Kaj pomeni trgovski prostor za envd. Zamenjava konceptov ali kako pravilno izračunati UTII v maloprodaji

podnajem nestanovanjskih prostorov

400 cena
vprašanje

težava rešena

Strni

Odgovori odvetnikov (5)

Odvetnik, Jekaterinburg

Klepetajte

Ocena 9,9
strokovnjak

Igor, ali je prostor nekako fizično ločen? Mogoče je kakšna delitev v pogodbi?

Je bil odvetnikov odgovor koristen? + 0 - 0

Strni

Provorova Anna

Odvetnik, Moskva

5390 odgovorov
3281 ocen

Igor, dober dan.

Z najemnikom morate skleniti dodatno pogodbo, kjer je zapisano, da 10 kvadratnih metrov. m najamete za trgovski prostor in 20 m2. pod skladiščem, potem bodo vsa vprašanja izginila. Če ne bi imeli ene sobe, ampak vsaj nekakšno ločitev, bi lahko davčnemu uradu predložili tehnični načrt sobe.

Vprašanje: Račun
davkoplačevalec, ki se ukvarja s trgovino na drobno, znesek UTII, če
del najetega trgovskega prostora trgovine je dal v podnajem
(paviljon).

MINISTRSTVO ZA FINANCE RUSKE FEDERACIJE

Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je pritožbo obravnaval
o uporabi sistema obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisane
dohodek za določene vrste dejavnosti, prejete po elektronski
komunikacijskih sredstev in na podlagi podatkov iz pritožbe,
poroča naslednje.
V skladu s "str. 3 umetnost. 346.29" davčnega zakonika Ruske federacije
federacije (v nadaljnjem besedilu - zakonik) za izračun zneska enotnega davka na
pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti v izvajanju
podjetniško dejavnost na področju trgovine na drobno prek
predmeti stacionarne trgovske mreže s trgovskimi tlemi, se uporablja
fizični kazalnik "prodajna površina (v kvadratnih metrih)".
Glede na "čl. 346.27" kodeksa se razume območje trgovskega prostora
del trgovine, paviljon (odprti prostor), ki ga zaseda oprema,
namenjeni za odlaganje, demonstracijo blaga, hrambo gotovine
poravnave in storitve za stranke, področje blagajn in
blagajne, območje delovnih mest za servisno osebje, pa tudi
prostor za stranke.
Območje trgovskega prostora vključuje tudi najeti del površine.
trgovski prostor. Območje komunalnih, upravnih in gostinskih prostorov ter
tudi prostore za sprejem, skladiščenje in pripravo blaga za prodajo, v
za katere ni zagotovljena nobena storitev za stranke, ne velja
površina trgovskega prostora. Območje trgovskega prostora se določi na podlagi
inventar in lastninske listine.
Za namene pogl. 26.3 Kodeksa za inventar in naslov
dokumenti vključujejo vse, ki jih ima organizacija ali posameznik
listine podjetnika za objekt stacionarne trgovske mreže,
ki vsebuje potrebne podatke o namenu, konstruktiven
značilnosti in razporeditev prostorov takega objekta ter informacije,
ki potrjuje pravico do uporabe tega predmeta (prodajna pogodba
nestanovanjske prostore, tehnični potni list za nestanovanjske prostore, načrte,
sheme, obrazložitve, najemna (podnajemna) pogodba za nestanovanjske prostore oz
njegovih delov (delov) in drugih dokumentov).
"2. točka čl. 615" Civilnega zakonika Ruske federacije
ugotovil, da ima najemnik s soglasjem najemodajalca pravico do najema
najeto premoženje v podnajem (podnajem).
V zvezi s tem, ko najemnik oddaja del trgovskega prostora v podnajem
trgovina (paviljon) izračun enotnega davka na pripisani dohodek
je treba izvesti na podlagi zakupljene površine trgovskega prostora za
odštevanje površine trgovskega prostora, prenesene v podnajem. Osnova za
zmanjšanje predmeta obdavčitve z enotnim davkom na pripisani dohodek
je podnajemna pogodba, ki jo sklene najemnik – davčni zavezanec
omenjeni davek.
Hkrati poročajo, da to pismo ministrstva ne vsebuje
pravne norme, ne določa normativnih predpisov in ni
normativni pravni akt. Pisna pojasnila Ministrstva za finance Rusije o
vprašanja uporabe zakonodaje Ruske federacije o davkih in
pristojbine so informativne in pojasnjevalne narave in ne posegajo
Davkoplačevalci naj se ravnajo po normah ruske zakonodaje
zveze o davkih in pristojbinah v razumevanju, ki se razlikuje od razlage,
določeno v tem pismu.
Namestnik direktorja
Oddelek za davke
in carinsko tarifno politiko
R.A.SAHAKJAN
09.12.2013

Je bil odvetnikov odgovor koristen? + 0 - 0

Strni

Gorjunov Evgenij

Odvetnik, Ivanteevka

6149 odgovorov
3120 ocen

Prosim vas za pojasnilo, ali sem pravilno določil območje trgovskega prostora, kako lahko to izpodbijam na davčnem uradu, kateri dokumenti lahko služijo kot dokaz v primeru sojenja na sodišču?
Igor Tatarinov

