruvchi to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan;
• 15 - kredit tuzilmasi yoki uning filiali, to'lov agenti, FPS tomonidan jismoniy shaxsdan qabul qilingan pul o'tkazmalari uchun reestr bilan buyurtmalar tuzishda ko'rsatilgan;
• 16, 17 - tegishli ravishda tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ko'rsatilgan;
• 18 - bojxona to'lovlarini to'lovchi qonun hujjatlariga muvofiq to'lashi shart, lekin deklarant bo'lmagan tomonidan ko'rsatilgan;
• 19 - olingan ijro hujjati asosida ishga yollangan xodimlarning ish haqi bo'yicha byudjetga qarzdorlikni undiruvchi yuridik shaxslar tomonidan ko'rsatilgan;
• 20 - kredit tashkilotlari, shuningdek jismoniy shaxslar tomonidan individual to'lovlar uchun pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha farmoyish beruvchi ularning filiallari tomonidan ko'rsatilgan;
• 21, 22 - mos ravishda to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari va oddiy ishtirokchilarning a'zolari bo'lgan mas'ul ishtirokchilar tomonidan ko'rsatilgan;
• 23 - byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar to'lanishini nazorat qiluvchi organ tomonidan ko'rsatilgan;
• 24 - Rossiya Federatsiyasi byudjetiga sug'urta mukofotlari, soliqlar, yig'imlar va boshqa to'lovlarni to'laydigan jismoniy shaxs tomonidan ko'rsatilgan;
• 25 - kafil banklar tomonidan QQSni qaytarish jarayonida buyurtmalarni shakllantirishda, aktsiz solig'ini to'lashda ko'rsatiladi;
• 26 - qarzdor jamiyatning ta'sischilari, unitar korxonaning mol-mulki egalari, shuningdek bankrotlik jarayonida tegishli kompaniyadan qarzni undirish niyatida bo'lgan uchinchi shaxslar tomonidan ko'rsatilgan.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar: jamg'armaning fikri

Rossiya Federatsiyasi FSS 2010 yil 15 yanvardagi 02-13 / 08-13157-sonli xatida badal to'lovchilarga to'lov hujjatlarida 08-maqomini ko'rsatishni tavsiya qildi va shu bilan 107-sonli buyruq qoidalarida ko'rsatilgan normani tasdiqladi.

O'tkazish uchun mablag'lari bo'lmagan bankka to'lov hujjatini yuborishda yuzaga keladigan muammolar haqida o'qing. .

Shunday qilib, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlariga nisbatan barcha toifadagi sug'urtalanganlar uchun 101-maydonda 08 qiymati ko'rsatilgan.

Sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini berish tartibini tushuntiruvchi video uchun qarang:

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimiga to'lovlar bo'yicha to'lov topshirig'ida to'lovchining maqomi 101-maydonda ko'rsatilgan. Bu Rossiya Moliya vazirligining 12-noyabrdagi 107n-son buyrug'iga 5-ilovadan ikki xonali kod; 2013 yil.

Masalan, kompaniya o'z faoliyatidan soliqlarni o'tkazganda, 01 "Soliq to'lovchi (to'lovchi) yuridik shaxs" kodi ko'rsatiladi. Va sug'urta mukofotlarini o'tkazishda 101 maydoniga 08 kodi kiritiladi.

2017 yilda to'lov topshirig'idagi to'lovchining holati 101-maydonda ko'rsatilgan. Maqolada biz ushbu maydonni qanday to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqamiz, chunki xato soliq yoki sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzdorlikka olib kelishi mumkin.

To'lovchining maqomlari qanday?

To'lovchi holati ikki xonali koddir. U to'lovning 101-maydonida aks ettirilgan. To'lovchining holati soliqlar, badallar va boshqa majburiy to'lovlar o'tkazilganda ko'rsatiladi. Kodekslar Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Biz quyidagi jadvalda asosiy kodlar ro'yxatini taqdim etdik.

Soliqlarni to'lashda 101-maydondagi to'lovchi holati

101-maydonni faqat kompaniya yoki xodimlarning daromadlariga soliq o'tkazishda to'ldiring. Agar siz pudratchilar bilan to'layotgan bo'lsangiz, bu maydonni to'ldirmang. Qanday qilib soliq to'lovi topshirig'ini xatosiz to'ldirish kerak, "2017 yilda to'lov topshirig'ini to'ldirish namunasi" maqolasiga qarang.

