நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகள் pdf. நிதி நிலைமையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகள்

5. நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை மேம்படுத்த இயக்கப்பட்ட நிகழ்வுகள்

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, அதன் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு குறிகாட்டிகள் தற்போதைய (தற்போதைய) சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யப்படும் நிதி எவ்வளவு விரைவாக உண்மையான பணமாக மாறும் என்பதைப் பொறுத்தது. அனைத்து கூறுகளிலும் வேலை மூலதனம்மிகவும் குறிப்பிடத்தக்கவை: பொருட்கள் மற்றும் வாங்கிய பொருட்களின் பங்குகளில் உள்ள நிதி; செயல்பாட்டில் உள்ள சொத்துக்கள்; உள்ள நிதி முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள்; பெறத்தக்க கணக்குகள்(சட்டப்பூர்வ மற்றும் நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கடன்களின் அளவு தனிநபர்கள்அவர்களுடனான பொருளாதார மற்றும் வணிக உறவுகளின் விளைவாக), அல்லது வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் உரிமைகள்.

பயனுள்ள செயல்பாட்டு மூலதன நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகளில் ஒன்று அதிக வருவாய் ஆகும் தற்போதைய சொத்துக்கள். எனவே, ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் பகுத்தறிவு நிர்வாகத்தின் முக்கிய பணி என்னவென்றால், எல்லா வகையிலும், எல்லா வகையிலும், ஒட்டுமொத்தமாக மற்றும் ஒவ்வொரு மிக முக்கியமான கூறுகளுக்கும் பணி மூலதனத்தின் வருவாய் காலத்தை குறைக்க வேண்டியது அவசியம். செயல்பாட்டு மூலதன விற்றுமுதல் குறிகாட்டிகள் உள்ளன பெரிய மதிப்புமதிப்பீட்டிற்காக நிதி நிலைநிறுவனங்கள், ஏனெனில் செயல்பாட்டு மூலதனத்தை பணமாக மாற்றும் வேகம் நிறுவனத்தின் கடனளிப்பில் நேரடி தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகிறது. கூடுதலாக, தற்போதைய சொத்துக்களின் விற்றுமுதல் விகிதத்தில் அதிகரிப்பு, மற்ற விஷயங்கள் சமமாக இருப்பது, அதிகரிப்பைப் பிரதிபலிக்கிறது முதலீட்டு ஈர்ப்புநிறுவனங்கள்.

மொத்தத்தில் பணி மூலதனத்தின் விற்றுமுதல் காலத்தை குறைப்பதில் உள்ள சிக்கலுக்கான தீர்வு, ஒவ்வொரு மிக முக்கியமான தற்போதைய சொத்துக்களின் வருவாய் காலத்தை குறைப்பதாகும், அதாவது பொருட்களின் சரக்குகள், செயல்பாட்டில் உள்ள பணிகள், முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகள். மாற்றத்தில் உள்ள பொருளாதாரத்தில் தொழில்துறை நிறுவனங்களுக்கு, சிக்கலைத் தீர்ப்பதன் பொருத்தம் பல மடங்கு அதிகரிக்கிறது. உண்மை என்னவென்றால், சந்தை உறவுகளுக்கான மாற்றம், பல காரணங்களுக்காக, ஒருபுறம், ஏற்படுத்தியது. கூர்மையான சரிவுதொழில்துறை நிறுவனங்களின் செயல்பாட்டு மூலதனம், மறுபுறம், அவற்றின் வருவாய் வேகத்தில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தியது. இது நிறுவனங்களின் நிதி நிலையை பாதிக்காது மற்றும் அவற்றின் உற்பத்தித்திறன் குறைவதற்கு காரணமாக அமைந்தது பொருளாதார நடவடிக்கை. நிறுவனங்களின் நிதி மற்றும் உற்பத்தி நடவடிக்கைகளுக்கான முற்றிலும் மாறுபட்ட நிலைமைகள், மூலதன வருவாயை நிர்வகிப்பதில் உள்ள சிக்கல்களுக்கு புதிய தீர்வுகளைத் தேட வழிவகுத்தது.

பயனுள்ள மேலாண்மைஉற்பத்தி மற்றும் நிதிச் சுழற்சிகள் பின்வரும் பணிகளின் கலவையைத் தீர்ப்பதைக் கொண்டுள்ளது:

உற்பத்தி சுழற்சியைக் குறைத்தல் மற்றும் அதற்கேற்ப, பொருட்களின் விற்றுமுதல் காலத்தைக் குறைத்தல், செயல்பாட்டில் உள்ள வேலையின் விற்றுமுதல் காலத்தைக் குறைத்தல், முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் விற்றுமுதல் காலத்தைக் குறைத்தல்;

பெறத்தக்கவைகளின் வருவாய் காலத்தை குறைத்தல்;

பொருட்களுக்கான முன்பணத்தின் விற்றுமுதல் காலத்தைக் குறைத்தல், அதாவது, உற்பத்திச் சுழற்சியின் தொடக்கத்திற்கு முன் பொருட்களுக்கான கட்டணம் மற்றும் நிறுவனத்தில் அவற்றின் ரசீது ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான நேரத்தைக் குறைத்தல்.

வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், உற்பத்தி செயல்முறையை நிர்வகிக்கும் முறைகள் முழு அளவிலான நிதி மற்றும் நிறுவன தாக்கங்களை வழங்க வேண்டும். இவற்றில் அடங்கும்:

பயனுள்ள ஊதியத்தை உறுதி செய்தல்;

வேலையின் நோக்கத்தை விரிவுபடுத்துதல், அதாவது, வேலைக்கான அதிகபட்ச சாத்தியமான பொருட்களை வழங்குதல் ( கூறுகள்) பொருத்தமான ஈடுபாடு கொண்ட அலகுகள் மற்றும் பாகங்கள் தொழிலாளர் வளங்கள்நிறுவனங்கள்;

உற்பத்தி அட்டவணையை வரைதல் மற்றும் அதை செயல்படுத்துவதில் கடுமையான கட்டுப்பாடு;

உற்பத்தி சிக்கலான விரிவான கணக்கீடு வணிக பொருட்கள்இயந்திர கருவிகள் மற்றும் உபகரணங்கள் மற்றும் தொழிலாளர்களின் எண்ணிக்கை ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் உற்பத்தி திறன்களுடன் ஒப்பிடுதல்;

சொந்த பணியாளர்கள் மற்றும் உற்பத்தி திறன் பற்றாக்குறை ஏற்பட்டால் வணிக தயாரிப்புகளின் உற்பத்தியில் தொடர்புடைய நிறுவனங்களின் ஈடுபாடு;

சரியான நேரத்தில் மற்றும் முழுமையாகச் செயல்படுத்துவதற்காக குறிப்பிட்ட அளவு ஊதியத்துடன் பணியிடங்களுக்கு உற்பத்திப் பணிகளைக் கொண்டுவருதல்;

உகந்த தேர்வுதகுதிவாய்ந்த பணியாளர்கள் மற்றும் உற்பத்தி பகுதிகளில் வேலைவாய்ப்பு;

சர்வதேச தரத்தை பூர்த்தி செய்யும் மற்றும் உயர்தர வேலை செயல்திறனுக்கான நிதி ஊக்கத்தை வழங்கும் தர அமைப்பின் அறிமுகம் மற்றும் செயல்பாடு;

இயந்திர பூங்கா, உபகரணங்கள் மற்றும் நல்ல நிலை மற்றும் செயல்திறனை உறுதி செய்தல் பயன்பாட்டு நெட்வொர்க்குகள்நிறுவனங்கள்;

உற்பத்தியை உறுதி செய்யும் நிறுவன சேவைகளின் நிலையான தயார்நிலை மற்றும் இயல்பான செயல்பாடு.

அடிப்படையில் 2006-2008 இல். நடக்கவில்லை வியத்தகு மாற்றங்கள்நிதி மற்றும் பொருளாதார முடிவுகளில், நிறுவனம் லாபம் ஈட்டினாலும், அது ஒரே நேரத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவு மற்றும் தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி மற்றும் சேவைகளை வழங்குவதற்கான செலவுகளின் அளவை அதிகரித்தது.

ஆனால் சரியான நேரத்தில் நிதிக் கட்டுப்பாடு மற்றும் நிறுவன மேலாண்மைத் துறையில் அதிக தகுதி வாய்ந்த நிபுணர்கள் இருப்பதால், வைடெப்ஸ்க் சென்ட்ரல் டிபார்ட்மென்ட் ஸ்டோர் சிஜேஎஸ்சி அதன் நிதி நிலையை மேம்படுத்தி மாறும் வகையில் வளர்ச்சியடையும் என்று எதிர்பார்க்கலாம். இருப்புக்கள் பொருளாதார வளர்ச்சி.

எனவே, திவால் முன்னறிவிப்பு மற்றும் நிதி பகுப்பாய்வு ஆகியவற்றின் பெறப்பட்ட முடிவுகளின் வெளிச்சத்தில், பணப்புழக்க நிர்வாகத்தை மேம்படுத்த பின்வரும் நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படலாம்:

1. பணப்புழக்க விகிதத்தை ஒரு சாதாரண மதிப்புக்கு அதிகரிக்கவும், இது நிறுவனத்திற்கு பணப்புழக்கத்தை வழங்கும்.

2. பகுதி முன்கூட்டியே செலுத்துதல் அல்லது கடனாளிகளை பாதிக்கும் பிற முறைகளைப் பயன்படுத்தி (அபராதங்கள், அபராதங்கள், அபராதங்கள் போன்றவை) பெறத்தக்கவைகளுக்கான திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்தை குறைக்க முயற்சிக்கவும்.

3. முக்கிய செயல்பாடுகளில் இருந்து அதிக லாபம் பெற முயற்சிக்கவும். பணத்தை செலவழிப்பதற்கான முக்கிய ஆதாரங்கள் வளாகங்கள், சரக்குகள் மற்றும் உபகரணங்களை பராமரிப்பதற்கான செலவுகள், ஊதியங்கள்மற்றும் சொந்த நிலையான சொத்துக்களின் தேய்மானம். தேய்மானம் உண்மையான பணப் பாய்ச்சலுடன் இல்லை என்பதை நினைவில் கொள்ளவும். சம்பளம் நடைமுறையில் குறைப்புக்கு உட்பட்டது அல்ல. எனவே, நீங்கள் வளாகம் மற்றும் பிற சொத்துக்களை பராமரிப்பதற்கான செலவைக் குறைக்க முயற்சிக்க வேண்டும்.

4. நிதி நடவடிக்கைகளுக்கு நேரடி இலவச நிதி. அமைப்பு நடைமுறையில் நிதி நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடவில்லை, அது எப்போது சில சூழ்நிலைகள்(தகுதிவாய்ந்த பணியாளர்கள் கிடைப்பது போன்றவை) கூடுதல் லாபத்தைக் கொண்டு வரலாம்.

முடிவுரை

இந்த அறிக்கை 2006-2008க்கான வைடெப்ஸ்க் சென்ட்ரல் டிபார்ட்மென்ட் ஸ்டோர் CJSC இன் நிதி நிலையை ஆய்வு செய்தது. ஆய்வின் போது நிறுவனத்தின் பொருளாதார மற்றும் நிதி நிலை மிகவும் நிலையானதாக இருந்தது. ஊழியர்களுக்கு சரியான நேரத்தில் ஊதியம் வழங்கப்பட்டது மற்றும் முழுமையாக, வரிகள் மாற்றப்பட்டன மற்றும் உயர் நிறுவனத்துடன் குடியேற்றங்கள் மேற்கொள்ளப்பட்டன. முழு ஆய்வுக் காலத்திலும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் நிதி விளைவு இருப்புநிலை இலாபமாகும்.

திவால் நோயறிதலின் விளைவாக பெறப்பட்ட தரவுகளின்படி, கடந்த 2 ஆண்டுகளில் பணியின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், நிறுவன CJSC "Vitebsk Central Department Store" அதன் நிதி நிலையை சற்று மேம்படுத்தியுள்ளது, தாவல்கள் மற்றும் மதிப்புகள் குறைகிறது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். தனிப்பட்ட குணகங்கள் நிறுவனத்தின் எதிர்மறையான செயல்பாட்டிற்கு காரணமாக இருக்க வேண்டும், ஆனால் பணப்புழக்க பகுப்பாய்வு தரவு மற்றும் கடனளிப்பு, நிதி ஸ்திரத்தன்மைசாத்தியமான திவால் அச்சுறுத்தலைக் குறிக்கிறது.

படிப்பின் கீழ் முழு காலகட்டத்திலும், முக்கிய நேர்மறை இயக்கவியல் பொருளாதார குறிகாட்டிகள், பொதுவாக, நிறுவனத்தின் வருவாய் மூன்று ஆண்டுகளில் 52,586 ஆயிரம் ரூபிள் மற்றும் அதன் விலை - 20,310 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரித்துள்ளது, இது தயாரிப்புகளின் விலை தீவிரம் குறைவதைக் குறிக்கிறது.