Da, območje ste pravilno določili

ZVEZNA DAVČNA SLUŽBA
O VRSTNEM REDU UPORABE SISTEMA
OBDAVČITEV V OBLIKI ENOTNEGA DAVKA NA PRIPIS
PRIHODKI ZA DOLOČENE DEJAVNOSTI
Zvezna davčna služba poroča.
V skladu s členom 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: zakonik) se sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti lahko uporabi z odločitvijo sestavnega subjekta Ruske federacije. Ruska federacija v zvezi z vrstami podjetniških dejavnosti iz odstavka 2 tega člena zakonika, vključno in v zvezi s trgovino na drobno, ki se izvaja v trgovinah in paviljonih s površino trgovskega prostora za vsako trgovinsko organizacijo, ki ne presega 150 kvadratnih metrov, šotori, stojnice in drugi objekti trgovske organizacije, tako s stacionarnim trgovskim prostorom kot brez njega.
V skladu s členom 346.27 zakonika za namene poglavja 26.3 zakonika stacionarna trgovska mreža pomeni trgovsko mrežo, ki se nahaja v zgradbah (njihovih delih) in objektih, posebej opremljenih in namenjenih trgovanju. Stacionarna trgovska mreža je oblikovana z gradnjo sistemov, ki so trdno povezani s temeljem na zemljišče in povezani z inženirskimi komunikacijami.
Ta kategorija maloprodajnih objektov vključuje objekte trgovinske organizacije s trgovskimi prostori (trgovine, paviljoni) in brez trgovskih prostorov (kioski, pokriti trgi, sejmi itd.).
Trgovina je posebej opremljena nepremična zgradba (njen del), namenjena prodaji blaga in opravljanju storitev strankam ter opremljena s trgovskimi, komunalnimi, upravnimi in gostinskimi prostori ter prostori za sprejem, skladiščenje in pripravo blaga. za prodajo, in pod paviljonom - stavba , ki ima trgovsko etažo in je zasnovana za eno ali več delovnih mest.
Tako je treba druge predmete stacionarne trgovske mreže, ki ne ustrezajo konceptom trgovine in paviljona, določenim v poglavju 26.3 Kodeksa, razvrstiti kot predmete stacionarne trgovske mreže, ki nimajo trgovskega prostora.
V skladu s členom 346.29 zakonika se pri opravljanju trgovine na drobno prek objektov stacionarne trgovske mreže, ki imajo trgovske prostore, izračun enotnega davka na pripisani dohodek izvede z uporabo fizičnega kazalnika osnovne donosnosti "prodajna površina v kvadratu metrov", in skozi objekte stacionarne trgovalne mreže, ki nimajo trgovskega prostora. dvorana, - z uporabo fizičnega kazalnika osnovne donosnosti "trgovnega mesta".
Hkrati v skladu s členom 346.27 zakonika "trgovalno mesto" pomeni prostor, ki se uporablja za nakup in prodajo, in "prodajno območje" predmeta stacionarne trgovske mreže (trgovina in paviljon) - površina vseh prostorov tega objekta in odprtih površin, ki jih davčni zavezanec uporablja za trgovino, ugotovljena na podlagi popisa in lastninskih listin.
Takšni dokumenti vključujejo vse dokumente, ki so na voljo davčnemu zavezancu za objekt stacionarne trgovske organizacije in vsebujejo potrebne informacije o namenu, oblikovnih značilnostih in razporeditvi prostorov takega objekta ter informacije o pravni podlagi za uporabo tega predmeta (pogodba o prenosu). ,; tehnični potni list za nestanovanjske prostore, načrti, diagrami, pojasnila, pogodba o najemu (podnajemu) nestanovanjskih prostorov ali njegovega dela (delov), dovoljenje za pravico do trgovine na odprtem prostoru itd.).
V skladu z državnim standardom Ruske federacije R51303-99 "Trgovina. Izrazi in definicije« (v nadaljnjem besedilu GOST R51303-99), prodajni prostor trgovine pomeni del prodajnega prostora trgovine, vključno z namestitvenim prostorom trgovine (del površine trgovine, ki ga zaseda oprema, namenjena razstavljanju, prikazovanje blaga, gotovinsko plačevanje in oskrba strank), območje blagajn in blagajn, območje delovnih mest za servisno osebje, pa tudi območje prehodov za stranke.
Tako se pri izračunu zneska enotnega davka na pripisani dohodek davčnega zavezanca, ki se ukvarja s trgovino na drobno prek stacionarnega objekta trgovske organizacije, ki ustreza pojmoma trgovine in paviljona iz poglavja 26.3 zakonika, območje Upoštevajo se vsi prostori takega objekta (vključno z območji, ki jih GOST R51303-99 uvršča v trgovsko območje), pa tudi odprte površine, ki jih dejansko uporablja za trgovino na drobno z blagom in zagotavljanje storitev za stranke, ki je določena v skladu z zgoraj navedenimi naslovnimi in popisnimi listinami.
Ob tem je treba upoštevati, da se površine skladiščnih, pisarniških, gospodarskih in drugih prostorov objekta stacionarne trgovinske organizacije, ki niso namenjene trgovini na drobno in opravljanju storitev za stranke, upoštevajo pri zavezancu. pri izračunu enotnega davka na pripisani dohodek le, če se ti prostori dejansko uporabljajo za zgoraj navedene namene.
Ko davčni zavezanec opravlja trgovino na drobno prek drugih nepremičnih objektov maloprodajne organizacije (predmeti, ki ne ustrezajo konceptom trgovine in paviljona, določenim v poglavju 26.3 zakonika, pa tudi predmeti, ki se dejansko uporabljajo za trgovine in paviljoni, v katerih površina trgovskega prostora ni dodeljena z lastniškimi in inventarnimi listinami), se izračun enotnega davka na pripisani dohodek izvede z uporabo fizičnega kazalnika osnovne donosnosti "mesto trgovanja".
I.F.GOLIKOV

Je bil odvetnikov odgovor koristen? + 1 - 0

Strni

Odvetnik, Jekaterinburg

Klepetajte

Davčni sistem v obliki UTII je poseben režim obdavčitve za podjetnike in pravne osebe, ki opravljajo različne gospodinjske storitve za posameznike, pa tudi majhne maloprodajne trgovine. Glavni pogoj za uporabo tega sistema je izvajanje določenih vrst dejavnosti, njihov seznam je zapisan v davčnem zakoniku. Od lani je ta sistem postal prostovoljen za uporabo.