101-maydonda tashkilot yoki tadbirkorning maqomini ko'rsating. Kompaniya ushbu maydonga 01 kodini kiritadi va savdogar 09 holatini kiritadi. Soliq agenti ushbu maydonga "02" ni kiritadi. Soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhi a'zolari 2017 yilda to'lov topshiriqnomasida to'lovchi maqomini mos ravishda 21 va 22-da tanlaydilar.

2017 yilda soliq to'lovchining maqom kodini to'lov topshirig'iga qaerga qo'yish kerak, quyidagi namunaga qarang.

Bizning abonentlarimiz uchun barcha to'lovlar birinchi marta amalga oshiriladi. Axir ular elektron jurnalga joylashtirilgan to'lov topshiriqnomalarining tayyor namunalaridan foydalanadilar. Shuningdek, siz to'lovlaringizga kirish huquqiga ega bo'lasiz (yoki keyin obuna to'lovdan keyin ikki soat o'tgach ishlay boshlaydi).

Sug'urta mukofotlarini to'lashda 101-maydondagi to'lovchining holati

2017 yilda sug'urta mukofotlarini o'tkazishda kompaniya ham, tadbirkor ham 101-maydonga 01 kodini kiritishi kerak. Istisno - jarohatlar uchun badallar. Ushbu badallarni to'lash uchun to'lov qog'ozi holatini ko'rsatishi kerak 08. Bunday tavsiyalar Rossiya Federal soliq xizmati tomonidan 02/03/2017 yildagi No ZN-4-1/1931@ xatida berilgan. Bu yilgi badallar uchun to'lovlarni qanday to'ldirish haqida maqolada o'qing.

• jismoniy shaxslarga to‘lovlarni amalga oshiruvchi yuridik shaxslar uchun - “01”;
• yakka tartibdagi tadbirkor - "09";
• xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notarius – “10”;
• advokatlik idorasini tashkil etgan advokat – “11”;
• dehqon (fermer) xo‘jaligi rahbari - “12”;
• jismoniy shaxslar uchun - "13".

Shunday qilib, 101-maydondagi turli maqomlar nazoratchilarga to'lovchining qaysi polis egalari toifasiga tegishli ekanligini aniqlash imkonini beradi.

To'lovchining holatini noto'g'ri ko'rsatsangiz nima bo'ladi

Agar siz noto'g'ri ko'rsatsangiz 2017 yilda to'lov topshirig'idagi to'lovchi holati, soliqlar yoki badallar bo'yicha qarzlar bo'ladi. Buning sababi, soliq inspektsiyalari (fondlari) turli shaxsiy hisobvaraqlarda turli to'lovchi maqomlari bo'yicha daromadlarni hisobga oladi.

Misol. Ishbilarmon Voilokov A.P. xodimlarga ish haqi to'lagan va shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazgan. Toʻlov topshiriqnomasining 101-maydonida Voilokov 02 kod oʻrniga 09 kodini koʻrsatgan. Soliq idorasi bilan yarashayotganda tadbirkor shaxsiy daromad soligʻi boʻyicha qarzdorligini aniqlagan. Inspektsiya Voilokovga soliqlarni kechiktirganlik uchun jarima va jarima hisobladi.

Xatoni tuzatish uchun soliq idorasiga ariza yuboring. Unga to'lov topshirig'ining nusxasini ilova qiling. Ilova namunasi uchun quyida ko'ring.

Ushbu ariza asosida inspeksiya tomonidan qarzdorlik summasi uchun allaqachon hisoblangan penya va jarimalar bekor qilinadi.

Yana bir variant - to'lov topshirig'ida to'lovchining holatini to'g'ri ko'rsatgan holda, birinchi navbatda soliqni qayta o'tkazish. Shundan so'ng, kreditni qo'llang yoki ortiqcha to'langan soliqni qaytaring. Bunday holda, faqat jarimadan qochish mumkin. Lekin siz hali ham jarima to'lashingiz kerak.

To'lov topshirig'idagi xato haqida xabar berish

Biz quyida inspeksiyaga topshirilishi kerak bo‘lgan xatolik to‘g‘risidagi bayonot namunasini taqdim etdik.