நிறுவனத்தின் லாபத்தின் இயக்கவியல் நேர்மறையான மதிப்பீட்டிற்குத் தகுதியானது: 2006 ஆம் ஆண்டில் வைடெப்ஸ்க் மத்திய டிபார்ட்மென்ட் ஸ்டோர் CJSC இன் நடவடிக்கைகளின் நிதி முடிவு 4091 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு லாபமாக இருந்தால், 2008 இல் அதன் மதிப்பு இரட்டிப்பாகி மதிப்பை எட்டியது. 9119 ஆயிரம் ரூபிள்..

இந்த வேலையின் கணக்கீடுகளின் அடிப்படையில், பின்வருவனவற்றை நாம் உருவாக்கலாம்: ZAO Vitebsk TSUM நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் (சொத்து மற்றும் அதன் ஆதாரங்கள்) கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியலில் மாற்றங்கள் ஏற்பட்டுள்ளன, அவை பின்வருமாறு மதிப்பிடப்படலாம்:

எதிர்மறையாக: சொத்து நிதியுதவியின் கடன் ஆதாரங்களின் ஆதிக்கம், நிறுவனர்களுக்கான கடன் வளர்ச்சி, அதிக அளவு இருப்புக்கள் (நிறுவனத்தின் வருவாயில் இருந்து நிதியைத் திருப்புதல்), நிதி முதலீடுகள் இல்லாமை;

நேர்மறையாக: நிறுவனத்தின் சொத்தின் வளர்ச்சி; 2006-2008 இல் இருப்புநிலை லாபம் இருப்பது; தற்போதைய மற்றும் தற்போதைய சொத்துக்களின் உகந்த விகிதம்; கடன்கள் மற்றும் வரவுகளில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் குறைப்பு; பெறத்தக்க கணக்குகளில் குறைவு மற்றும் பணத்தின் அதிகரிப்பு, இது நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தின் அதிகரிப்பைக் குறிக்கிறது.

CJSC "Vitebsk Central Department Store" புழக்கத்தில் அதன் சொந்த நிதி பற்றாக்குறை உள்ளது, அதாவது. நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை உருவாக்கும் போது, ​​நிறுவனம் பயன்படுத்துகிறது கடன் வாங்கிய ஆதாரங்கள், இது அடிப்படையில் ஏற்றுக்கொள்ள முடியாதது, ஏனெனில் ஒரு நிறுவனத்தின் நிலையான சொத்துகளின் விற்றுமுதல் விகிதம் எப்போதும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் விகிதத்தை விட குறைவாக இருக்கும், அதாவது. கடன் வாங்கிய நிதியை நிலையான உற்பத்தி சொத்துக்களில் முதலீடு செய்வது குறைந்த பட்சம் லாபமற்றது.

எனவே, 2008 இல் தோன்றிய போக்குகள் தொடர்ந்தால், நிறுவனத்தால் திறம்பட செயல்பட முடியாது என்று வாதிடலாம், அதாவது. திவால்நிலையின் உண்மையான அச்சுறுத்தல் இருக்கும், இது Vitebsk மத்திய டிபார்ட்மென்ட் ஸ்டோர் CJSC ஐ உருவாக்கும் நோக்கத்திற்கு முரணானது.

CJSC "Vitebsk Central Department Store" முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடவில்லை, சந்தேகத்திற்கு இடமின்றி நவீன நிலைமைகள்கூடுதல் வருமானம் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வலுப்படுத்தவும் அதிக லாபத்தை அடையவும் உதவும்.

அறிமுகம் ………………………………………………………………………………………… 5

1. தத்துவார்த்த அடித்தளங்கள்நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்வு ……………………………………………………………………………………

1.1 பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய கருத்து மற்றும் அவற்றின் பயன்பாட்டின் முக்கிய திசைகள் ……………………………………………………. 7

1.2 பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு குறிகாட்டிகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான வழிமுறைகள்………………………………………………………………………………………

2. CJSC "AutoTech" இன் இருப்புநிலையின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு ……………………..23

2.1 2007-2008க்கான CJSC “AutoTech” இன் இருப்புநிலையின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு…….23

2.2 பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு ஆகியவற்றின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு ………………………………………………………………………………………… 25

2.3.நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் பகுப்பாய்வு……………………………………………………………………………………………………… 29

3. ZAO “ஆட்டோடெக்” நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி.

3.1 ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் தீர்வை அதிகரிப்பதற்கான வழிகள்……………………………………………………………………………………

3.2 நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு பற்றிய முன்னறிவிப்பு பகுப்பாய்வு………………36

முடிவு …………………………………………………………………………. 40

பயன்படுத்தப்பட்ட ஆதாரங்களின் பட்டியல்………………………………………… 42

விண்ணப்பங்கள்………………………………………………………………………….45

அறிமுகம்

சந்தைப் பொருளாதாரம்நிதி பகுப்பாய்வின் வளர்ச்சியை முதன்மையாக மைக்ரோ மட்டத்தில் அவசியமாக்குகிறது - அதாவது, சந்தைப் பொருளாதாரத்தின் அடிப்படையை உருவாக்கும் தனிப்பட்ட நிறுவனங்களின் (உரிமையின் எந்த வடிவத்திலும்)

நவீனத்தில் பொருளாதார நிலைமைகள்ஒவ்வொரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளும் அதன் செயல்பாட்டின் விளைவாக ஆர்வமுள்ள சந்தை உறவுகளில் (நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்கள்) பரந்த அளவிலான பங்கேற்பாளர்களின் கவனத்திற்கு உட்பட்டவை. கிடைக்கக்கூடிய அறிக்கை மற்றும் கணக்கியல் தகவல்களின் அடிப்படையில், இந்த நபர்கள் மதிப்பீடு செய்ய முற்படுகின்றனர் நிதி நிலைமைநிறுவனங்கள். இதற்கான முக்கிய கருவி நிதி பகுப்பாய்வு, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட பொருளின் உள் மற்றும் வெளிப்புற உறவுகளை நீங்கள் புறநிலையாக மதிப்பீடு செய்யலாம்: அதன் தீர்வு, செயல்திறன் மற்றும் செயல்பாடுகளின் லாபம், வளர்ச்சி வாய்ப்புகள், அதன் முடிவுகளின் அடிப்படையில் தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்கவும்.

இது சம்பந்தமாக, தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வேலையின் தலைப்பு பொருத்தமானது.

2007-2008க்கான JSC AutoTech இன் இருப்புநிலை பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்விற்கான ஆரம்ப தகவல் ஆகும். (படிவம் எண். 1).

இலக்கு நிச்சயமாக வேலை: ஜே.எஸ்.சி "ஆட்டோடெக்" உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய நிதிப் பகுப்பாய்வை நடத்தி, நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பை அதிகரிப்பதற்கான வழிகளைக் கண்டறியவும்.

இலக்கு இலக்கு ஒன்றுக்கொன்று தொடர்புடைய பல பணிகளின் தீர்வைத் தேவைப்படுத்தியது:

ஆராயுங்கள் தத்துவார்த்த இலக்கியம்தலைப்பில்;

பகுப்பாய்வு நடத்தவும் நிதி விகிதங்கள் JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடன்;

JSC "AutoTech" இன் நிதி நிலையைப் படிக்கவும்;

ZAO ஆட்டோடெக் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு விகிதங்களின் இயக்கவியலைக் கண்காணிக்கவும்;

ஆய்வின் பொருள் JSC "ஆட்டோடெக்" ஆகும்.

JSC AutoTech இன் பணப்புழக்கம் மற்றும் தீர்வை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​கிடைமட்ட மற்றும் செங்குத்து காட்சிகள் பயன்படுத்தப்பட்டன. ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு, அத்துடன் காரணி பகுப்பாய்வு முறை.

1. ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்வின் தத்துவார்த்த அடித்தளங்கள்

1.1. பணப்புழக்கம் மற்றும் தீர்வின் கருத்து மற்றும் அவற்றின் பயன்பாட்டின் முக்கிய திசைகள்

பொருளாதார தனிமை மற்றும் சுதந்திரத்தின் நிலைமைகளில், வணிக நிறுவனங்கள் எந்த நேரத்திலும் தங்கள் வெளிப்புறக் கடமைகளை அவசரமாக திருப்பிச் செலுத்த முடியும், அதாவது. திரவமாக இருக்கும்.

ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் என்பது அதன் கடமைகளை சொத்துக்களுடன் ஈடுசெய்யும் திறனாக புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, அதை பணமாக மாற்றும் காலம் கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்திற்கு ஒத்திருக்கிறது. பணப்புழக்கம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் நிபந்தனையற்ற தீர்வைக் குறிக்கிறது மற்றும் அதன் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளுக்கு இடையில் ஒரே நேரத்தில் நிலையான சமத்துவத்தை முன்வைக்கிறது:

மொத்த தொகை;

பணமாக மாற்றும் நேரம் (சொத்துக்கள்) மற்றும் திருப்பிச் செலுத்தும் நேரம் (பொறுப்புகள்).

அமைப்பின் கடன் - வெளிப்புற அடையாளம்அதன் நிதி நிலைத்தன்மை மற்றும் நீண்ட கால ஆதாரங்களுடன் தற்போதைய சொத்துக்களை வழங்குவதற்கான அளவு தீர்மானிக்கப்படுகிறது. இது பணமாக்குவதற்கான நிறுவனத்தின் திறனால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது பண வளங்கள்உங்கள் கட்டணக் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் செலுத்துங்கள். நிறுவனத்தின் எதிர்காலத்தை மதிப்பிடுவதற்கும் முன்னறிவிப்பதற்கும் நிறுவனத்திற்கு மட்டுமல்ல, கடனளிப்பு பகுப்பாய்வு அவசியம் நிதி நடவடிக்கைகள், ஆனால் அதன் வெளிப்புற பங்காளிகள் மற்றும் சாத்தியமான முதலீட்டாளர்களுக்கும்.

ஒரு வணிக நிறுவனம் அதன் மொத்த சொத்துக்கள் அதன் நீண்ட கால மற்றும் குறுகிய கால கடன்களை விட அதிகமாக இருந்தால் கரைப்பானாக கருதப்படுகிறது. ஒரு வணிக நிறுவனம் அதன் தற்போதைய சொத்துக்கள் அதன் தற்போதைய கடன்களை விட அதிகமாக இருந்தால் திரவமாக இருக்கும்.

இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டிய அவசியம் நிதி ஆதாரங்களுக்கான அதிகரித்து வரும் தேவை மற்றும் ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் கடன் தகுதியை மதிப்பிடுவதற்கான தேவை ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடையது.

இருப்புத் தாள் பணப்புழக்கம் என்பது அதன் சொத்துக்களால் பொறுப்புகள் மூடப்பட்டிருக்கும் அளவு, பண வடிவமாக மாற்றும் காலம் கடன்களைத் திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்திற்கு ஒத்திருக்கிறது.

சொத்து பணப்புழக்கம் என்பது சொத்துக்களை பணமாக மாற்றும் நேரத்தின் அடிப்படையில் இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தின் தலைகீழ் மதிப்பு. குறைந்த நேரம் எடுக்கும் இந்த வகைசொத்துக்கள் பண வடிவத்தைப் பெற்றன, அதன் பணப்புழக்கம் அதிகமாகும்.

ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் - அதைவிட அதிகம் பொதுவான கருத்துஇருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தை விட. இருப்புநிலை பணப்புழக்கம் என்பது பணம் செலுத்துவதற்கான வழிகளைக் கண்டறிவதை உள்ளடக்கியது உள் ஆதாரங்கள்(சொத்துகளின் விற்பனை), ஆனால் ஒரு வணிக நிறுவனம் கடன் பெறக்கூடிய நிதியை ஈர்க்க முடியும், அது கடன் பெறத்தக்கது, அதிக முதலீட்டு ஈர்ப்பு மற்றும் பொருத்தமான படத்தைக் கொண்டுள்ளது.

கடனளிப்பு இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தின் அளவைப் பொறுத்தது. அதே நேரத்தில், பணப்புழக்கம் வகைப்படுத்தப்படுகிறது தற்போதைய நிலைகணக்கீடுகள் மற்றும் வாய்ப்புகள்.

1.2. பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு குறிகாட்டிகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறை

இருப்புநிலை பணப்புழக்கம் என்பது ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் கடன் மற்றும் பணப்புழக்கத்தின் அடிப்படையாகும். பணப்புழக்கம் என்பது கடனைத் தக்கவைப்பதற்கான ஒரு வழியாகும்.

ஒரு வணிக நிறுவனத்திற்கு, லாபத்தை விட பண இருப்பு முக்கியமானது. வங்கிக் கணக்குகளில் அவை இல்லாதது, நிதிகளின் சுழற்சியின் புறநிலை அம்சங்கள் காரணமாக, நிதி நெருக்கடிக்கு வழிவகுக்கும்.

இருப்புநிலை உருப்படிகளை குழுக்களாக குழுவாக்க, நீங்கள் முன்மொழியப்பட்ட விருப்பங்களில் ஒன்றைப் பயன்படுத்தலாம்.

ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு என்பது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வாகும் மற்றும் சொத்துக்களுக்கான சொத்துக்களை ஒப்பிட்டு, பணப்புழக்கத்தின் அளவின் மூலம் தொகுக்கப்பட்டு, இறங்கு வரிசையில், பொறுப்புகளுக்கான பொறுப்புகளுடன், ஏறுவரிசையில் அவற்றின் முதிர்வு தேதிகளின்படி இணைக்கப்பட்டுள்ளது.