Ta sistem ima več očitnih prednosti in je optimalen davčni režim za številne poslovne subjekte. Enostaven obračun davka in enostavno računovodstvo pritegneta manjše organizacije ali podjetnike.

Formula za izračun

Za izračun zneska davka se uporablja kazalnik pripisanega dohodka. Opredeljen je kot zmnožek osnovnega donosa za posamezno vrsto dejavnosti in fizičnega kazalnika. Nato se ta znesek popravi s koeficientom deflatorja K1 in korekcijskim faktorjem K2. Dobljeno vrednost pomnožimo s 15-odstotno davčno stopnjo.

Kako zmanjšati znesek davka UTII - predlagamo ogled videoposnetka. Uživajte ob gledanju!

Izračun iz površine

Kako izračunati davek UTII za samostojne podjetnike in LLC z območja? Pri izračunu UTII za trgovino na drobno ali javno gostinstvo kot fizični kazalnik služi maloprodajna površina. Hkrati je območje skladiščnih, upravnih in gospodarskih ter drugih prostorov ni vključeno v obračun davka.

Na primer, trgovina s površino 100 kvadratnih metrov. metrov, od tega trgovski prostor zavzema 50 kvadratnih metrov. metrov. Za izračun davka se upošteva le 50 kvadratnih metrov. metrov.

Četrtletni obračun

Na primer, podjetje se ukvarja s trgovino na drobno. Velikost trgovskega prostora je 15 kvadratnih metrov. metrov. V skladu z davčnim zakonikom je osnovni dohodek za to dejavnost 1800 rubljev na kvadratni meter. meter. K1 je nastavljen na 1,672, K2 je 1,1. Izračun davka bo izgledal takole:

(1800 * 15) * 1,672 * 1,1 \u003d 49.658,40 - pripisani dohodek za 1 mesec

49.658,40 * 3 = 148.975,20 - pripisani dohodek za četrtletje

148.975,20 * 15% \u003d 22.346,28 - znesek "pripisanega" davka za četrtletje.

Znesek davka se lahko zniža, če se pobotajo vplačane zavarovalne premije za obvezno zavarovanje delavcev, vendar ne več kot 50 %. Ob tem podjetnik nima pravice do znižanja zneska obračunanega davka od vplačanih obveznih prispevkov za svoje zavarovanje.

Poročanje in plačilo davka

Izjava UTII se predloži Zvezni davčni službi vsako četrtletje do 20. dne v mesecu, ki sledi deklariranemu obdobju. Za prepozno vložitev izjave se organizacija ali samostojni podjetnik kaznuje z globo v višini 5% dolgovanega davka, vendar ne manj kot 1000 rubljev. Izračunani znesek davka se prenese najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.Če davek ni plačan ali je plačan z zamudo, se zavezancu grozi globa v višini od 20 % do 40 % davčnega dolga.

Poleg tega organizacija oziroma podjetnik obdrži obveznost spoštovanja denarne discipline ter poročanja o davkih in prispevkih, obračunanih od prejemkov zaposlenih.

»Pripisani« davek ima poseben postopek izračuna. Ni pomembno, ali vaše podjetje prinaša dobiček ali ne - to nikakor ne bo vplivalo na davčno osnovo, saj tukaj ni pomemben pravi, ampak domnevni, "pripisani" dohodek. Izračun se opravi glede na fizične kazalnike in osnovno donosnost, ki je že opredeljena za vsako vrsto dejavnosti v členu 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Plačnikom UTII bomo podrobneje povedali, kako izračunati pripisani dohodek in davek na primeru nekaterih vrst podjetniške dejavnosti. Članek bo zanimiv tudi za tiste, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno ali prevozom tovora in načrtujejo ali že delajo na »pripisanem« davčnem režimu.

Primer izračuna UTII

Da bi razumeli postopek oblikovanja davčne osnove za "pripis", si oglejmo primer izračuna UTII za samostojnega podjetnika, ki se ukvarja z vzdrževanjem vozil.

Tako sta julija in avgusta pri samostojnih podjetnikih delala 2 osebi, od septembra se je število zaposlenih povečalo na 3 osebe.

Iz tabele v 3. odstavku čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije vzamemo naslednje podatke:

Osnovni donos (DB) dejavnosti za zagotavljanje storitev popravila, vzdrževanja in pranja avtomobilov - 12.000 rubljev. na mesec. Indikator DB pa je treba pomnožiti z dvema koeficientoma:

K1, ki se vsako leto spreminja in v letu 2016 znaša 1.798;

K2- njegovo vrednost določijo lokalne oblasti v območju od 0,005 do 1. Pogojno vzemimo vrednost K2 enako 1.