2018-yildagi toʻlov topshirigʻidagi asoschi holatiyil 101-maydonda “5” rekvizitidan keyin ko‘rsatiladi (to‘lov turi). Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomida 101-maydonni to'ldirish bo'yicha aniq ko'rsatmalar mavjud emas, shuning uchun turli normativ hujjatlardan ma'lumotlarni yanada o'rganish va tizimlashtirish zarur. Biz hozir shunday qilamiz va qo'shimcha ravishda biz to'lov varaqlarini to'ldirish bo'yicha eng keng tarqalgan savollarni ko'rib chiqamiz.

101 rekvizitlar haqida umumiy ma'lumot

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi San'atning 7-bandida. 45 soliq to'lovchilarni Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq to'lov topshiriqnomalarini to'ldirishga majbur qiladi. 101-sonli tafsilotlarni to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'ida va unga 5-ilovada belgilangan. Ushbu ilovaning so'nggi versiyasi Rossiya Moliya vazirligining 04/05/2017 yildagi 58n-son buyrug'i bilan yaratilgan.

101 tafsilotini faqat majburiy to'lovlarni (soliqlar, yig'imlar, badallar) to'lash bilan bog'liq muayyan o'tkazmalarni amalga oshirishda to'ldirish kerak.

To‘lovning yuqori o‘ng burchagida “To‘lov turi” maydoni yonidagi 101-maydonda 2 xonali raqamli kod kiritiladi, bu sizga to‘lovchini tashkiliy-huquqiy shakl, faoliyat turi bo‘yicha tavsiflash imkonini beradi. va to'lov maqsadi. Masalan, tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar, banklar, soliq va bojxona organlari, soliqlar, yig'imlar, sug'urta badallari to'lanishi alohida ta'kidlangan. Shunday qilib, bu tafsilot kim to'lashi va nima to'lashi haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi.

Ushbu maydonni to'ldirishda "1" dan "28" gacha bo'lgan raqamlarni aks ettiruvchi ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Ular nimani nazarda tutganligi 107n-sonli buyruqning 5-ilovasida keltirilgan.

Ular orasida soliq, bojxona organlari, federal pochta tashkilotlari va kredit tashkilotlariga tegishli kodlar mavjud. Bunday kodlar ushbu materialda ko'rib chiqilmaydi. Keling, aksariyat tashkilotlarda yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarda yuzaga keladigan vaziyatlarga to'xtalib o'tamiz: sug'urta mukofotlari va soliqlarni o'tkazish.

101-maydonning joylashishini ushbu maqolada keltirilgan to'lov topshiriqnomasi shaklida ko'rish mumkin.

Soliq to'lovining to'lanmagan deb tan olinishiga olib keladigan to'lov hujjatidagi xatolar haqida ma'lumot olish uchun maqolani o'qing .

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan sug'urta mukofotlarini o'tkazishda kompilyatorning holati

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohatlar uchun to'lovlardan tashqari) soliq organiga to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun ham, xodimlari uchun ham sug'urta mukofotlarini o'tkazishi mumkin.

Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorga to'lovlarni amalga oshirayotganda, badallar kimga to'lanishidan qat'i nazar, u 09-sonli 101 raqamini qo'yishi kerak (soliq organlari tomonidan boshqariladigan yig'imlar, sug'urta mukofotlari va boshqa to'lovlarni to'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor).

Agar to'lov Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga amalga oshirilgan bo'lsa, u erda xodimlarning daromadlaridan jarohatlar uchun badallar o'tkazilishi davom etsa, u holda siz 08 raqamini ko'rsatishingiz kerak (sug'urta badallarini to'lash uchun pul o'tkazadigan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor, lekin sug'urta badallarini to'lash uchun emas. soliq organi).

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga daromad solig'ini to'lashda kompilyator holati

Soliq yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlaridan ham, xodimlarning daromadlaridan ham to'lanishi mumkin. Bu 101-maydon uchun qiymat tanlashga ham ta'sir qiladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadidan soliq to'lash uchun to'lov topshirig'ini bersa, u 09 qiymatini tanlashi kerak (soliq to'lovchi, yig'im to'lovchi).

MUHIM!Notariuslar, advokatlar va fermerlar uchun o'z kodlaridan foydalanish kerak - mos ravishda 10, 11, 12.

Agar siz xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'lsa, bu holda yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti bo'ladi. Va bankka buyurtma berishda 02 holat indikatorini tanlang.