உள்ளன:

தற்போதைய பணப்புழக்கம் - பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் பண வரவுகளின் இணக்கம்;

மதிப்பிடப்பட்ட பணப்புழக்கம் - நிறுவனத்தின் இயல்பான செயல்பாட்டில் அவற்றின் வருவாய் காலங்களுக்கு ஏற்ப சொத்து மற்றும் பொறுப்புக் குழுக்களின் கடிதப் பரிமாற்றம்;

உடனடி பணப்புழக்கம் - நிறுவனத்தின் கலைப்பு நிகழ்வில் கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்தும் திறன்.

பணப்புழக்கத்தின் அளவைப் பொறுத்து, அதாவது. பணமாக மாற்றும் விகிதம், நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் பிரிக்கப்படுகின்றன பின்வரும் குழுக்கள்:

மிகவும் திரவ சொத்துக்கள் A1 ஆகும்.

உடனடியாக தீர்வுகளுக்குப் பயன்படுத்தக்கூடிய அனைத்து பணப் பொருட்களுக்கான தொகைகள்;

குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள் (பத்திரங்கள்) -

A1=வரி 260 + வரி 250.

விரைவாக உணரக்கூடிய சொத்துக்கள் A2 - பணமாக மாற்ற ஒரு குறிப்பிட்ட நேரம் தேவைப்படும் சொத்துக்கள் -

பெறத்தக்க கணக்குகள் (அறிக்கையிடப்பட்ட தேதிக்குப் பிறகு 12 மாதங்களுக்குள் எதிர்பார்க்கப்படும் பணம்);

பிற பெறத்தக்க சொத்துக்கள்:

A2=வரி 240 + வரி 270.

மெதுவாக உணரக்கூடிய சொத்துக்கள் A3 - குறைந்தபட்ச திரவ சொத்துக்கள் -

"ஒத்திவைக்கப்பட்ட செலவுகள்" என்ற வரியைத் தவிர சரக்குகள்;

வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு மதிப்பு கூட்டு வரி;

பெறத்தக்க கணக்குகள் (அறிக்கையிடப்பட்ட தேதியிலிருந்து 12 மாதங்களுக்கு மேல் எதிர்பார்க்கப்படும் பணம்).

A3 = வரி 210 + வரி 220 + வரி 230 - வரி 217.

விற்பதற்கு கடினமான சொத்துக்கள் A4 – இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பிரிவு I இல் உள்ள அனைத்து பொருட்களும் “நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள்” -

A4 = வரி 290.

இந்த சொத்துக்கள் போதுமான நீண்ட காலத்திற்கு வணிக நடவடிக்கைகளில் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்.

சொத்துக்களின் முதல் மூன்று குழுக்கள் வணிகக் காலத்தில் தொடர்ந்து மாறலாம் மற்றும் நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களில் சேர்க்கப்படும். அவை நிறுவனத்தின் மற்ற சொத்துக்களை விட அதிக திரவம் கொண்டவை.

நிறுவனத்தின் பொறுப்புகள் (இருப்புநிலைப் பொறுப்புப் பொருட்கள்) நான்கு குழுக்களாகப் பிரிக்கப்பட்டு, அவற்றின் அவசரத் தேவைக்கு ஏற்ப ஏற்பாடு செய்யப்பட்டுள்ளன.

பி1 -

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்;

பங்கேற்பாளர்களுக்கு (நிறுவனர்கள்) வருமானம் செலுத்துவதற்கான கடன்;

பிற தற்போதைய பொறுப்புகள்;

கடன்கள் சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தப்படவில்லை -

P1=வரி 620 + வரி 630 + வரி 660.

குறுகிய கால பொறுப்புகள் P2 –

குறுகிய கால கடன்கள் மற்றும் கடன்கள்;

அறிக்கையிடப்பட்ட தேதிக்குப் பிறகு 12 மாதங்களுக்குள் திருப்பிச் செலுத்த வேண்டிய பிற கடன்கள் -

P2 = வரி 610.

நீண்ட கால பொறுப்புகள் P3 –

நீண்ட கால கடன்கள் மற்றும் கடன்கள், இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பிரிவு IV இல் உள்ள கட்டுரைகள்.

P3 = வரி 590.

நிலையான பொறுப்புகள் P4 -

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பிரிவு III இன் கட்டுரைகள் "மூலதனம் மற்றும் இருப்புக்கள்";

"தற்போதைய பொறுப்புகள்" இருப்புநிலையின் பிரிவு V இன் சில உருப்படிகள், முந்தைய குழுக்களில் சேர்க்கப்படவில்லை;

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருமானம்;

வரவிருக்கும் செலவுகளுக்கான இருப்பு.

சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் சமநிலையை பராமரிக்க, "ஒத்திவைக்கப்பட்ட செலவுகள்" உருப்படியின் கீழ் இந்த குழுவின் மொத்த தொகை குறைக்கப்பட வேண்டும்.

P4 = வரி 490 + வரி 640 + வரி 650 + வரி 217.

ஒரு நிறுவனம் அதன் தற்போதைய சொத்துக்கள் அதன் குறுகிய கால பொறுப்புகளை மீறினால் திரவமாக கருதப்படுகிறது. பணப்புழக்கத்தின் உண்மையான அளவு மற்றும் அதன் தீர்வை இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்க முடியும்.

பகுப்பாய்வின் முதல் கட்டத்தில், இந்த சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுக்கள் முழுமையான சொற்களில் தொகுக்கப்படுகின்றன. சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுக்களுக்கு இடையேயான பின்வரும் உறவுகளுக்கு உட்பட்டு இருப்புநிலை முற்றிலும் திரவமாக கருதப்படுகிறது;

A1 ≥P1;A2≥P2;A3≥P3;A4≤P4.

ஏற்றத்தாழ்வுகளில் ஒன்றைச் சந்திக்கத் தவறியது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தின் மீறலைக் குறிக்கிறது. அதே நேரத்தில், ஒரு குழுவின் சொத்துக்களில் நிதி பற்றாக்குறை மற்றொரு குழுவில் அவற்றின் உபரிகளால் ஈடுசெய்யப்படாது, ஏனெனில் இழப்பீடு செலவின் அடிப்படையில் மட்டுமே இருக்க முடியும்; உண்மையான பணம் செலுத்தும் சூழ்நிலையில், குறைவான திரவ சொத்துக்கள் அதிக திரவ சொத்துக்களை மாற்ற முடியாது.

மிக அவசரமான கடன்கள் மற்றும் குறுகிய கால பொறுப்புகளுடன் மிகவும் திரவ மற்றும் விரைவாக உணரக்கூடிய சொத்துகளின் ஒப்பீடு தற்போதைய பணப்புழக்கத்தைக் காட்டுகிறது, அதாவது. பகுப்பாய்வின் நேரத்திற்கு மிக நெருக்கமான நேரத்தில் நிறுவனத்தின் கடன் அல்லது திவால்நிலை. நீண்ட கால கடன்களுடன் மெதுவாக விற்பனையாகும் சொத்துக்களின் ஒப்பீடு நம்பிக்கைக்குரிய பணப்புழக்கத்தைக் காட்டுகிறது, அதாவது. நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு பற்றிய முன்னறிவிப்பு.

இரண்டாவது விருப்பம் பகுப்பாய்வு வேலைஒரு நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தை மதிப்பிடுவதற்கு (U.V. Savitskaya) பணப்புழக்கத்தின் அளவின்படி பின்வரும் சொத்துப் பொருட்களைக் குழுவாக்க முன்மொழிகிறது.

1. மிகவும் மொபைல் சொத்துக்கள்: பணம் மற்றும் குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள்.

2. மொபைல் சொத்துக்கள்: முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள், அனுப்பப்பட்ட பொருட்கள், பெறத்தக்க கணக்குகள்.

3.குறைந்த மொபைல் சொத்துகள்: சரக்குகள், வேலை நடந்து கொண்டிருக்கிறது, ஒத்திவைக்கப்பட்ட செலவுகள். அதன்படி, நிறுவனத்தின் கட்டணக் கடமைகள் மூன்று குழுக்களாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளன:

1. கடன், கட்டணம் செலுத்துவதற்கான விதிமுறைகள் ஏற்கனவே வந்துவிட்டன.

2. எதிர்காலத்தில் திருப்பிச் செலுத்த வேண்டிய கடன்.

3. நீண்ட கால கடன்,

நீண்ட கால, நடுத்தர கால கடன்களுடன் மெதுவாக விற்கும் சொத்துக்களை ஒப்பிடுவது, முன்னோக்கி பார்க்கும் பணப்புழக்கத்தை பிரதிபலிக்கிறது.

கடன்தொகையின் மிகவும் துல்லியமான மதிப்பீட்டிற்கு, நிகர சொத்துக்களின் மதிப்பு கணக்கிடப்பட்டு அவற்றின் இயக்கவியல் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது.

நிகர சொத்துக்கள் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்ட கடன்களை விட அதிகமான சொத்துக்களைக் குறிக்கின்றன.

கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்ட சொத்துக்களில் VAT மற்றும் பங்கேற்பாளர்களின் (நிறுவனர்கள்) அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கான பங்களிப்புகளுக்கான கடனைத் தவிர, சொத்துக்கள் அடங்கும்.

கணக்கீட்டில் ஈடுபடும் பொறுப்புகளில் ஒருவரின் சொந்த கடமைகளின் ஒரு பகுதி (இலக்கு நிதி மற்றும் வருவாய்கள்), அனைத்து வெளிப்புற கடமைகள், வரவிருக்கும் செலவுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கான கணக்கீடுகள் மற்றும் இருப்புக்கள் மற்றும் பிற பொறுப்புகள் ஆகியவை அடங்கும்.

ஒரு வணிக நிறுவனம் நிகர சொத்துக்களை வைத்திருந்தால், அது கரைப்பான் என்று அர்த்தம். அவர்களின் மாற்றத்தால் மதிப்பீடு வழங்கப்படுகிறது குறிப்பிட்ட ஈர்ப்புநிறுவனத்தின் சொத்துக்களில்.

பணப்புழக்க நிலையின் குறிகாட்டிகளில் ஒன்று நிகர செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் குறிகாட்டியாகும். இது தற்போதைய (தற்போதைய) சொத்துக்களுக்கும் குறுகிய கால பொறுப்புகளுக்கும் உள்ள வித்தியாசம் என வரையறுக்கப்படுகிறது. தற்போதைய கடன்களை விட தற்போதைய சொத்துக்கள் அதிகமாக இருந்தால், நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம் அதிகமாகும். ஒரு வணிக நிறுவனம் நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம் இல்லை என்றால், அது திரவமற்றது.

பகுப்பாய்வின் இரண்டாவது கட்டம் நிதி பணப்புழக்க விகிதங்களின் கணக்கீடு ஆகும், இது இருப்புநிலைத் தரவுகளின் அடிப்படையில் குறுகிய கால பொறுப்புகளுடன் சொத்துக்களின் தனிப்பட்ட குழுக்களின் படிப்படியான ஒப்பீடு மூலம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

பாரம்பரியமாக, கணக்கீடுகள் முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தை நிர்ணயிப்பதில் தொடங்குகின்றன, இது மிகவும் அவசரமான கடன்கள் மற்றும் குறுகிய கால கடன்களின் (செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கூட்டுத்தொகை மற்றும் குறுகிய கால கடன்களின் தொகை) மிகவும் திரவ சொத்துக்களின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது.

Cal = (D+CB)/(K+Z) = (line250 + line 260):(வரி 610 + line620 + line 630 + line 660),

டி - ரொக்கம் (பக்கம் 250);

மத்திய வங்கி - குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள் (பத்திரங்கள்), ப 260;

கே - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், ஆயிரம் ரூபிள்;

Z - குறுகிய கால கடன் வாங்கிய நிதி, ஆயிரம் ரூபிள்;

சாதாரண வரம்பு K al =0.2 – 0.5.

தற்போதைய கடனின் எந்தப் பகுதியை இருப்புநிலைக் குறிப்பை உருவாக்கும் நேரத்திற்கு மிக நெருக்கமான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்த முடியும் என்பதைக் குணகம் காட்டுகிறது, இது கடனளிப்புக்கான நிபந்தனைகளில் ஒன்றாகும்.

விகிதத்தின் உண்மையான மதிப்புகள் குறிப்பிட்ட வரம்பிற்குள் இருந்தால், பண இருப்பு அறிக்கையிடல் தேதியின் மட்டத்தில் பராமரிக்கப்பட்டால் (வணிக கூட்டாளர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துவதற்கான சீரான ரசீதை உறுதி செய்வதன் மூலம்), தற்போதுள்ள குறுகிய கால கடன் 2-5 நாட்களில் திருப்பிச் செலுத்தப்படும் (1: 0.5; 1: 0.2).

அடுத்த விகிதமானது முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம் (அல்லது இடைநிலை கவரேஜ் விகிதம்) - இது நிறுவனத்தின் குறுகிய கால கடன்களின் அளவு மூலம் பணம், குறுகிய கால பத்திரங்கள் மற்றும் தீர்வுகளின் அளவு ஆகியவற்றைப் பிரிப்பதற்கான பங்காகக் கணக்கிடப்படுகிறது.