Fizični indikator (FP)- v našem primeru je to število zaposlenih, upoštevajoč sam IP. Upoštevamo povprečno število vseh zaposlenih, tudi tistih po civilnopravnih pogodbah. Ta indikator v našem primeru se je spremenil, zato uporabljamo pravilo 9. člena čl. 346.29 davčnega zakonika: če se je računovodski izkaz spremenil v davčnem obdobju, je treba spremembo upoštevati od začetka meseca, v katerem je nastala. Po mesecih dobimo naslednje število:

julij ( FP1) – 3 osebe, avgust ( FP2) – 3 osebe, september ( FP3) - 4 osebe.

Kako se izračuna pripisani dohodek(IA) za četrtletje je jasno razvidno iz naslednje formule:

VD \u003d BD x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

VD \u003d 12.000 rubljev. x 1.798 x 1 x (3 osebe + 3 osebe + 4 osebe) \u003d 215.760 rubljev.

Pomnožite VA s stopnjo 15% (v regijah se davčna stopnja lahko zniža) in dobite znesek davka:

UTII \u003d VD x 15% \u003d 215.760 rubljev. x 15% = 32.364 rubljev.

Davek, prejet med izračunom, se lahko zmanjša z uporabo davčnih olajšav, določenih v 2. odstavku čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije: samostojni podjetniki brez zaposlenih znižajo davek za znesek fiksnih prispevkov "zase", delodajalci lahko odtegnejo do polovico zneska davka od plačanih prispevkov v sklade za zaposlene, bolniške odsotnosti za zaposlene. prve 3 dni bolezni in iz zavarovalnih premij po pogodbah o prostovoljnem zavarovanju zaposlenih.

Formula za izračun UTII za maloprodajo

UTII se lahko uporablja za trgovino na drobno, če ima trgovski prostor trgovine, kjer se izvaja, največ 150 kvadratnih metrov. m, ali če se trgovina izvaja brez trgovskega prostora ali nestacionarno (6. in 7. člen, 2. člen, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prodaja blaga prek prodajnih avtomatov velja tudi za trgovino na drobno (člen 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Formula za izračun davka, ki se uporablja za trgovalne dejavnosti, je standardna in se ne razlikuje od tiste, ki smo jo obravnavali zgoraj, vendar je odvisno od pogojev, pod katerimi se izvaja trgovanje, kateri fizični kazalnik (FI) bomo uporabili pri izračunu pripisanega dohodka (ID).

Stacionarna trgovina na drobno v trgovskih prostorih. Za izračun UTII se kot fizični indikator uporablja površina trgovskega prostora v kvadratnih metrih, osnovni dohodek pa je 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec.

Maloprodajav prostorih brez trgovskega prostora in v nestacionarnih objektih:

Če površina trgovskega mesta ni večja od 5 kvadratnih metrov. m - 9000 rubljev. osnovni dohodek na mesec, pomnožen s številom trgovalnih mest;
Če je površina trgovskega mesta večja od 5 kvadratnih metrov. m - dohodek 1800 rubljev. na mesec, pomnoženo s površino trgovskega mesta v kvadratnih metrih. metrov.

Dostava in distribucija maloprodaje. Za izračun davka UTII se uporablja osnovni dohodek v višini 4.500 rubljev. na mesec in kot fizični kazalnik - število zaposlenih plus sam IP.

Prodaja preko avtomatov. Osnovni donos 4500 rubljev. na mesec pomnoženo s številom prodajnih avtomatov.

Recimo, da samostojni podjetnik v 3. četrtletju opravlja trgovino na drobno na UTII v trgovini s površino 20 kvadratnih metrov, ima eno trgovsko mesto na trgu s površino 4 kvadratnih metrov. m in eno trgovsko mesto s površino 6 kvadratnih metrov. m v nakupovalnem središču. Izračun »pripisanega« davka v našem primeru je treba opraviti za tri vrste trgovine na drobno:

Trgovina ima trgovski prostor, kar pomeni, da je finančni kazalnik (FP) v posameznem mesecu 20 kvadratnih metrov. m, osnovni donos (DB) pa je 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec:

VD \u003d 1800 rubljev. x 1.798 x 1 x (20 m2 + 20 m2 + 20 m2) = 194.184 rubljev.

UTII = 194.184 rubljev. x 15% = 29.128 rubljev.

Prostor za maloprodajo na trgu ima površino manj kot 5 kvadratnih metrov, kar pomeni, da bo baza podatkov znašala 9.000 rubljev. na eno trgovalno mesto (FP):

VD \u003d 9.000 rubljev. x 1,798 x 1 x (1. mesto + 1. mesto + 1. mesto) = 48.546 rubljev.

UTII = 48 546 rubljev. x 15% = 7.282 rubljev.

V nakupovalnem kompleksu IP zavzema 6 kvadratnih metrov. m površine, ki ni trgovska etaža. DB prostorov, ki presegajo 5 kvadratnih metrov - 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec:

VD \u003d 1800 rubljev. x 1.798 x 1 x (6 m2 + 6 m2 + 6 m2) = 58.255 rubljev.

UTII = 58 255 rubljev. x 15% = 8.738 rubljev.

Skupni davek za 3. četrtletje:

UTII = 29 128 rubljev. + 7 282 rub. + 8 738 rub. = 45 148 rubljev.

Izračun UTII za prevoz tovora

Pogoj za uveljavitev »pripisa« za prevoz tovora je, da ima zavezanec v lasti oziroma v lasti največ 20 enot zadevnih vozil. Pri večjem številu vozil "pripisanega" načina ni mogoče uporabiti. Ob upoštevanju davka UTII na prevoz tovora v letu 2016 se upoštevajo vozila, ki ustvarjajo dohodek in se neposredno uporabljajo v "pripisanih" dejavnostih (odstavek 5, odstavek 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zveznega davčnega zakona Vročitev z dne 10.06.2016 št. SD-4-3 /10366).