Tashkilotlar uchun kompilyator holati

Standart vaziyatlardagi tashkilotlar uchun hamma narsa barqaror va shaffof:

• 01 - yuridik shaxsning soliqlari, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari;
• 02 - xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i;
• 08 - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazilgan xodimlar uchun sug'urta mukofotlari.

Agar tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ishlasa, ya'ni QQSni hisoblab chiqsa va uni boshqa soliq to'lovchiga to'lasa, to'lov topshirig'i uchun 02 holatini tanlang, agar ro'yxatdan o'tish paytida 01 holati ishlatilsa, soliq idorasi uni bajarmagan deb hisoblashi mumkin soliq to'lovlari QQS o'tkazuvchi agent. Sudlar, albatta, soliq to'lovchi tomonida. Ammo to'lov shaklini to'g'ri to'ldirishingiz mumkin bo'lsa, nima uchun sudga murojaat qilishingiz kerak?

Maqolada soliq agentlari haqida ko'proq o'qing:

Korxonalar (yoki ularning filiallari) uchun tashkilot xodimga nisbatan ijro varaqasini olgan holatlar uchun alohida maqom ajratilgan, unga ko'ra byudjetga to'lovlar bo'yicha ish haqi bo'yicha qarzni ushlab qolish kerak. Tutilgan summa 19-kod yordamida o'tkaziladi.

2016 yil 30-noyabrdan boshlab mumkin bo'lgan uchinchi shaxsga to'lashda to'lov hujjatini to'ldirish xususiyatlari haqida o'qing. .

Soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhi

107n-son buyrug'iga 5-ilovadagi soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhi 2 ma'noni o'z ichiga oladi:

• 21 - soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhining (CGT) mas'ul ishtirokchisi;
• 22 - KGN a'zosi.

To'lov hujjatlarida ma'lumotlarni ko'rsatish qoidalarining 4-bandiga muvofiq (107n-sonli buyruqqa 1-ilova) soliqlar guruh nomidan mas'ul ishtirokchi tomonidan to'lanadi. Bu shuni anglatadiki, tashkilot - mas'ul ishtirokchining ish haqi fondida 21-ko'rsatkich bo'lishi kerak.

Agar CGN a'zosi bo'lgan tashkilotlar mas'ul ishtirokchi uchun hisob-kitob hujjatlarini to'ldirsa, ular 22 kodidan foydalanadilar.

Natijalar

Soliq to'lovchining maqomini tavsiflovchi ko'rsatkichlar (to'lov, sug'urta mukofoti) Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'iga 5-ilovada keltirilgan. 2018 yilda majburiy to'lovlarni (soliqlar, yig'imlar, badallar) o'tkazish uchun to'lov topshiriqnomasida faqat muallifning maqomini ko'rsatishingiz kerak, uni to'lov topshiriqnomasining yuqori o'ng burchagida "To'lov turi" maydoniga qo'ying. Ko'rsatkich 01 dan 28 gacha bo'lgan ikki xonali koddir.

Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari uchun to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'lovlarga mos keladigan va xodimlar uchun badallarni o'tkazishda kod qiymatini ko'rsatishlari kerak. Boshqa kodlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni amalga oshirishda va xodimlarning daromad solig'ini to'lashda paydo bo'ladi.

Yuridik shaxslar ko'proq variantlardan tanlashlari kerak bo'ladi: o'z tashkiloti uchun, boshqa tashkilot uchun (soliq agenti sifatida), xodimlar uchun to'lovlar, xodimlarning ish haqlaridan ushlab qolingan to'lovlar. Va agar tashkilot Kompaniyalar guruhining a'zosi bo'lsa, u mas'uliyatli ishtirokchi va oddiy ishtirokchi sifatida amalga oshiradigan to'lovlarni farqlashi kerak.

2018-2019 yillarda sug'urta mukofotlari uchun to'lovlar juda ehtiyotkorlik bilan to'ldirilishi kerak. Haqiqatan ham, xatolik yuz bergan taqdirda, to'lov noma'lum bo'lib qoladi va soliq to'lovchiga nisbatan sanksiyalar qo'llaniladi. Bizning maqolamizda siz badallar uchun to'lov tafsilotlaridagi o'zgarishlar, badallar uchun to'lov varaqlarini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar va ularning namunalari haqida ma'lumot topasiz.