இந்த வழக்கில், குறுகிய கால வரவுகள் குறுகிய கால கடன்களை செலுத்த பயன்படுத்தப்படும் சொத்துகளின் அளவு மற்றும் இந்த சொத்துக்களுடன் குறுகிய கால கடன்களை முழுமையாக ஈடுசெய்யும் சாத்தியம் அல்லது கொடுக்கப்பட்ட சூழ்நிலையில் ஈடுசெய்யக்கூடிய பொறுப்புகளின் பங்கு ஆகியவற்றில் சேர்க்கப்படும். தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம், கடனாளிகளுடனான சரியான நேரத்தில் தீர்வுகளுக்கு உட்பட்டு, நிறுவனத்தின் திட்டமிடப்பட்ட கட்டணத் திறனைப் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த குணகத்தின் கோட்பாட்டளவில் நியாயப்படுத்தப்பட்ட மதிப்பு ≈ 0.8 ஆகும்.

K வகுப்பு = (II பிரிவு bal. – வரி 210 – வரி 220 – வரி 230): (வரி 610 + வரி 620 + வரி + 630 + வரி 660).

அன்று இறுதி நிலைபகுப்பாய்வு தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தைக் கணக்கிடுகிறது, இது தற்போதைய சொத்துக்களின் அனைத்து செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது - (இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பிரிவு II) வாங்கிய சொத்துக்கள் (வரி 220) மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகள் மீதான மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரியைக் கழித்தல், மேலும் எதிர்பார்க்கப்படும் கொடுப்பனவுகள் தற்போதைய பொறுப்புகளுக்கு (வரிகள் 610 + 620 + 630) அறிக்கையிடப்பட்ட தேதியிலிருந்து (வரி 230) 12 மாதங்களுக்குப் பிறகு.

K cl = T a / T o (II பிரிவு bal. – வரி 210 – வரி 220 – வரி 230): (வரி 610 + வரி 620 + வரி + 630 + வரி 660),

T a - தற்போதைய சொத்துக்கள்;

டி பற்றி - தற்போதைய பொறுப்புகள்.

முந்தைய குணகத்தை கணக்கிட பயன்படுத்தப்படும் சொத்துகளின் அளவு சரக்குகளின் அளவு (வரி 210) மூலம் அதிகரிக்கப்படுகிறது. தற்போதைய விகிதமானது தற்போதைய சொத்துக்கள் குறுகிய கால கடன்களை எந்த அளவிற்கு உள்ளடக்கும் என்பதைக் காட்டுகிறது. இது நிறுவனத்தின் கட்டண திறன்களை வகைப்படுத்துகிறது, கடனாளிகளுடனான சரியான நேரத்தில் தீர்வுகள் மற்றும் முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் சாதகமான விற்பனைக்கு உட்பட்டது மட்டுமல்லாமல், தேவைப்பட்டால், பொருள் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் பிற கூறுகளின் விற்பனைக்கும் உட்பட்டது. கவரேஜ் விகிதத்தின் நிலை உற்பத்தித் தொழில், உற்பத்தி சுழற்சியின் நீளம், சரக்குகளின் அமைப்பு மற்றும் செலவுகளைப் பொறுத்தது. இந்த காட்டிக்கான சாதாரண மதிப்பு 2 ஆகும்.

இந்த தரநிலையானது "ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கும், திருப்தியற்ற இருப்புநிலைக் கட்டமைப்பை நிறுவுவதற்கும்" முறையான விதிகளால் நிறுவப்பட்டது, இது ஆகஸ்ட் 12, 1997 அன்று திவால்நிலைக்கான ஃபெடரல் நிர்வாகத்தின் (திவால்நிலை) ஆணை எண். 310-r மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. .

ஒரு நிறுவனத்தால் இந்த தரநிலைக்கு இணங்குதல் என்பது அதன் குறுகிய கால கடன்களின் ஒவ்வொரு ரூபிளுக்கும் குறைந்தது இரண்டு ரூபிள் திரவ நிதிகள் உள்ளன. நிறுவப்பட்ட தரத்தை மீறுவது நிறுவனம் அதன் சொந்த மூலங்களிலிருந்து உருவாக்கப்படும் இலவச ஆதாரங்களின் போதுமான அளவு இருப்பதைக் குறிக்கிறது. கடனாளிகளின் பார்வையில், பணி மூலதனத்தை உருவாக்குவதற்கான இந்த விருப்பம் மிகவும் விரும்பத்தக்கது.

நிறுவப்பட்ட தரநிலைக்கு இணங்கத் தவறியது, சொத்துக்களின் பணப்புழக்கத்தின் மாறுபட்ட அளவுகள் மற்றும் கடனாளர்களிடமிருந்து ஒரே நேரத்தில் முறையீடுகள் ஏற்பட்டால் அவற்றின் அவசர விற்பனையின் சாத்தியமின்மை காரணமாக நிதி உறுதியற்ற அச்சுறுத்தலை உருவாக்குகிறது.

நடப்புச் சொத்துக்களில் பெறத்தக்க கணக்குகள் அடங்கும், அவற்றில் சில சந்தேகத்திற்குரியதாக இருக்கலாம் மற்றும் சரக்குகளின் ஒரு பகுதியாக (மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி) திரவமற்றதாக இருக்கலாம் என்பதைக் கருத்தில் கொண்டு, பகுப்பாய்வு செயல்பாட்டில், சொத்துக்களின் கட்டமைப்பைக் கருத்தில் கொண்டு, பணப்புழக்கத்தின் அளவைக் கொண்டு அவற்றை வரிசைப்படுத்துவது அவசியம். விகிதத்தின் வகுத்தல் (தற்போதைய பொறுப்புகள்) முதிர்ச்சியால் கட்டமைக்கப்படலாம், கடன் அபாயத்தை பகுப்பாய்வு செய்யும் செயல்பாட்டில், தற்போதைய மற்றும் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதங்களை ஒப்பிடுவது அவசியம். கவரேஜ் விகிதம் மற்றும் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம் ஆகியவை எண்களில் மட்டுமே வெவ்வேறு தகவல்களைக் கொண்டிருக்கின்றன, ஏனெனில் கவரேஜ் விகிதத்தில் சரக்குகளும் அடங்கும்.

கவரேஜ் விகிதத்திற்கும் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்திற்கும் 4/1 என்ற அளவில் இருக்கும் விகிதம் சாதாரணமாகக் கருதப்பட வேண்டும். கவரேஜ் விகிதத்தின் அதிகரிப்பு காரணமாக விகிதத்தை மீறுவது அதிகப்படியான மற்றும் மறைக்கப்பட்ட சரக்குகள் இருப்பதைக் குறிக்கிறது, ஒரு பெரிய அளவிலான வேலை நடந்து கொண்டிருக்கிறது, எனவே நிறுவனத்தின் நிதி நிலையில் சரிவு.

நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வின் அடிப்படையில் கடன்தொகை மதிப்பீடு மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அதாவது. பணமாக மாற்றுவதற்கான அவர்களின் திறன், அது நேரடியாக அதைப் பொறுத்தது. மேலும், கடனளிப்புக்கு மாறாக, பணப்புழக்கம் என்பது தற்போதைய குடியேற்றங்களின் நிலையை மட்டுமல்ல, அதனுடன் தொடர்புடைய வாய்ப்புகளையும் வகைப்படுத்துகிறது. பகுப்பாய்வு செயல்பாட்டின் போது, ​​நிதியின் போதுமான அளவை தீர்மானிக்க வேண்டியது அவசியம். நிதியின் போதுமான தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கான முறையானது நிறுவனத்தின் நிதிப் பாய்வுகளின் பகுப்பாய்வை அடிப்படையாகக் கொண்டது: பண வரவுகள் நிறுவனத்தின் தற்போதைய கடமைகளின் கவரேஜை உறுதி செய்ய வேண்டும். பணப்புழக்கப் பகுப்பாய்விற்கான ஆரம்பத் தகவலானது, தனிப்பட்ட கணக்கியல் கணக்குகளுக்கான ஜெனரல் லெட்ஜர் அல்லது ஆர்டர் ஜர்னல்களின் தரவு ஆகும். பண வரவுகள் மற்றும் செலவுகளின் நிதி ஓட்டங்களை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது.

நிதிகளின் உண்மையான ஓட்டத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய, நிதிகளின் ரசீதுகள் மற்றும் செலவினங்களின் ஒத்திசைவை மதிப்பிடுவதற்கும், பெறப்பட்ட நிதி முடிவை நிறுவனத்தில் உள்ள நிதிகளின் நிலையுடன் இணைக்க, நிதிகளின் ரசீது (உள்வரவு) அனைத்து திசைகளையும் கண்டறிந்து பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம். அத்துடன் அவற்றின் அகற்றல் (வெளியேறுதல்).

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான அளவுகோல் நிறுவனத்தின் நிதியின் (கே) போதுமான அளவு குறிகாட்டியாகும், இது ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு இடையிலான மொத்த வேறுபாடாகும்; இது நிதி போதுமான அளவுக்கான பொதுவான குறிகாட்டி என்றும் அழைக்கப்படுகிறது:

கி என்பது நிறுவனத்தின் ரசீதுகள் மற்றும் i-th துணைக் காலத்தில் பணம் செலுத்துதல் ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வித்தியாசம், கணக்கிடப்படுகிறது:

Di – i-th subperiod இல் உள்ள ரசீதுகளின் கூட்டுத்தொகை;

Pi என்பது i-th subperiod (உள்ளூர்)க்கான நிதிகளின் போதுமான அளவைக் குறிக்கிறது.

I-வது மாதத்தில் இருந்தால்:

கொடுப்பனவுகளை விட ரசீதுகள் அதிகமாக இருக்கும் (Di*Pi), பின்னர் நிதியில் உபரி உள்ளது;

பணம் செலுத்துவதை விட ரசீதுகள் குறைவாக இருக்கும் (Di*Pi), பின்னர் நிதி பற்றாக்குறை உள்ளது - .

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட துணைக் காலத்தில் நிதி போதுமானதாக இருப்பதற்கான அறிகுறி பின்வரும் நிபந்தனையாகும்:

கி > அல்லது கி=0

எனவே, பகுப்பாய்வு செயல்பாட்டில், ஒருபுறம், நிதிகளின் ரசீதுகளின் (உள்ளீடு) அளவை மதிப்பிடுவது அவசியம், மறுபுறம், நிதிக்கான நிறுவனத்தின் தற்போதைய தேவை.

நிதி ஓட்டங்களின் பகுப்பாய்வு இரண்டு அம்சங்களில் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும்: பண இருப்புக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது மற்றும் கணக்கு நிலுவைகளை எடுத்துக் கொள்ளாமல்; இது நிறுவனத்தின் "செயல்திறனை" அடையாளம் காண அனுமதிக்கிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் ஒட்டுமொத்த கடனளிப்பு அதன் அனைத்து கடமைகளையும் (குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால) அனைத்து கிடைக்கக்கூடிய சொத்துக்களுடன் உள்ளடக்கும் திறன் என வரையறுக்கப்படுகிறது.

பொது தீர்வின் குணகம் K மொத்தம். pl.

சூத்திரத்தால் கணக்கிடப்படுகிறது: வெளிப்படையாக, இந்த காட்டிக்கான சாதாரண வரம்பு Ktot ஆக இருக்கும். pl. ≥ 2. பகுப்பாய்வின் போது, ​​இந்த குறிகாட்டியின் இயக்கவியல் கண்காணிக்கப்பட்டு குறிப்பிட்ட தரத்துடன் ஒப்பிடப்படுகிறது. தீர்வு கணக்கீடு ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. இதன் விளைவாக மதிப்பீடு அகநிலை மற்றும் பல்வேறு அளவிலான துல்லியத்துடன் செய்யப்படலாம். கடனை உறுதிப்படுத்த, அவர்கள் சரிபார்க்கிறார்கள்: நடப்புக் கணக்குகள், வெளிநாட்டு நாணயக் கணக்குகள், குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள் ஆகியவற்றில் நிதி கிடைப்பது. பட்டியலிடப்பட்ட அனைத்து சொத்துகளும் உகந்த மதிப்பைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். ஒருபுறம், கணக்குகளில் உள்ள நிதிகளின் அளவு அதிகமாக உள்ளதுஅதிக வாய்ப்பு

தற்போதைய தீர்வுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு நிறுவனத்திடம் போதுமான நிதி உள்ளது என்று வாதிடலாம்.

மறுபுறம், பணக் கணக்குகளில் முக்கியமற்ற நிலுவைகள் இருப்பது எப்போதும் திவாலானது என்று அர்த்தமல்ல: அடுத்த சில நாட்களுக்குள் பணம் செட்டில்மென்ட், வெளிநாட்டு நாணயக் கணக்குகள் அல்லது பண மேசைக்கு மாற்றப்படலாம்; எளிதாக பணமாக மாற்றலாம். ஒரு நிலையான நெருக்கடி பண பற்றாக்குறை நிறுவனம் "தொழில்நுட்ப ரீதியாக திவாலானதாக" மாறுகிறது என்பதற்கு வழிவகுக்கிறது, மேலும் இது ஏற்கனவே திவால்நிலைக்கான பாதையில் முதல் படியாக கருதப்படலாம். இதைத் தொடர்ந்து, காலாவதியான கடன் இல்லாதது மற்றும் தாமதமாக செலுத்துதல் மற்றும் கடனை தாமதமாக திருப்பிச் செலுத்துதல், அத்துடன் நீண்ட கால தொடர்ச்சியான கடன்களைப் பயன்படுத்துதல்.