Ne samo možnost uporabe UTII, ampak tudi znesek davka je odvisen od pravilne določitve števila avtomobilov, saj je tudi fizični kazalnik za izračun pripisanega dohodka. V skupno število vozil so vključena vozila za prevoz blaga (brez prikolic) v lasti, kakor tudi tista, ki so bila prejeta na podlagi pogodb o zakupu in lizingu. Hkrati se za izračun fizičnega kazalnika ne upoštevajo avtomobili, ki so v popravilu, kar je treba dokumentirati - akti, izjave o napakah itd. Če je bilo vozilo, ki se uporablja za prevoz blaga, prodano v poročevalskem obdobju, se pri obračunu davka ne všteva v mesec prodaje, ampak se upošteva le v tistih mesecih, ko je bilo dejansko uporabljeno.

Razmislite, kako izračunati UTII za 3. četrtletje za podjetnika, ki ima 10 tovornjakov za storitve prevoza tovora, vključno z enim avtomobilom, ki je bil prodan avgusta, eden od njih pa je bil v popravilu septembra, kar potrjuje akt in izjava o napaki .

Fizični kazalniki (FP) po mesecih bodo naslednji:

Julij (FP1) - 10 avtomobilov, avgust (FP2) - 9 avtomobilov, september (FP3) - 8 avtomobilov.

Osnovni donos (BR) za prevoz tovora je 6.000 rubljev na mesec za vsako vozilo.

Za izračun pripisanega dohodka (VD) uporabljamo standardno formulo UTII:

VD \u003d 6.000 rubljev. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291.276 rubljev.

Izračunaj davek:

UTII = 291 276 rubljev. x 15% = 43.691 rubljev.

Pri izračunu UTII iz te vrste dejavnosti uporabite fizični indikator - območje trgovskega prostora (odstavek 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kazalnik osnovne donosnosti je 1800 rubljev. na mesec od 1 m² m površine (odstavek 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za namene uporabe UTII pojem "trgovalnega prostora" davčna zakonodaja ne opredeljuje. V zvezi s tem davčna služba priporoča, da se ravnate po definiciji trgovskega prostora, ki je navedena v GOST R 51303-99 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. julija 2010 št. ShS-37-3 / 5778 ). V skladu s to definicijo se trgovski prostor razume kot posebej opremljen glavni del trgovskih prostorov trgovine, namenjen oskrbi kupcev (člen 43 oddelka 2.3 GOST R 51303-99).

Določite območje trgovskega prostora v skladu s podatki lastninskih in inventarnih dokumentov (22. odstavek člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, to je lahko pogodba o prodaji nestanovanjskih prostorov, tehnični potni list, načrti, diagrami, razlage, najemna (podnajemna) pogodba za nestanovanjske prostore ali njihov del (24. odstavek 346.27. Davčni zakonik Ruske federacije).

Na območju trgovskega prostora so:

del trgovine, paviljon (odprt prostor), ki ga zaseda oprema za postavitev, predstavitev blaga, plačevanje in servisiranje strank;

območje blagajn in kabin;

območje delovnih mest servisnega osebja;

hodnik za kupce;

najeti del trgovskega prostora.

Izključite iz območja trgovskega prostora:

območje pomožnih prostorov;

območje upravnih in gostinskih prostorov;

območje prostorov za sprejem, skladiščenje in pripravo blaga za prodajo, v katerem se ne izvajajo storitve za stranke.

Takšne zahteve so vsebovane v odstavku 22 člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega je za izračun UTII mogoče zakupljeno (podnajemno) površino izključiti iz prodajne površine. Da bi to naredil, mora najemodajalec (ali najemnik, ki daje v podnajem del trgovskega prostora) imeti dokumente, ki potrjujejo velikost območja, ki ga ne uporablja za prodajo na drobno. Takšni dokumenti so lahko najemne (podnajemne) pogodbe, ki navajajo količino prostora, prenesenega na najemnika (podnajemnika).

Podobna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 9. decembra 2013 št. 03-11-11 / 53554.

Splošno pravilo je, da je treba pri izračunu UTII območje blagajniških enot in kabin vključiti v območje trgovskega prostora (odstavek 22 člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).

Vendar je ta postopek veljaven, če se blagajna nahaja neposredno v trgovskem prostoru nepremične trgovine. Če je denarna točka odstranjena iz trgovskega prostora ali se nahaja v drugi sobi, pri izračunu UTII ne upoštevajte površine, ki jo zaseda. Podobno stališče se odraža v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 6. novembra 2006 št. 03-11-04/3/443.

Če je skladišče opremljeno s trgovskim prostorom, izračunajte UTII glede na njegovo površino. Če v skladišču ni trgovskega prostora, uporabite število trgovalnih mest ali njihovo površino za izračun UTII.

Tako je odgovor na to vprašanje odvisen od značilnosti trgovalnega objekta.

Za izračun UTII iz trgovine na drobno (razen dostave in dostave) se uporabljajo naslednji fizični kazalniki:

območje trgovskega prostora, če uporabljeni prostori pripadajo stacionarni mreži, ki ima trgovske prostore (trgovine in paviljone);

število trgovskih mest, če uporabljeni prostori pripadajo stacionarni mreži, ki nima trgovskih prostorov, ali nestacionarni mreži in je njegova površina manjša od 5 kvadratnih metrov. m;

območje trgovskih mest, če uporabljeni prostori pripadajo stacionarnemu omrežju, ki nima trgovskih tal, ali nestacionarnemu omrežju in je njegova površina večja od 5 kvadratnih metrov. m.