Agar siz ushbu materialni diqqat bilan o'rganish imkoniga ega bo'lmasangiz, biz sizni bizning materialimizni ko'rishni taklif qilamiz video yangilangan qoidalarga muvofiq sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlarni to'ldirish to'g'risida.

2017 yildan beri sug'urta mukofotlari uchun to'lov topshirig'ining tafsilotlarida nima o'zgardi

2017 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga XI bo'lim qo'shilishi munosabati bilan, badallardan badallarni monitoring qilish funktsiyasi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasidan Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi. Ya'ni, hisob-kitoblarni taqdim etish va badallarni to'lash soliq organlariga amalga oshirilishi kerak:

• tashkilotlar va ularning bo'linmalarining joylashuvi bo'yicha;

Ikki tadbirkor do'st OKTMOni qanday qidirayotgani haqida qiziqarli voqeani bilmoqchimisiz? Keyin bizning sarguzasht maqolamizni o'qishga xush kelibsiz "OKTMO to'lov topshirig'ida (nyuanslar)" .

2017 yilgacha va undan keyin sug'urta mukofotlari uchun to'lovlarda KBK

Hissalar uchun BCC ni tanlashda ehtiyot bo'lishingiz kerak. Shunday qilib, 2017 yildan boshlab badallar Federal Soliq Xizmatiga o'tkazilishi kerak - bu KBKda oldingi 3 ta "392", "393" va "394" raqamlari o'rniga biz "182" raqamlarini qo'ydik, ya'ni nazorat qilish badallardan tushumlar soliq xizmatiga topshiriladi.

Qolgan raqamlar 2017 yil boshidan oldingi davrlar uchun (2016 yil dekabrigacha) badallar 2017 yilda to'langan taqdirdagina o'zgarishsiz qoladi. Agar to'lovlar 2016 yildan kechroq boshlangan davrlar uchun to'langan bo'lsa, pensiya va ijtimoiy sug'urtaga yo'naltirilgan badallar uchun biz 16-raqam o'rniga "1" ni belgilaymiz. Va tibbiy sug'urta uchun badallar bo'yicha biz 17-raqam o'rniga "3" qo'yamiz. Ushbu o'zgarishlar xodimlar foydasiga to'lovlar bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlariga ham, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadidan belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlariga ham tegishli.

Va tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari uchun to'lovlari (qat'iy sug'urta mukofotlari deb ataladigan) bo'yicha yana bir muhim yangilik:

2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun tadbirkorning daromadlari bo'yicha qonun hujjatlarida belgilangan ushbu daromadning maksimal miqdoridan oshmaydigan sug'urta mukofotlari va belgilangan limitdan oshib ketgan daromadlar bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari turli BCClarga to'lanishi kerak: 182 1 02 02140 06. 1100 160 va 182 1 02 02140 06 1200 160.

Ammo 2016 yildan keyingi davrlar uchun pensiya sug'urtasi uchun belgilangan sug'urta badallari tadbirkorlar tomonidan hisoblangan daromad miqdoridan qat'i nazar (300 000 rubldan ortiq yoki undan kam) bir xil KBKga to'lanishi kerak: 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Aytganlarni yaxshiroq tasavvur qilish uchun biz taqqoslangan BCC jadvalini o'rganishni taklif qilamiz:

2019 yildan boshlab sug'urta mukofotlari uchun yangi BCClar joriy etilganmi?

01.01.2019 yildan boshlab BCC qiymatlari Moliya vazirligining 06.08.2018 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. Ammo kodlar yangi hujjat bilan tasdiqlanganiga qaramay, sug'urta mukofotlari uchun asosiy BCClar deyarli o'zgarishsiz qoldi. Asosiy o'zgarishlar mehnatni baholash natijalariga qarab badallar gradatsiyasining o'zgarishi munosabati bilan jarimalar va jarimalar KBCga ta'sir ko'rsatdi.

Shunday qilib, 2019 yilda sug'urta mukofotlari uchun quyidagi BCClar amal qiladi:

Sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun to'lov hujjatlarini tayyorlash bo'yicha ko'rsatmalar

Shunday qilib, biz badallarni to'lash uchun hujjatlarga to'lov tafsilotlarini kiritish qoidalari bilan tanishdik. Keling, sug'urta mukofotlari uchun to'lov topshirig'ini tez va xatosiz to'ldirish bo'yicha tushuntirishlarga o'tamiz.