குறைந்த தீர்வை சீரற்றதாகவோ, தற்காலிகமாகவோ அல்லது நீண்டகாலமாகவோ, நாள்பட்டதாகவோ இருக்கலாம், அதற்கான காரணங்கள்:

போதுமான நிதி ஆதாரங்கள் இல்லை;

தயாரிப்பு விற்பனைத் திட்டத்தை நிறைவேற்றுவதில் தோல்வி;

பணி மூலதனத்தின் பகுத்தறிவற்ற அமைப்பு;

ஒப்பந்தங்களிலிருந்து பணம் செலுத்துவதற்கான தாமத ரசீது;

அமைப்பின் ஒட்டுமொத்த கடனீட்டு விகிதத்தை பகுப்பாய்வு செய்து விவரிக்கும் செயல்பாட்டில், படிவம் எண் 4 "பணப்புழக்க அறிக்கை" இன் குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. தரவுகளின் அடிப்படையில், படிவம் எண் 4, பண ரசீதுகளின் ஆதாரங்கள் மற்றும் அவற்றின் இயக்கத்தின் திசைகள் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன. ஒட்டுமொத்த தீர்வின் இயக்கவியலை மதிப்பிடுவதற்கு, இந்தத் தரவின் அடிப்படையில் தொடர்புடைய குணகம் கணக்கிடப்படுகிறது:

வரி 010 படிவம் எண். 4 - "ஆண்டின் தொடக்கத்தில் பண இருப்பு";

வரி 020 படிவம் எண். 4 - "பெறப்பட்ட மொத்த நிதி";

ஆனால் இந்த குறிகாட்டிகள் அனைத்தும் கடனளிப்பு இயக்கவியலின் பொதுவான ஒரு முறை மதிப்பீட்டை மட்டுமே வழங்குகின்றன மற்றும் அதன் உள்கட்டமைப்பு மாற்றங்களை பகுப்பாய்வு செய்ய அனுமதிக்காது. இந்த நோக்கத்திற்காக, தற்போதைய கடன்தொகையின் மதிப்பீடு, கிடைக்கக்கூடிய நிதி மற்றும் குறுகிய கால நிதி முதலீடுகளின் மொத்த கடனுடன் ஒப்பீட்டளவில் மதிப்பிடுவதன் மூலம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அதன் கட்டண விதிமுறைகள் ஏற்கனவே வந்துள்ளன. முடிவு கிடைக்கும் போது சிறந்த விருப்பம் ஒன்றுக்கு சமம்அல்லது அதை மீறுகிறது. இருப்பினும், இருப்புநிலைத் தரவு மற்றும் எஃப் ஆகியவற்றைப் பயன்படுத்தி இந்தக் கணக்கீடுகளைச் செய்யும்போது. எண். 4 "பணப்புழக்க அறிக்கை", பின்வருவனவற்றைக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்: ஒரு நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு மிகவும் ஆற்றல்மிக்க குறிகாட்டியாகும், இது மிக விரைவாக மாறுகிறது, மேலும் அதன் கணக்கீடு காலாண்டிற்கு ஒரு முறை அல்லது வருடத்திற்கு ஒரு முறை நம்மை அனுமதிக்காது. நம்பகமான படத்தை உருவாக்குங்கள். எனவே, ஒரு கட்டண காலண்டர் வரையப்பட்டது, அங்கு எதிர்பார்க்கப்படும் நிதி மற்றும் கட்டண சூழ்நிலைகளின் ஒப்பீடு மிகக் குறுகிய காலத்திற்கு (1; 5; 10; 15 நாட்கள், மாதங்கள்) செய்யப்படுகிறது. செயல்பாட்டு கட்டண காலண்டர் தயாரிப்புகளின் ஏற்றுமதி மற்றும் விற்பனை, மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் உபகரணங்களை வாங்குதல் மற்றும் ஊதியம், ஊழியர்களுக்கான முன்பணம், வங்கி கணக்கு அறிக்கைகள் ஆகியவற்றின் ஆவணங்களில் உள்ள தகவல்களின் அடிப்படையில் தொகுக்கப்பட்டுள்ளது. , முதலியன செயல்பாட்டுக் கட்டண காலெண்டரிலிருந்து தரவின் அடிப்படையில், இது டைனமிக் தொடரை உருவாக்குகிறது, பின்னர் கடனளிப்பு காட்டி மாற்றங்களை பகுப்பாய்வு செய்கிறது.

தற்போதைய செயல்முறைக்கு கூடுதலாக, பகுப்பாய்வு செயல்முறை நீண்ட கால தீர்வைக் கருதுகிறது. அதே நேரத்தில், நீண்ட கால கடன் பெறப்பட்ட மூலதனத்தின் விகிதமானது, நிறுவனத்தின் நீண்ட கால கடனைப் பிரதிபலிக்கும் ஒரு குறிகாட்டியாக எடுத்துக் கொள்ளப்படுகிறது:

இந்த விகிதம் நீண்ட கால கடன்களை திருப்பிச் செலுத்தும் திறன் மற்றும் நீண்ட காலத்திற்கு செயல்படும் நிறுவனத்தின் திறனை வகைப்படுத்துகிறது.

மூலதன கட்டமைப்பில் கடன் மூலதனத்தின் பங்கை அதிகரிப்பது ஆபத்தானதாகக் கருதப்படுகிறது. கடன்களுக்கான வட்டியை சரியான நேரத்தில் செலுத்தவும், பெறப்பட்ட கடன்களை சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தவும் நிறுவனம் கடமைப்பட்டுள்ளது. அதன்படி, இந்த விகிதத்தின் மதிப்பு அதிகமாக இருந்தால், நிறுவனத்தின் கடன் அதிகமாகும் மற்றும் நீண்ட கால கடனளிப்பு அளவைக் குறைக்கும்.

இந்த குணகங்களின் பகுப்பாய்வு முந்தைய ஆண்டுகளின் ஒத்த குறிகாட்டிகளுடன், உள் நிறுவன தரநிலைகள் மற்றும் திட்டமிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளுடன் ஒப்பிடுவதன் மூலம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் கடனை மதிப்பிடவும், செயல்பாட்டு மற்றும் எதிர்காலத்திற்கான பொருத்தமான நிர்வாக முடிவுகளை எடுக்கவும் அனுமதிக்கிறது. என்பது வெளிப்படையானது மிக உயர்ந்த வடிவம்ஒரு நிறுவனத்தின் நிலைத்தன்மை என்பது அதன் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் செலுத்துவது மட்டுமல்லாமல், உள் மற்றும் நிலைமைகளில் வளர்ச்சியடையும் திறன் ஆகும். வெளிப்புற சூழல். இதைச் செய்ய, அது ஒரு நெகிழ்வான அமைப்பைக் கொண்டிருக்க வேண்டும் நிதி ஆதாரங்கள்மற்றும், தேவைப்பட்டால், கடன் வாங்கிய நிதியை ஈர்க்கவும், லாபம் அல்லது பிற நிதி ஆதாரங்களில் இருந்து செலுத்த வேண்டிய வட்டியுடன் வாங்கிய கடனை உடனடியாக திருப்பிச் செலுத்தவும் முடியும், அதாவது. கடன் பெறத்தக்கதாக இருக்கும்.

முக்கிய காரணி வடிவமைத்தல் பொது தீர்வைநிறுவனம் அதன் உண்மையான பங்கு மூலதனத்தின் முன்னிலையில் சேவை செய்கிறது. எனவே, மேலே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள குணகங்களுடன் கூடுதலாக, கடனை மதிப்பிடும்போது, ​​பின்வருவனவும் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகின்றன:

பல்வேறு பணப்புழக்க விகிதங்கள்;

பங்கு மற்றும் கடன் மூலதனத்தின் விகிதம்;

நீண்ட கால அந்நிய விகிதம்;

கடன் வட்டி கவரேஜ் விகிதம் போன்றவை.

விரிவான பகுப்பாய்வுஇந்த குணகங்கள் உண்மையான கடனளிப்பின் அளவை இன்னும் துல்லியமாக தீர்மானிக்க அனுமதிக்கின்றன, ஆனால் முன்னறிவிப்பு கணக்கீடுகளுக்கான அடிப்படையையும் உருவாக்குகின்றன.

நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு பற்றிய முன்னறிவிப்பை உருவாக்க, கடனை மீட்டெடுப்பதற்கான (இழப்பு) குணகங்கள் கணக்கிடப்படுகின்றன. கணக்கீடு சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி செய்யப்படுகிறது:

K tl n, K tl.k - தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் முறையே, காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும்;

6 (3) - கடனை மீட்டெடுக்கும் காலம் (இழப்பு), (மாதங்கள்) 6 மாதங்கள் கடனை மீட்டெடுக்கும் காலம், இழப்பு காலம் - 3 மாதங்கள்;

டி - அறிக்கையிடல் காலத்தின் காலம், மாதங்கள்.

1 ஐ விட அதிகமான மதிப்பைக் கொண்ட ஒரு கடனாளி மறுசீரமைப்பு குணகம் 6 மாதங்களுக்குள் நிறுவனத்தின் கடனை மீட்டெடுக்கும் போக்கைக் குறிக்கிறது. 1 க்கும் குறைவான குணகம் மதிப்பு 3 மாதங்களுக்குள் நிறுவனத்தின் கடனை இழப்பதில் போக்குகள் இருப்பதைக் குறிக்கிறது, மேலும் 1 க்கும் அதிகமானது அத்தகைய போக்குகள் இல்லாததைக் குறிக்கிறது. கடனில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் முன்னறிவிப்பு, மேற்கூறிய விகிதங்களின் கணக்கீடு மற்றும் மதிப்பீட்டிற்கு கூடுதலாக, பணப்புழக்க விகிதங்களின் பகுப்பாய்வு மற்றும் அவற்றின் இயக்கவியலில் உள்ள போக்குகளின் மதிப்பீடு ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியது.

2. JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்வு

2.1.2007-2008க்கான CJSC AutoTech இன் இருப்புநிலையின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு

ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு என்பது இரண்டு தொடர்ச்சியான நிலைகளைக் கொண்ட ஒரு செயல்முறையாகும். முதல் கட்டத்தில், இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கம் பற்றிய பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்பட்டு, சொத்துக்களுக்கான நிதிகளை ஒப்பிட்டு, பணப்புழக்கத்தின் அளவின் அடிப்படையில் தொகுக்கப்பட்டு, இறங்கு வரிசையில், பொறுப்புகளுக்கான பொறுப்புகளுடன், ஏறுவரிசையில் அவற்றின் முதிர்வு தேதிகளின்படி இணைக்கப்பட்டுள்ளது. . பகுப்பாய்வின் இரண்டாவது கட்டத்தில், நிதி பணப்புழக்க விகிதங்களின் கணக்கீடு, இருப்புநிலைத் தரவின் அடிப்படையில் குறுகிய கால பொறுப்புகளுடன் தனிப்பட்ட சொத்துக் குழுக்களின் படிப்படியான ஒப்பீடு மூலம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் நிலையான மதிப்புடன் ஒப்பிடப்படுகிறது. தொடர்புடைய காட்டி. இறுதி கட்டத்தில், தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் (அல்லது கவரேஜ் விகிதம்) கணக்கிடப்படுகிறது.

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்கிறோம்:

A1 இன் மிகவும் திரவ சொத்துக்கள்:

A1 = வரி 260 + வரி 250 = 1+4260=4261

விரைவாக உணரக்கூடிய சொத்துக்கள் A2:

A2 = வரி 240 + வரி 270 = 12324

மெதுவாக விற்பனையாகும் சொத்துக்கள் A3:

A3 = வரி 210 + வரி 220 + வரி 230 – வரி 217 = =15801+12=15813

A4 சொத்துக்களை விற்பது கடினம்:

A4 = வரி 190 = 15352

மிக அவசரமான பொறுப்புகள் P1:

P1 = வரி 620 + வரி 630 + வரி 660 = 4622

குறுகிய கால பொறுப்புகள் P2:

P2 = வரி 610 = 12721

நீண்ட கால பொறுப்புகள் P3:

P3 = வரி 590 = 9298

நிலையான பொறுப்புகள் P4:

P4 = வரி 490 + வரி 640 + வரி 650 + வரி 217 = 21109

இந்த சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுக்கள் முழுமையான சொற்களில் ஒப்பிடப்படுகின்றன. இருப்புநிலைக் கணக்கு, சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுக்களின் பின்வரும் விகிதங்களுக்கு உட்பட்டு திரவமாகக் கருதப்படுகிறது:

A1 ≥P1;A2≥P2;A3≥P3;A4≥P4.