To izhaja iz odstavka 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Objekti stacionarnega omrežja s trgovskimi prostori vključujejo zgradbe, ki hkrati izpolnjujejo naslednje zahteve:

so namenjeni trgovanju in so povezani z inženirskimi komunikacijami (13., 14. odstavek člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije);

opremljeni s prostori za trgovino (predstavitev blaga) in storitve za stranke, trgovska tla (to izhaja iz definicij trgovine in paviljona - 26., 27. odstavek člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Torej, če je skladišče namenjeno trgovanju in je opremljeno s potrebnimi trgovskimi prostori, to pomeni, da spada med objekte stacionarne trgovske mreže. Kar zadeva pogoj priključitve na javne službe (električna in toplotna omrežja, oskrba z vodo, kanalizacija), potem po mnenju Ministrstva za finance Rusije to ni obvezno (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. januarja 2006 št. 03-11-05 / 4).

Če želite ugotoviti, kateremu predmetu trgovine pripadajo prostori (z ali brez trgovskega prostora), se obrnite na dokumente o lastništvu in popisu. Če skladišče ustreza definiciji trgovine ali paviljona, torej je opremljeno s trgovskim prostorom, izračunajte UTII glede na njegovo površino. Če v skladišču ni trgovalnega prostora, za izračun UTII uporabite naslednje:

število trgovskih mest (če površina vsakega od njih ne presega 5 kvadratnih metrov);

območje trgovskih mest (v zvezi s trgovskimi mesti, katerih površina presega 5 kvadratnih metrov).

To izhaja iz določb tretjega odstavka člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Po mnenju Ministrstva za finance Rusije, če organizacija uporablja prostore za netehnične namene, je treba ustrezno spremeniti inventarne dokumente (potrdilo o registraciji). Če želite to narediti, morate opraviti tehnični inventar (pisma z dne 9. aprila 2007 št. 03-11-04 / 3/107 z dne 9. aprila 2007 št. 03-11-05 / 65 z dne 4. julija 2006 št. 03-11 -04/3/335 in z dne 24. 4. 2006 št. 03-11-05/109).

Situacija: kako izračunati UTII, če organizacija uporablja isti trgovalni prostor v različnih dejavnostih? Na primer za trgovino na debelo in drobno ali za trgovino na drobno in opravljanje osebnih storitev, gostinskih storitev.

Če se trgovski prostor uporablja za izvajanje različnih vrst dejavnosti, je treba pri izračunu UTII upoštevati celotno površino dvorane.

To je treba storiti zlasti, če organizacija izvaja maloprodajne in veleprodajne posle v istem trgovskem prostoru; opravlja trgovino na drobno in opravlja gospodinjske ali gostinske storitve; maloprodaja nabavnega blaga in blaga lastne proizvodnje. To je navedeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 2. aprila 2013 št. 03-11-11 / 128 z dne 22. aprila 2009 št. 03-11-06 / 3/101 z dne 3. julija 2008. 03-11-04/3/311, 13. 4. 2007 št. 03-11-04/3/115.

Celotno površino je treba upoštevati tudi, če se ista hala uporablja za trgovino na drobno v različnih davčnih režimih. Na primer, če je del trgovine na drobno povezan s prodajo trošarinskega blaga (ni prevedeno v UTII), del pa s prodajo drugega blaga. Kljub dejstvu, da se v takem primeru za dejavnosti v okviru UTII uporablja le del trgovskega prostora, je treba davek izračunati na podlagi celotne površine. Podobna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 11. septembra 2012 št. 03-11-11 / 276.

Stališče finančne službe je pojasnjeno z odsotnostjo v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije mehanizma za dodelitev maloprodajnega prostora, ki se hkrati uporablja za opravljanje več vrst dejavnosti ali za opravljanje ene vrste dejavnosti v različnih davčnih režimih. . Legitimnost tega pristopa potrjuje Resolucija predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 20. oktobra 2009 št. 9757/09.

Korekcijski faktorji

Poleg fizičnega kazalnika in osnovne dobičkonosnosti pri izračunu UTII iz območja trgovskih tal uporabite naslednje vrednosti:

koeficient deflatorja K1 (4. člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije);

korekcijski faktor K2 (4. člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V tem primeru se vrednost koeficienta K1 ne zaokroži, vrednost koeficienta K2 pa se zaokroži na tri decimalna mesta (odstavek 11, člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčna stopnja

Če lokalni organi ne določijo znižane davčne stopnje, izračunajte znesek UTII po stopnji 15 odstotkov (člen 346.31 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčna osnova

Za izračun UTII najprej določite davčno osnovo za četrtletje poročanja. To lahko storite s formulo:

Davčna osnova za UTII za četrtletje

Osnovna donosnost na mesec (1800 rubljev)

Območje trgovalnega prostora, ki se uporablja za nakup in prodajo v prvem mesecu četrtletja

Območje trgovalnega prostora, ki se uporablja za nakup in prodajo v drugem mesecu četrtletja

Območje trgovalnega prostora, ki se uporablja za nakup in prodajo v tretjem mesecu četrtletja

Vrednost fizičnega kazalnika - površine trgovskega prostora - je vključena v izračun UTII, zaokroženo na cele enote (odstavek 11 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri zaokroževanju velikosti fizičnega kazalnika zavrzite njegove vrednosti, manjše od 0,5 enote, in zaokrožite 0,5 enote ali več na celo enoto (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 16. junija 2009 št. 03- 11-11 / 111).