Soliq organlari ko'pincha to'lov varaqlarida qanday xatolarni topadilar, qarang .

Qo'shimcha tushuntirishlarimizni sizga yanada aniqroq qilish uchun biz oldindan raqamlangan qismlar bilan sug'urta mukofotlari uchun to'lov slipini to'ldirishning tayyorlangan namunasini o'rganishni taklif qilamiz.

Keling, to'lov kartamizning sarlavhasidan boshlaylik.

“1” va “2” raqamlari bo'lgan katakchalar bank to'lovlari uchun mo'ljallangan bo'lib, ularni to'ldirish shart emas.

"3" katakchaga badal to'lovchi tomonidan tayinlangan to'lov raqamini qo'yamiz.

"4" katakchaga to'lov tuzilgan sanani kiriting. Sana qat'iy ravishda shablonga muvofiq ko'rsatilishi kerak: DD.MM.YY, bu erda DD - kun, MM - oy, YY - yil.

"5" katakchaga biz to'lov usulini kiritamiz:

• "Elektron" - to'lov qachon elektron shaklda, masalan, mijoz bank orqali amalga oshiriladi;
• "Shoshilinch" - to'lovni zudlik bilan amalga oshirish kerak bo'lganda;
• "Pochta orqali" - pochta usulida to'lovni amalga oshirishda.

Boshqa hollarda, biz ushbu katakchani bo'sh qoldiramiz (masalan, to'lov bankka shaxsiy tashrif paytida to'langan bo'lsa).

"6" katakchada biz "01" holatini ko'rsatamiz.

"7" va "8" katakchalarida biz to'lov miqdorini mos ravishda so'zlar va raqamlar bilan yozamiz.

"9" raqamiga biz badal to'lovchi to'g'risida quyidagi ma'lumotlarni kiritamiz:

• TIN (tashkilotlar uchun 10 ta raqam va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 12 ta raqam);
• Tekshirish punkti (agar to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, nazorat punkti bilan qutini bo'sh qoldiring);
• tashkilot nomi (IP);
• sug'urta mukofotlarini to'lash rejalashtirilgan hisob raqami;
• to'lovchining hisobvarag'i ro'yxatdan o'tgan bankning nomi, bankning BIC va uning vakillik hisobi.

Keling, "10" bilan belgilangan qismga o'tamiz. Bu erda biz oluvchi haqidagi ma'lumotlarni kiritamiz: badal o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq organi. Ayniqsa:

• federal soliq xizmati hisob qaydnomasi ro'yxatdan o'tgan bankning nomi;
• Bank BIC;
• korrespondent hisob qutisini to'ldirmang;
• soliq organining nomi va uning bankdagi hisob raqami.

To‘lov shaklimizning “11” qismida quyidagi katakchalarni to‘ldiring:

• "Operatsiya turi." Biz "01" ni kiritamiz, bu biz yaratayotgan hujjat turini bildiradi: "To'lov topshirig'i".
• "To'lov topshirig'i". Biz "5" ni qo'ydik (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 855-moddasi 2-bandi).
• "Kod" (yoki yagona to'lov identifikatori). Biz "0" qo'yamiz.

Qolgan maydonlarda biz hech narsa ko'rsatmaymiz.

“12” raqami bilan to‘ldiring:

• OKTMO.
• To'lov asoslari. Bu erda biz kerakli harf birikmasini joylashtiramiz:
• TP - joriy to'lovlar;
• ZD - o'tgan hisob-kitob davrlari uchun to'lovlar (yangilangan hisob-kitoblarga ko'ra qo'shimcha to'lovlar uchun ishlatiladi);
• AP - soliq tekshiruvi dalolatnomasi bo'yicha to'lov;
• TR - Federal Soliq xizmati talabiga binoan to'lov.
• To'lov muddati. Biz badal to'lanadigan davrni quyidagi shakllardan birida ko'rsatamiz:
• MS.01.2019 - oylik badallarni to'lash uchun foydalaniladi;
• KV.01.2019 - yangilangan hisob-kitoblar bo'yicha badallarni qo'shimcha to'lash uchun foydalaniladi;
• GD.00.2018 - yangilangan hisob-kitoblar va soliq tekshiruvlarining qarorlari asosida badallarning qo'shimcha to'lovlariga nisbatan qo'llaniladi.
• Hujjat raqami. Biz "0" ni belgilaymiz. Agar to'lov yangilangan hisob-kitob bo'yicha yoki Federal Soliq xizmati qarori bilan amalga oshirilgan bo'lsa, unda yangilangan hisob-kitob raqamini (yoki qaror raqamini) kiriting.
• Hujjat sanasi. Shuningdek, biz "0" ni belgilaymiz. Ammo agar to'lov yangilangan hisob-kitobni yoki tekshirishlar uchun qo'shimcha to'lovlarni taqdim etish natijalariga ko'ra berilsa, biz yangilangan hisob-kitobni taqdim etish sanasini (yoki tekshirish to'g'risida qaror qabul qilish sanasini) ko'rsatamiz.