இந்த வழக்கில், பின்வரும் மூன்று நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்பட்டால்:

A1 >P1;A2≥P2;A3≥P3, பின்னர் கடைசி சமத்துவமின்மை A4 அவசியம் திருப்தி அடையும்< П4,

A1 ≥P1 4261 > 4622

A2≥P2 12324< 12721

A3≥P3 15813 > 9298

A4≥P4 15352< 21109

அட்டவணை 2.1. - 2007க்கான CJSC "AutoTech" இன் இருப்புநிலையின் பணப்புழக்கம்.

அட்டவணை 2.2 – 2008க்கான CJSC AutoTech இன் இருப்புநிலையின் பணப்புழக்கம்

2007 இறுதியில்: A1<П1 На конец 2008г.:А1<П1

A2>P2 A2<П2

A3 >P3 A3 >P3

A4<П4 А4<П4

மேற்கூறிய கணக்கீடுகள், நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை முற்றிலும் திரவ நிலையில் இருந்து வேறுபடுவதைக் காட்டுகின்றன, மேலும் ஆய்வின் போது கடன்தொகை மோசமடைந்தது. 2007 இல் 1 வது விகிதம் பூர்த்தி செய்யப்படவில்லை, 2008 இல், 1 மற்றும் 2 வது விகிதங்கள் பூர்த்தி செய்யப்படவில்லை.

ஆனால், 3வது இடத்தில் நிதி பற்றாக்குறை அதிகரித்துள்ளது.

2.2. பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு ஆகியவற்றின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு

பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனுதவியின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு நிதி பணப்புழக்க விகிதங்களின் கணக்கீட்டை உள்ளடக்கியது (U.V. Savitskaya)

பாரம்பரியமாக, கணக்கீடுகள் முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தை நிர்ணயிப்பதில் தொடங்குகின்றன, இது மிகவும் அவசரமான கடன்கள் மற்றும் குறுகிய கால கடன்களின் (செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தொகை மற்றும் குறுகிய கால கடன்கள்) மிகவும் திரவ சொத்துக்களின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது. இருப்புநிலை தேதியின்படி நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு.

Cal=(DS+KFZ)/(KO)=(வரி 250+வரி 260)/(வரி 610+வரி 620+வரி 630+வரி 660)=A1/(P1+P2)=4261/(4622+12721)= 0.25

இயல்பான வரம்பு K al ≥0.2-0.5

அடுத்த விகிதம் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம் (இடைநிலை அல்லது விரைவான பணப்புழக்க விகிதம் அல்லது இடைநிலை கவரேஜ் விகிதம்), இது குறுகிய கால வரவுகளின் சராசரி விற்றுமுதல் காலத்திற்கு சமமான காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் கடனளிப்பைக் காட்டுகிறது.

K வகுப்பு =(DS+KFV+KDS)/KO=(A1+A2)/(P1+P2)=(4621+12324)/(4622+12721)=

இயல்பான வரம்பு K வகுப்பு ≥0.7-1.0

தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் (கவரேஜ் விகிதம் அல்லது மொத்த பணப்புழக்கம்) நிறுவனத்தின் அனைத்து செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் சராசரி விற்றுமுதல் காலத்திற்கு சமமான ஒரு காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் கடனைக் காட்டுகிறது.

K tl =OA/KO=(A1+A2+A3)/(P1+P2)=(4261+12324+15813)/(4622+12721)=

இயல்பான வரம்பு K tl ≥2

இந்த குணகங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் இயக்கவியலைக் கண்காணிக்க, அடுத்தடுத்த அறிக்கையிடல் காலங்களுக்கு அதே குணகங்களைக் கணக்கிடுவோம்.

படிப்பின் கீழ் காலத்தின் முடிவில், தற்போதைய விகிதத்திற்கு நாம் கவனம் செலுத்த வேண்டும். குணகத்தின் மதிப்பு நிலையான அளவை விட அதிகமாக இருந்தால், அதன் மதிப்பு 1 ஐ விட அதிகமாக இருந்தால், அடுத்த 3 மாதங்களுக்கு கடனை இழக்கும் அச்சுறுத்தலின் குணகம் கணக்கிடப்படுகிறது; .

குணக மதிப்பு நிலையான நிலைக்குக் கீழே இருந்தால், அதாவது. நிறுவனம் திவாலானது, அடுத்த 6 மாதங்களுக்கு கடனை மீட்டெடுப்பதற்கான குணகம் கணக்கிடப்படுகிறது. அதன் மதிப்பு 1 ஐ விட அதிகமாக இருந்தால், அதன் கடனை மீட்டெடுக்க நிறுவனத்திற்கு வாய்ப்பு உள்ளது, அது 1 க்கும் குறைவாக இருந்தால், அடுத்த 6 மாதங்களில் கடனை மீட்டெடுப்பது சாத்தியமில்லை.

கணக்கீடு தரவு அட்டவணை 2.3 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

அட்டவணை 2.3. 2007 ஆம் ஆண்டிற்கான JSC "ஆட்டோடெக்" இன் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல்.

அட்டவணை 2.4 - 2008 ஆம் ஆண்டிற்கான JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல்.

படம் 2.1 பணப்புழக்க விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் இயக்கவியலை மேலும் தெளிவாகக் காட்டுகிறது.

படம்.2.1. 2007-2008க்கான JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல்.

முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தின் இயக்கவியலில், 2007 முழுவதும் நேர்மறையான போக்கைக் கண்டோம். இந்த குணகத்தின் மதிப்பு நிலையான அளவை விட அதிகமாக இருந்தது, மேலும் ஆண்டின் இறுதியில் இந்த மதிப்பு 0.77 ஆக அதிகரித்தது, இது நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் அதிக பணப்புழக்கத்தைக் குறிக்கிறது. ஆனால், இது இருந்தபோதிலும், ஆய்வின் கீழ் உள்ள காலத்தின் முடிவில், குணகத்தின் மதிப்பு தரத்திற்குக் கீழே ஒரு நிலைக்கு குறைகிறது, இது நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தில் கூர்மையான குறைவைக் குறிக்கிறது.

முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்தின் இயக்கவியலிலும் ஒரு நேர்மறையான போக்கு காணப்பட்டது, மேலும் இந்த விகிதத்தின் மதிப்பு நெறிமுறை அளவை கிட்டத்தட்ட 2 மடங்கு தாண்டியது, இந்த போக்கு 208 இன் ஆரம்பம் வரை காணப்பட்டது, பின்னர் ஒரு கூர்மையான சரிவு தொடர்ந்து, விகிதம் குறைந்தது விதிமுறைக்குக் கீழே ஒரு நிலை, இது கடனில் கூர்மையான குறைவைக் குறிக்கிறது.

2007 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தின் மதிப்பு, 2007 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் அதிகரித்து, 2008 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் நெறிமுறை அளவை விட அதிகமாக உள்ளது, மேலும் காலத்தின் முடிவில் அதே நிலைமை உள்ளது விகிதத்தின் மதிப்பைக் கூர்மையாகக் குறைத்து, நெறிமுறை மட்டத்திற்குக் கீழே ஒரு நிலையை அடைகிறது, இது கடனில் கூர்மையான சரிவைக் குறிக்கிறது.

ஆய்வின் கீழ் உள்ள காலத்தின் முடிவில் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தின் மதிப்பு நிலையான நிலைக்குக் கீழே இருப்பதைக் கணக்கீடுகள் காட்டுகின்றன, அதாவது. நிறுவனம் திவாலானது. இந்த வழக்கில், அடுத்த 6 மாதங்களுக்கு நீங்கள் கடனளிப்பு மீட்பு விகிதத்தை கணக்கிட வேண்டும்.

மீட்டெடுக்க =(K tl kp + (U/T)*(K tl kp - K tl np))/ K tl விதிமுறை

மீட்டெடுக்க =(1.23+(6/12)*(1.23-1.83))/2=0.035

மீட்பு குணகத்தின் மதிப்பு நிலையான நிலைக்கு கீழே உள்ளது, அதாவது அடுத்த 6 மாதங்களில் நிறுவனம் அதன் கடனை மீட்டெடுக்க முடியாது.

2.3.நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் பகுப்பாய்வு

முழுமையான, முக்கியமான மற்றும் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதங்களின் காரணி பகுப்பாய்வை நடத்துவோம்.

பணப்புழக்க விகிதங்களின் காரணி பகுப்பாய்விற்கு, சங்கிலி மாற்றீடுகளின் முறையைப் பயன்படுத்துவோம்.

ஒட்டுமொத்த முடிவில் தனிப்பட்ட காரணிகளின் செல்வாக்கின் தொடர்ச்சியான பரிசீலனை, அடுத்தடுத்தவை அடிப்படை அல்லது திட்டமிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளை உண்மையானவற்றுடன் மாற்றுகின்றன மற்றும் முந்தையதை மாற்றிய பின் பெறப்பட்ட புதிய முடிவை ஒப்பிடுகின்றன. காரணிகளின் எண்ணிக்கையை விட 1 கூடுதல் கணக்கீடுகள் இருக்கும். மாற்றீடு வரிசை முக்கியமானது. முதலில், அளவு மற்றும் பின்னர் தரமான காரணிகளின் செல்வாக்கு அடையாளம் காணப்படுகிறது. அனைத்து வகையான மாடல்களுக்கும் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளை பகுப்பாய்வு செய்வோம்.

கே அல் =(DS+KFZ)/(KO

2008 ஆம் ஆண்டிற்கான JSC AutoTech இன் முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் இயக்கவியல் அட்டவணை 2.5.

K al0= DS 0 /KO 0

K al0 =7001/8992=0.78

C al con 1 =DS 1 /KO 0

Cal conv1 =715/8992=0.08

Cal conv2 =DS 1 / KO 1

Cal conv2 =715/23412=0.04

∆ C al ds = C al conv1 - C al0

∆ Cal ds =0.08-0.78= -0.7

∆ Calco = Cal conv2 - Cal conv1

∆ கால்கோ =0.04-0.08= -0.04

∆ K al =∆ K al ds +∆ K al co

∆ கே அல் = -0.7 + (-0.04) = -0.74

அட்டவணை 2.6 2008க்கான JSC "ஆட்டோடெக்" இன் முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தில் காரணிகளின் தாக்கம்.

முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம் 0.74 அலகுகள் குறைந்துள்ளது. அல்லது 96.1%. 6,286 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம் பண அளவில் குறைவது அதன் மாற்றத்தை அதிக அளவில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தியது என்று கணக்கீடுகள் காட்டுகின்றன. அல்லது 89.787%, அத்துடன் 14,420 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம் குறுகிய கால பொறுப்புகள் அளவு அதிகரிப்பு. அல்லது 60.36%.

முக்கியமான பணப்புழக்கத்தை பாதிக்கும் காரணிகளை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்வோம்.

K வகுப்பு = (DS+KFV+KDZ)/KO

2008 ஆம் ஆண்டிற்கான JSC "AutoTech" இன் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் இயக்கவியல்.

K CL = (DS+KDZ)/KO

K cl 0 =(DS 0 + KDZ 0)/ KO 0

K வகுப்பு 0 =(7001+7373)/8992=1.6

cl நிபந்தனை1 =(DS 1 +KDZ 0)/KO 0

வகுப்பு நிபந்தனை1 =(715+7373)/8992=0.9

K வகுப்பு நிபந்தனை2 = (DS 1 + KDZ 1)/ KO 0

வகுப்பு மாற்றம்2 =(715+11056)/8992=1.31

K வகுப்பு 1 = (DS 1 + KDZ 1)/ KO 1

K வகுப்பு 1 ==(715+11056)/23410.5

∆K cl ds = K cl நிபந்தனை1 = K cl 0

∆K வகுப்பு ds =0.9-1.6=-0.7

∆K cl kdz = K cl cond2 - K cl cond1

∆K வகுப்பு ds =1.31-0.9=0.41

∆K cl kdz = K cl 1 - K cl conv2

∆K வகுப்பு ds =0.5-1.32=-0.81

∆K cl = ∆K cl ds +∆K cl kds +∆K cl ds

∆K cl = -0.7+0.41+(-0.81)= -1.1

அட்டவணை 2.8 2008க்கான JSC AutoTech இன் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்தில் காரணிகளின் தாக்கம்.

முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம் 1.09 அலகுகள் குறைந்துள்ளது. அல்லது 68.55%. முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றத்தில் மிகப்பெரிய எதிர்மறை தாக்கம் குறுகிய கால கடன்களின் அளவை 14,420 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம் அதிகரித்தது. அல்லது 160.36%.

3,683 யூனிட்களால் குறுகிய கால வரவுகள் அளவு அதிகரித்ததன் மூலம் நேர்மறையான தாக்கம் ஏற்பட்டது. அல்லது 45%.

தற்போதைய விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்வோம்.

2008 ஆம் ஆண்டிற்கான JSC AutoTech இன் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் இயக்கவியல்.

K tl =OA/KO

K tl 0 =OA 0 /KO 0

K tl 0 =34472/8992=3.83

cl cond2 = OA 1 / KO 0

K வகுப்பு நிபந்தனை1 =28864/8992=3.21

cl cond2 = OA 1 / KO 1

வகுப்பு மாற்றம்2 =28864/23412=1.23

∆K cloa = K cl நிபந்தனை1 - K tl 0

∆K cl oa =3.21-3.83=-0.62

∆K cl co = K cl conv2 - K cl cond2

∆K வகுப்பு 1.23-3.21=-1.98

∆K cl = ∆K cl oa +∆K cl co

∆K cl =-1.98+(-0.62)= -2.6

அட்டவணை 2.10 2008க்கான JSC AutoTech இன் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தில் காரணிகளின் தாக்கம்.

தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் 2.6 அலகுகள் குறைந்துள்ளது. அல்லது 67.89%. அதன் மாற்றத்தில் மிகப்பெரிய எதிர்மறை தாக்கம் 14,420 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம் குறுகிய கால கடன்களின் அளவு அதிகரிப்பு காரணமாக ஏற்பட்டது. அல்லது 160.36%, தற்போதைய சொத்துகளின் அளவை 5608 அலகுகள் குறைக்கிறது. அல்லது 16.27%.

இந்த அமைப்பின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்தும் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் உறவை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது, அது முற்றிலும் திரவமாக இல்லை என்று அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும்.

இது சம்பந்தமாக, பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்கவும், நிறுவனத்தில் நிலைமையை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகளைக் கண்டறியவும் நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்பட வேண்டும்.

3. ZAO "AutoTech" நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி

3.1 பணப்புழக்கம் மற்றும் தீர்வை அதிகரிப்பதற்கான வழிகள்

மேற்கூறியவற்றின் அடிப்படையில், பகுப்பாய்வின் போது, ​​​​நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் கணக்கு திரவமற்றது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம், ஏனெனில் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுக்களின் சில விகிதங்கள் முழுமையான பணப்புழக்கத்தின் நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யவில்லை.

மேலும், பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் முடிவில் பணப்புழக்க விகிதங்கள் (முழுமையான, முக்கியமான, மின்னோட்டம்) அவற்றின் நிலையான அளவை விட குறைவாக உள்ளன, இது இந்த நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் கணக்கு திரவமற்றது என்பதைக் குறிக்கிறது.

நிறுவனங்களின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடன்தொகையை அதிகரிக்க ஏராளமான நடவடிக்கைகள் உள்ளன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் விலைகளைக் குறைப்பதன் மூலமும் விற்கப்படும் பொருட்களின் தரத்தை அதிகரிப்பதன் மூலமும் விற்பனை அளவைத் தூண்ட வேண்டும். கட்டண காலண்டர் முறையைப் பராமரிக்கவும். கிடைக்கும் சொத்துக்களை விற்பதன் மூலம் பணத்தை விடுவிக்கவும்.

சரக்கு மற்றும் கணக்குகளின் பெறத்தக்க விற்றுமுதல் உகந்த அளவில் பராமரிக்க முயற்சிக்கவும்.

நீண்ட காலத்திற்கு சொத்து வருவாயை விரைவுபடுத்த, உபகரணங்களை வாடகைக்கு விடுங்கள்.

நிறுவன நிர்வாகம் செலவு நிர்வாகத்தின் புதிய முறைகளிலும் கவனம் செலுத்த வேண்டும்.

இது ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்கக்கூடிய நடவடிக்கைகளின் முழு பட்டியல் அல்ல. இந்த பாடத்திட்டத்தில் மேலே உள்ள முறைகளைப் பயன்படுத்த மாட்டோம். பணப்புழக்க விகிதத்தில் இருந்து தொடங்குவோம்.

மேலே உள்ள கணக்கீடுகளிலிருந்து, அனைத்து பணப்புழக்க விகிதங்களும் அவற்றின் நிலையான மதிப்பைக் காட்டிலும் குறைவாக இருப்பதால், பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் முடிவில் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் கணக்கு திரவமற்றதாக இருப்பதைக் கண்டோம். பணப்புழக்க விகிதங்கள் நிலையான மதிப்புகளுடன் ஒத்துப்போனால், பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை திரவமாக இருக்கும்.

பணப்புழக்க விகிதங்களின் மதிப்புகள் அவற்றின் நிலையான மதிப்புகளுக்கு சமமாக மாறும் அளவிற்கு பணப்புழக்க விகிதங்களைக் குறைப்பதில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்திய காரணிகளின் மதிப்புகளை அதிகரிக்க வேண்டியது அவசியம், பின்னர் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை திரவமாக மாறும்.

3.2. நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு பற்றிய முன்னறிவிப்பு பகுப்பாய்வு

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்க ஒரு வழியைக் கண்டுபிடித்துள்ளோம். இந்த முறையானது விகிதங்களின் மதிப்புகள் விதிமுறைக்கு சமமாக இருக்கும் வரை பணப்புழக்க விகிதங்கள் குறைவதில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் காரணிகளின் மதிப்புகளை அதிகரிப்பதைக் கொண்டுள்ளது. பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் முடிவை நாங்கள் கருத்தில் கொள்வோம்.

முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்துடன் ஆரம்பிக்கலாம்.

Cal=0.03, மற்றும் இந்த குணகத்தின் நெறிமுறை மதிப்பு 0.2 ஆகும்.

Cal= (DS+KFZ)/KO. காரணி பகுப்பாய்வை மேற்கொண்ட பிறகு, இந்த குணகத்தின் குறைவு எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தியது என்பதை அறிந்தோம்

பணமாக, நீங்கள் பணத்தின் அளவை அதிகரிக்க வேண்டும், இதனால் குணகத்தின் மதிப்பு 0.2 க்கு சமமாக மாறும். நாம் 4,000 ரூபிள் மூலம் நிதியை அதிகரித்தால், விரும்பிய முடிவைப் பெறுவோம்.

Cal=DS/KO=(715+4000)/23412=4715/23412=0.2

பின்னர் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதம்.

Kcl =0.5, மற்றும் இந்த குணகத்தின் நிலையான மதிப்பு 0.7-1.0 ஆகும்

Kcl = (DS+KFV+KDS)/KO. காரணி பகுப்பாய்விலிருந்து, இந்த குணகத்தின் மாற்றத்தில் குறைந்த தாக்கம் நிதியின் அளவு குறைவதால் ஏற்பட்டது என்பதை நாங்கள் அறிந்தோம், அதாவது நாம் விரும்பிய முடிவை அடையும் வரை இந்த அளவை அதிகரிக்க வேண்டும். நாம் நிதியை 5,000 ரூபிள் அதிகரித்தால், எங்கள் குணகம் 0.7 க்கு சமமாக இருக்கும்

K வகுப்பு =(DS+KDS)/KO=(715+5000+11059)/23412=0.7

தற்போதைய விகிதம்.

K t = 1.23, மற்றும் இந்த குணகத்தின் நிலையான மதிப்பு 2 ஆகும்.

K tl =OA/KO. இந்த விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்தோம், மேலும் தற்போதைய சொத்துக்களின் அளவு குறைவதால் விகிதத்தின் மதிப்பு எதிர்மறையாக பாதிக்கப்பட்டுள்ளது என்பதைக் கண்டறிந்தோம், அதாவது தற்போதைய சொத்துக்களை அதிகரிப்போம். தற்போதைய சொத்துக்களின் அளவை 21,000 ரூபிள் மூலம் அதிகரித்தால், விரும்பிய முடிவைப் பெறுவோம்.

K tl =OA/KO=(28867+21000)/23412=2.1

இப்போது பணப்புழக்க விகிதங்கள் உண்மையில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை எந்த அளவுகளில் திரவமாக இருக்கும் என்பதை துல்லியமாக அடைந்துள்ளன. இதை அட்டவணை 3.1 இல் பார்க்கலாம்.

அட்டவணை 3.1. 2009க்கான JSC "ஆட்டோடெக்" பணப்புழக்க விகிதங்கள்.

அட்டவணை 3.2. JSC அவ்டோடெக்கின் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியலை நாம் கண்டறியலாம், ஆய்வுக்கு உட்பட்ட முழு காலகட்டத்திலும் பணப்புழக்க விகிதங்கள் எவ்வாறு மாறியது என்பதைப் பார்ப்போம்.

அட்டவணை 3.2. 2007-2009க்கான JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல்.

படம் 3.1 இல். கணிக்கப்பட்ட மதிப்புகளை கணக்கில் கொண்டு பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல் மிகவும் தெளிவாகக் காட்டப்படுகிறது.

படம் 3.1 2007-2008க்கான JSC "AutoTech" இன் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல்.

இந்த அமைப்பின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் மேற்கூறிய கணக்கீடுகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டால், முழுமையான, முக்கியமான மற்றும் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதங்கள் அவற்றின் நிலையான மதிப்புகளை எட்டியுள்ளன, மேலும் நிறுவனம் திரவமாக அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும் என்பது தெளிவாகிறது.

முடிவுரை

இந்த பாடநெறி ஒரு நிறுவனத்திற்கான பணப்புழக்கம், கடனளிப்பு மற்றும் கடன் தகுதி ஆகியவற்றின் பங்கை ஆய்வு செய்தது.

முதல் பிரிவு பங்கு, பொருள், குறிக்கோள்கள், முறைகள் மற்றும் நிறுவனத்திற்கான பணப்புழக்கம், கடனளிப்பு மற்றும் கடன் தகுதியின் நோக்கங்கள், நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளை ஆராய்கிறது. பணப்புழக்கம், கடனளிப்பு மற்றும் கடன் தகுதி பற்றிய பகுப்பாய்வும் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது நிறுவனத்திற்கு மட்டுமல்ல, வெளிப்புற முதலீட்டாளர்கள், பிற நிறுவனங்கள், வங்கிகள், பொதுவாக, நிறுவனம் நிதி உறவுகளில் நுழையும் அனைத்து நிதி நிறுவனங்களுக்கும் அவசியம்.

பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு வகைகள் கருதப்படுகின்றன. உற்பத்தித் திட்டங்களை செயல்படுத்துவதிலும், தேவையான ஆதாரங்களுடன் உற்பத்தித் தேவைகளை வழங்குவதிலும் கடனளிப்பு மற்றும் கடன் தகுதியின் தாக்கம் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது.

இரண்டாவது பிரிவு கணக்கீடு பகுதியாகும். இது ZAO AutoTech இன் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்வை ஆராய்கிறது.

நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் முழு பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கு, இருப்புநிலை முழுமையான பணப்புழக்கத்தின் நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யவில்லை, அதாவது. தற்போது திரவமாக இல்லை. நிறுவனம் கடன் பெற தகுதியற்றது, ஏனெனில் கடனளிப்பு மீட்பு குணகம் நிலையான மதிப்பை விட குறைவாக உள்ளது.

தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தை பாதிக்கும் காரணிகளின் பகுப்பாய்வு, ஒவ்வொரு காரணியிலும் ஏற்படும் மாற்றங்கள் தற்போதைய பணப்புழக்கத்தின் அளவை எவ்வாறு பாதிக்கிறது என்பதைக் காட்டுகிறது. எனவே, ஆய்வின் கீழ் காலத்தின் முடிவில், முக்கிய தாக்கம் தற்போதைய சொத்துக்களில் 5,608 ரூபிள் குறைந்துள்ளது, அதனால்தான் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் குறைந்தது.

2008 இன் முடிவுகளின் அடிப்படையில், JSC AvtoteTech திவாலானது மற்றும் அடுத்த 6 மாதங்களில் அதை மீட்டெடுக்க முடியாது.

பயன்படுத்தப்பட்ட ஆதாரங்களின் பட்டியல்

1. Bakaev, V.V., Volkova, O.N. நிதி பகுப்பாய்வின் அடிப்படைகள் - எம். தலைமை கணக்காளர், 1998.

2. Gruzinov, V.P நிறுவன பொருளாதாரம் / V.P. க்ருசினோவ். - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 1998.

3. குஸ்கோவா, என்.டி. மைக்ரோ பொருளாதாரம்: பாடநூல் / என்.டி. குஸ்கோவா. – சரன்ஸ்க்: மொர்டோவியன் யுனிவர்சிட்டி பப்ளிஷிங் ஹவுஸ், 1997.

4. ஜைட்சேவ், என்.எல். ஒரு தொழில்துறை நிறுவனத்தின் பொருளாதாரம்: பாடநூல் / என்.எல். ஜைட்சேவ். - 3வது பதிப்பு., திருத்தப்பட்டது. மற்றும் கூடுதல், 2000

5. ஜைட்சேவ், என்.எல். ஒரு தொழில்துறை நிறுவனத்தின் பொருளாதாரம். பட்டறை: பாடநூல். கொடுப்பனவு / என்.எல். ஜைட்சேவ்., 2007.

6. கோவலேவ் வி.வி., வோல்கோவா ஓ.என். நிதி பகுப்பாய்வின் அடிப்படைகள் - M. Glavbukh, 1998 -

7. கோல்சினா, என்.வி. நிறுவன நிதி: பாடநூல் / என்.வி. கொல்சினா. - எம்.: நிதி, 2008.

8. ரைட்ஸ்கி, கே.ஏ. நிறுவனத்தின் பொருளாதாரம்: பல்கலைக்கழகங்களுக்கான பாடநூல் / கே.ஏ. ரைட்ஸ்கி. - 3வது பதிப்பு., திருத்தப்பட்டது. மற்றும் கூடுதல் - எம்.: பப்ளிஷிங் மற்றும் டிரேடிங் கார்ப்பரேஷன் "டாஷ்கோவ் அண்ட் கோ", 2002.