Sprememba fizičnega indikatorja

Če se je v četrtletju površina trgovskega prostora povečala ali zmanjšala, upoštevajte spremembe od začetka meseca, v katerem so se zgodile (odstavek 9 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izračun UTII

Po določitvi velikosti davčne osnove izračunajte znesek UTII za četrtletje poročanja. Če želite to narediti, uporabite formulo:

To izhaja iz pododstavka 10 odstavka 5.2 postopka, odobrenega z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. januarja 2012 št. MMV-7-3 / 13.

Primer izračuna UTII iz trgovine na drobno prek objektov s trgovskimi prostori. Površina trgovskega prostora se je v davčnem obdobju spremenila

Alfa LLC prodaja na drobno prek lastne trgovine in uporablja UTII.

V letu 2016 je vrednost koeficienta deflatorja K1 1,798. Vrednost korekcijskega faktorja K2 s strani lokalnih oblasti je določena na 0,7. Davčna stopnja je 15 odstotkov.

Prodajna površina trgovine organizacije (v skladu s tehnično dokumentacijo) je 80 kvadratnih metrov. m 10. februarja je bila trgovskemu nadstropju pritrjena soba v velikosti 10 kvadratnih metrov. m (v tehnični dokumentaciji so bile izvedene ustrezne spremembe).

Tako je površina prodajnega prostora, ki ga Alfa uporablja pri prodaji na drobno, znašala:

januarja - 80 kvadratnih metrov. m;
februarja - 90 kvadratnih metrov. m;
marca - 90 kvadratnih metrov. m.

Pripisani dohodek za izračun UTII za prvo četrtletje je bil:
1800 rub./m² m × (80 kvadratnih metrov + 90 kvadratnih metrov + 90 kvadratnih metrov) × 0,7 × 1,798 = 589.025 rubljev.

UTII za prvo četrtletje je enak:
589 025 rubljev × 15% = 88 354 rubljev

V naši praksi uporabljamo drseče in ne strogo regulirane cene za opravljanje računovodskih storitev. V prvi vrsti se osredotočamo na poslovanje stranke: število transakcij, aktov, računov in plačilnih nalogov ter drugih dokumentov. Pogledamo tudi, kakšen davčni sistem se uporablja. Na podlagi tega določimo stroške naših storitev glede na število transakcij. Ne uporabljamo delovne metode, ker razumemo, da naša stranka plača samo za pravo delo in ne za počitek ali čas. Stroški računovodskih storitev za naše stranke so lahko v različnih mesecih različni, se pravi, če ima stranka upad števila transakcij v enem mesecu (ne najboljši časi, sezonskost ipd.), potem ji ne bomo zaračunali celotne stroške. Ker ni dveh enakih podjetij, ne maramo predlog.

Vsaki stranki pristopamo individualno - to je glavno načelo našega dela! Strankam ponujamo le najboljše rešitve, preverjene s prakso in časom.

Operativna podpora

"Slabo vprašanje je tisto, ki se ne postavi"

ljudska modrost

Vsem strankam, ki imajo z nami sklenjeno pogodbo za računovodske (pravne) storitve, nudimo VSE BREZPLAČNO operativno svetovanje o KAKŠNO VPRAŠANJE v sklopu računovodskih in pravnih storitev. Lahko ste prepričani, da vam bomo odgovor na vaše vprašanje lahko pripravili v najkrajšem možnem času. Vedno lahko uporabite razpoložljiva komunikacijska sredstva:

Telefonska linija za podporo - 89060313242, 89157109500;

Obrazec za povratne informacije na spletnem mestu.

Osebno svetovanje - v pisarni.

Prav tako lahko dobite pomoč pri posvetovanju v vaši pisarni s storitvijo "Incoming specialist".

Elektronsko poročanje

Na vašo željo lahko poročila oddate sami ali preko našega podjetja: preko kurirja v papirni ali elektronski obliki. Današnje tehnologije vam omogočajo elektronsko oddajo poročil, ne da bi vstali s stola. Če je bilo prej treba za oddajo v inšpektorat natisniti poročilo, je zdaj vse mogoče storiti hitro: preko interneta, s pritiskom na nekaj gumbov. Sodelujemo z največjim ruskim podjetjem "Tensor", ki ponuja celovit program " SBS++ Elektronsko poročanje". Program naloži poročila v elektronski obliki vsem potrebnim organom - IFTS, PFR, FSS, Rosstat itd., Po potrebi.

Postopek oddaje elektronskih poročil je naslednji: davčni zavezanec pošlje pripravljena poročila prek telekomunikacijskega operaterja davčnemu uradu (kot tudi FIU, Rosstat ali FSS). Dokumenti so podpisani z elektronskim digitalnim podpisom, ki je analog lastnoročnega. Zavezanec prejme potrdilo o dostavi poročil inšpekciji. To potrdilo je pravno veljavno, čas prejema prijave na inšpektorat pa je čas njene oddaje.

Glavne prednosti oddaje poročil v elektronski obliki preko »SBiS++ Elektronsko poročanje«:

Če poročila oddate sami, vam ni treba stati v vrstah Zvezne davčne službe / PFR / FSS;
Dokumente lahko pošiljate različnim organom vsaj 24 ur na dan, ne da bi zapustili delovno mesto;
Hitrost odhoda - elektronsko poročanje se pošlje v povprečju v 5 minutah;
Ni vam treba prihajati/podpisovati poročil, to bomo storili mi s pomočjo programa, vi pa prihranite čas;
Vgrajen varnostni sistem zagotavlja zaščito pred nepooblaščenim dostopom.