Biz oxirgi katakchani to'ldirmaymiz.

"13" katakchada biz to'lov maqsadini kiritamiz, ya'ni biz qanday sug'urta turi va qaysi davr uchun to'lashimiz kerak bo'lgan mukofotni ko'rsatamiz.

Yakuniy “14” katakchaga to‘lovlarni imzolash huquqiga ega bo‘lgan shaxslarning elektron yoki qo‘lyozma imzolari qo‘yiladi. Agar to'lov qog'ozda bankka o'tkazilsa, u holda harflar o'rniga "M. P." tashkilotning muhrini (IP) qo'yishingiz kerak. Agar to'lov elektron shaklda yuborilsa, muhr kerak emas. Bundan tashqari, agar tashkilot (IP) 04.06.2015 yildagi 82-FZ-sonli "Majburiy muhrni bekor qilish to'g'risida ..." qonunining qoidalariga amal qilgan holda, undan ixtiyoriy ravishda voz kechgan bo'lsa, joylashtirilmaydi (MChJ va MChJlar uchun). OAJ), San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi va FASning 2008 yil 12 sentyabrdagi F03-A51 / 08-2/3390-son qarori (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).

Shuni hisobga olish kerakki, 2018-2019 yillarda Federal Soliq Xizmatiga bir xil sug'urta turi bo'yicha badallarni to'lashda, ammo turli davrlar uchun tafsilotlardagi ma'lumotlar o'zgaradi. Qaysi biri aniq - quyidagi to'lovlarning ikkita misoliga qarang.

2017 yildan boshlab Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirishning aniq misoli (namuna to'lov topshirig'i)

"Smiley" MChJ Moskvaning Xoroshevskiy munitsipal tuzilmasida joylashgan bo'lib, Moskvadagi 14-sonli Federal soliq xizmati tomonidan xizmat ko'rsatadi. 2019 yil yanvar oyida o'z faoliyati natijalariga ko'ra, kompaniya majburiy pensiya sug'urtasiga jami 76 530 rubl miqdorida badallar hisoblab chiqdi.

Yuqoridagi ma'lumotlardan foydalangan holda to'ldirilgan 2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lov shaklining namunasi quyida keltirilgan.

2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun soliq organiga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lov hujjatini qanday to'ldirish kerak (to'lov shakli namunasi)

Keling, misolimizni davom ettiramiz. 2019 yil mart oyida Smiley MChJ 2016 yil uchun badallarni hisoblashda xatolikni aniqladi. Yangilangan hisob-kitobni shakllantirish natijalariga ko'ra, kompaniya Pensiya jamg'armasiga 5670 rubl miqdorida pensiya sug'urtasi badallarini kam to'laganligi ma'lum bo'ldi.

Quyida yuqoridagi misolga muvofiq tuzilgan 2016 yil uchun Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lov varaqasi namunasi keltirilgan.

"To'lov topshirig'ini to'ldiring". Sizga ushbu xizmatdan foydalangan holda badallar uchun to'lov shaklini qanday to'ldirish bo'yicha quyidagi rasm ko'rsatmalari ko'rsatiladi.

Natijalar

2017 yildan boshlab, o'zgarishlarni hisobga olgan holda, sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lov varaqlarida 3 ta rekvizit to'ldiriladi: KBK, oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar va to'lovchining holati raqami. To'lovlar uchun to'lov hujjatining qolgan rekvizitlari o'zgarishsiz qoldi.

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, VK-dagi guruhimizga tashrif buyuring. Biz shunchaki muhokama qilyapmiz