Več informacij o delu programa "SBS ++ Elektronsko poročanje" najdete na spletni strani družbe - http://sbis.ru/ . Posvetujete se lahko tudi z našimi strokovnjaki po telefonu 89060313242.

Poskrbimo za vsa potrebna dela na vzpostavitvi in avtomatizaciji procesov razkladanja. Za delo po tej shemi se morate le strinjati.

Knjigovodstvo na daljavo

Ponujamo vam računovodsko poslovanje na daljavo pod pogoji zunanjega izvajanja. Da, v vaši pisarni nas ni od 9.00 do 18.00, vendar to ne pomeni, da dela ne opravimo pravočasno. Zagotavljamo vam kakovostno izvedbo vseh potrebnih storitev v okviru pogodbe o računovodskih storitvah. Svetovanja so za vas brezplačna! Seveda lahko najamete računovodjo in ga vključite v osebje, vendar danes ta shema (zlasti v računovodstvu) ni več tako učinkovita, kot je bila včasih.

Prednosti zunanjega izvajanja računovodstva na daljavo danes je jasno:

Ti plačati le za količino dejansko opravljenega dela, brez plačila stroškov dela redno zaposlenega. Načelo: narejeno-dobljeno.
Ne nosite stroškov, povezanih s kadrovsko evidenco;
Odpravite stroške, povezane z organizacijo delovnega mestaza redno zaposlenega (računalnik, pohištvo, programska oprema);
Prihranki pri računovodskih programih in posodobitvah(»1C« je danes drago zadovoljstvo);
Stroške za storitve računovodskega servisa lahko odpišemo med odhodkein zmanjšajte davčno osnovo (to velja, če imate STS 15% ali STS);
Stroški računovodskih storitev so nižji,kot plača strokovnjaka s polnim delovnim časom (v povprečju za 5-10% na trgu);
Računovodski servis ima »raznovrstne« strankena različnih področjih delovanja - gradbeništvo, trgovina na debelo in drobno, storitve, nevladne organizacije itd.

Knjigovodstvo na daljavo izvajamo mi po pogodbi. Po potrebi pridemo v vašo pisarno za podpis vseh potrebnih dokumentov. Predložitev poročil in knjigovodstvo poteka v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije, PBU in drugo regulativno dokumentacijo. Vsaka stranka je navedena v bazi podatkov 1C, po potrebi vam prenesemo vse podatke, ki vas zanimajo.

Delo z nami na daljavo je enostavno in enostavno!

Gostujoči specialist

storitev " Gostujoči računovodja» je idealna rešitev za podjetja s skromnim kadrom in majhnim pretokom dokumentov. Glavne stranke te storitve so samostojni podjetniki ter mala in srednje velika podjetja. Tudi velika podjetja občasno uporabljajo storitev »Incoming Accountant«. To se zgodi, ko je treba nadomeščati bolniškega specialista ali v času porodniškega dopusta, pa tudi rednega letnega dopusta ali v procesu oblikovanja osebja za nedoločen čas.

Prednosti uporabe storitve "Incoming Accountant". so to:

Prihodnji računovodja dela nekje ob strani (doma ali v drugi pisarni) in pride v podjetje po potrebi, kar ne vključuje dodatnih finančnih izdatkov za delovno mesto, računalnik, pisalne potrebščine in druge delovne potrebščine.
Odnos z novim računovodjo je določen s pogodbo, ki odraža vse pomembne točke, vključno s plačilom za delo. To pomeni, da brez obveznosti izplačila plače in je možno pri obračunu davkov sprejeti stroške za storitev »Prihodni računovodja« za znižanje davčne osnove.
Organizacije, ki zagotavljajo takšne storitve delajo strokovni in usposobljeni strokovnjaki, kar govori o visoki kakovosti in odgovornosti pri opravljanju dela.
Pod pogodbo plačilo se izvede za določeno količino dela, in ne za »sedenje« v pisarni, številne »čajanke« in »kadilke«, kar spet prihrani finance podjetja delodajalca.

Navedeno potrjuje, da je storitev »Incoming Accountant« ena najbolj dostopnih in priljubljenih davčno-računovodskih storitev na trgu.

Ponujamo vam storitev Gostujoči računovodja» pod ugodnimi pogoji. Odhod našega strokovnjaka v vašo pisarno je za naše stalne stranke vključen v ceno storitev. Po potrebi pridemo v vašo pisarno. To se običajno zgodi 1-2 krat na mesec. Skupaj podpisujemo potrebne dokumente, poročila, analiziramo tekoče naloge.

Na lokaciji rešujemo tudi naslednje težave:

vzdrževanje baze podatkov 1C 7.7, 8.2 - kakršno koli posvetovanje o delovanju programa, poročanje;
vodenje in arhiviranje dokumentacije za računovodstvo

Za nove stranke - storitev je plačana, izračunana na podlagi stroškov dela v delovnih urah ob dejstvu opravljenega dela in opravljenih svetovalnih storitev.

Če ste fizična oseba, računovodja in potrebujete visokokakovosten nasvet o težavah s poročanjem ali želite dobiti pomoč pri delu s programi 1C 7.7 ali 8.2, vam lahko pomaga naš strokovnjak. Pokličite nas ali nam pišite in z veseljem vam bomo odgovorili na vaša vprašanja.