9. சவிட்ஸ்காயா ஜி.வி. நிறுவனத்தின் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு, 1998.

10. சவிட்ஸ்காயா, ஜி.வி. ஒரு நிறுவனத்தின் பொருளாதார நடவடிக்கையின் பகுப்பாய்வு: பாடநூல். கொடுப்பனவு / ஜி.வி. சவிட்ஸ்காயா. - 7வது பதிப்பு., ரெவ். - எம்.என். : புதிய அறிவு, 2002.

11. சஃப்ரோனோவ், என்.ஏ. நிறுவன பொருளாதாரம்: பாடநூல் / என்.ஏ. சஃப்ரோனோவ், 1998

12. Sergeev, I.V. நிறுவன பொருளாதாரம்: பாடநூல் / I.V. செர்ஜிவ். - 2வது பதிப்பு., திருத்தப்பட்டது. மற்றும் கூடுதல் – எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2000.

13. Stoyanova, E.S நிதி மேலாண்மை: கோட்பாடு மற்றும் நடைமுறை / E.S. ஸ்டோயனோவா. - எம்.: "முன்னோக்கு", 2000.

14. சுஷா, ஜி.இசட். நிறுவன பொருளாதாரம் / G.Z. நிலம். – எம்.: புதிய அறிவு, 2003.

15. Trenev, V.V நிதி மேலாண்மை: பாடநூல். / வி.வி. – எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2000.

16. Sheremet, A.D., Saifulin, R.S Methods of Finance analysis, 3rd Edition, Revised and expanded, 2001.

17. யாகோவ்லேவ், ஆர்.ஏ. நிறுவனத்தில் ஊதியம் / ஆர்.ஏ. யாகோவ்லேவ். - எம்.: பொருளாதாரம் மற்றும் சந்தைப்படுத்தல் மையம், 2001.

உங்கள் நல்ல வேலையை அறிவுத் தளத்தில் சமர்ப்பிப்பது எளிது. கீழே உள்ள படிவத்தைப் பயன்படுத்தவும்

மாணவர்கள், பட்டதாரி மாணவர்கள், தங்கள் படிப்பிலும் வேலையிலும் அறிவுத் தளத்தைப் பயன்படுத்தும் இளம் விஞ்ஞானிகள் உங்களுக்கு மிகவும் நன்றியுள்ளவர்களாக இருப்பார்கள்.

அன்று வெளியிடப்பட்டது http://www.allbest.ru/

அன்று வெளியிடப்பட்டது http://www.allbest.ru/

அறிமுகம்

நிதி நிலை என்பது ஒரு சிக்கலான கருத்தாகும் மற்றும் நிதிகளின் கிடைக்கும் தன்மை மற்றும் ஒதுக்கீடு, நிறுவனத்தின் உண்மையான மற்றும் சாத்தியமான நிதி திறன்களை பிரதிபலிக்கும் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது. இது ஒரு குறிப்பிட்ட தேதிக்கு தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

நல்ல நிதி நிலை என்பது நிலையான கட்டணத் தயார்நிலை, சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனத்தை போதுமான அளவு வழங்குதல் மற்றும் பொருளாதார சாத்தியக்கூறுடன் அவற்றின் பயனுள்ள பயன்பாடு, பணம் செலுத்துவதற்கான தெளிவான அமைப்பு மற்றும் நிலையான நிதித் தளத்தின் இருப்பு. மோசமான நிதிநிலையானது நிதியின் பயனற்ற ஒதுக்கீடு, அவற்றின் அசையாமை, திருப்தியற்ற கட்டணத் தயார்நிலை, வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கான கடனை தாமதப்படுத்துதல், சப்ளையர்கள் மற்றும் வங்கி, மற்றும் உற்பத்தியில் சாதகமற்ற போக்குகளுடன் தொடர்புடைய போதுமான நிலையான சாத்தியமான நிதி ஆதாரம் ஆகியவற்றால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, நிதிகளின் கலவை மற்றும் ஒதுக்கீடு, அவற்றின் ஆதாரங்களின் அமைப்பு, மூலதன வருவாய் விகிதம், நிறுவனத்தின் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் மற்றும் முழுமையாக திருப்பிச் செலுத்தும் திறன் மற்றும் பிற காரணிகளால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவது ஒரு சர்ச்சைக்குரிய செயலாகும். அதே நேரத்தில், ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் நம்பகமான மற்றும் புறநிலை மதிப்பீடு பயனுள்ள மேலாண்மை முடிவுகளை எடுப்பதற்கு அவசியம்.

தற்போதைய கடினமான பொருளாதார சூழ்நிலையில், பொருளாதார பகுப்பாய்வு சந்தையில் உங்கள் நிலையை மட்டுமல்ல, போட்டியாளர்கள் மற்றும் கூட்டாளர்களின் நிதி நிலையையும் மதிப்பீடு செய்ய உங்களை அனுமதிக்கிறது, இது பல்வேறு மேலாண்மை முடிவுகளை எடுக்கும்போது பல தவறுகளைத் தவிர்க்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.

நிதி பகுப்பாய்வின் செயல்பாட்டில், அவர்கள் நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நிலையைப் படித்து, மூலதனம், பணப்புழக்கங்கள், வருமானம், செலவுகள் மற்றும் லாபத்தை நிர்வகிப்பதற்கான முடிவுகளை எடுக்கிறார்கள்.

அத்தகைய பகுப்பாய்வின் நோக்கம் பணப்புழக்கத்தின் மிக முக்கியமான அம்சங்களை ஆராய்வது மற்றும் ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நிலையை வலுப்படுத்த நடவடிக்கை எடுப்பதாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் நிலையான நிதி நிலை என்பது அதன் ஊழியர்கள், கூட்டாளர்கள் மற்றும் அரசுக்கான கடமைகளை சரியான நேரத்தில் நிறைவேற்றுவதாகும், இது நிதி ஸ்திரத்தன்மை, கடனை இயல்பாக்குதல், கடன் தகுதி மற்றும் சொத்துக்கள், பங்கு மற்றும் விற்பனை ஆகியவற்றின் மீதான வருமானத்தை முன்வைக்கிறது.

நிதி பகுப்பாய்வின் செயல்பாட்டில், அளவுகோல் குறிகாட்டிகள் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்டு மதிப்பீடு செய்யப்படுகின்றன, ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் தனிப்பட்ட பண்புகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, தகவலறிந்த நிதி மற்றும் முதலீட்டு முடிவுகளை எடுக்க அவற்றைப் பயன்படுத்துகின்றன. பகுப்பாய்வுப் பணியின் விளைவாக பெறப்பட்ட அளவுருக்கள் பரிந்துரைக்கப்பட்ட (நெறிமுறை) மதிப்புகள் மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்தின் இயக்க நிலைமைகள் ஆகியவற்றின் பார்வையில் இருந்து மதிப்பீடு செய்யப்பட வேண்டும். ஆய்வின் முக்கிய பொருள் கணக்கியல் அறிக்கையிடல் ஆகும், மேலும் அதன் கருவிகள் ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் தற்போதைய முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளை வகைப்படுத்தும் பகுப்பாய்வு குறிகாட்டிகளின் (முழுமையான மற்றும் உறவினர்) அமைப்பு ஆகும்.

தற்போதைய (இயக்க) நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வின் விளைவாக பெறப்பட்ட குறிகாட்டிகள் (நிதி விகிதங்கள்) நிதி திட்டமிடல், முன்கணிப்பு மற்றும் கட்டுப்பாடு ஆகியவற்றின் நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

இந்த சிக்கலின் பொருத்தம் நிறுவனங்களின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறைகளின் வளர்ச்சிக்கு வழிவகுத்தது. இந்த நுட்பங்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வெளிப்படையாக மதிப்பிடுவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளன, மேலாண்மை முடிவுகளை எடுப்பதற்கான தகவல்களைத் தயாரித்தல் மற்றும் நிதி நிலைமையை நிர்வகிப்பதற்கான ஒரு மூலோபாயத்தை உருவாக்குதல்.

இந்த பாடத்திட்டத்தின் நோக்கம்: நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் அடிப்படையில், அதை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளை உருவாக்குதல்.

இந்த இலக்கை அடைய, பின்வரும் பணிகளை தீர்க்க வேண்டியது அவசியம்:

நிதி பகுப்பாய்வின் தத்துவார்த்த அடித்தளங்களைப் படிக்கவும்;

நிறுவனத்தின் சொத்து நிலையை பகுப்பாய்வு செய்யுங்கள்;

நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல், இலாபத்தன்மை குறிகாட்டிகள் மற்றும் வணிக நடவடிக்கைகளை கணக்கிட்டு பகுப்பாய்வு செய்தல். மேலும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கும் நிதி ஸ்திரத்தன்மையை அதிகரிப்பதற்கும் நடவடிக்கைகளை உருவாக்குதல்.

JSC KBHA இன் உற்பத்தி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகள்தான் ஆய்வின் நோக்கம். வழங்கப்பட்ட பாடநெறி வேலையின் பொருள் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறைகள் மற்றும் இந்த நிறுவனத்தின் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி அதை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள்.

பகுப்பாய்வு மற்றும் தொகுப்பு, ஆய்வு செய்யப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு, நிதி விகிதங்களின் முறை மற்றும் பொருளாதார நிகழ்வுகளை மதிப்பிடுவதற்கான தர்க்கரீதியான அணுகுமுறை ஆகியவை ஆய்வின் முறையான அடிப்படையாகப் பயன்படுத்தப்பட்டன. முக்கிய கோட்பாட்டு அடிப்படை: கால இலக்கியம், உள்நாட்டு மற்றும் வெளிநாட்டு ஆசிரியர்கள் மற்றும் பொருளாதாரக் கோட்பாடு துறையில் விஞ்ஞானிகளின் வெளியிடப்பட்ட படைப்புகள், ஷெரெமெட் ஏ.டி., கோக்டென்கோ வி.ஜி., ஸ்ட்ராஜெவ் வி.ஐ., சாவிட்ஸ்காயா ஜி.வி.

OJSC KBKhA இன் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்ய, கணக்கியல் தரவு பயன்படுத்தப்பட்டது, அதாவது: இருப்புநிலை (படிவம் எண். 1) மற்றும் 2009-2011க்கான லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை (படிவம் எண். 2).

பாடநெறி வேலை ஒரு அறிமுகம், மூன்று அத்தியாயங்கள், ஒரு முடிவு, குறிப்புகள் மற்றும் பயன்பாடுகளின் பட்டியல் ஆகியவற்றைக் கொண்டுள்ளது.

முதல் அத்தியாயம் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தத்துவார்த்த மற்றும் வழிமுறை அடிப்படைகளை உள்ளடக்கியது. குறிப்பாக, நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான பொருள் மற்றும் பணிகள் வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன, இருப்புநிலைக் குறிப்பின் கட்டமைப்பு மற்றும் உள்ளடக்கம் மற்றும் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை ஆகியவை கருதப்படுகின்றன, மேலும் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான முறை காட்டப்பட்டுள்ளது.

இரண்டாவது அத்தியாயம் OJSC KBHA இன் நிதி நிலை பற்றிய முழுமையான பகுப்பாய்வை வழங்குகிறது. அத்தியாயம் நிறுவனத்தின் பொதுவான விளக்கத்துடன் தொடங்குகிறது, இது அதன் குறிக்கோள்கள் மற்றும் முக்கிய செயல்பாடுகளை பிரதிபலிக்கிறது. நிதி நிலைத்தன்மை, பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு ஆகியவற்றின் குறிகாட்டிகளும் இங்கு கணக்கிடப்பட்டு பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகின்றன. நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் செயல்திறன் லாபம் மற்றும் வணிக நடவடிக்கைகளின் குறிகாட்டிகளின் அடிப்படையில் மதிப்பிடப்படுகிறது.

அத்தியாயம் மூன்று

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்யும் துறையில் ஆராய்ச்சியில் சிறந்த நடைமுறைகளைப் பற்றி உங்களைப் பழக்கப்படுத்திக்கொள்ளவும் படிக்கவும் இந்த வேலை உங்களை அனுமதிக்கிறது. பணியின் நடைமுறை முக்கியத்துவம் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான பரிந்துரைகளின் வளர்ச்சியில் உள்ளது.

1. ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான தத்துவார்த்த அடித்தளங்கள்

1.1 நிதி பகுப்பாய்வின் பொருளாதார சாரம், கொள்கைகள் மற்றும் நோக்கங்கள்

சந்தைப் பொருளாதாரத்தில் வளர்ச்சியடையவும், ஒரு நிறுவனத்தின் திவால்நிலையைத் தடுக்கவும், நிதிகளை எவ்வாறு நிர்வகிப்பது, கல்வியின் கலவை மற்றும் ஆதாரங்களின் அடிப்படையில் மூலதன அமைப்பு என்னவாக இருக்க வேண்டும், சொந்த நிதியில் என்ன பங்கு எடுக்கப்பட வேண்டும் மற்றும் என்ன என்பதை நீங்கள் அறிந்து கொள்ள வேண்டும். கடன் வாங்கிய நிதி மூலம். நிதி ஸ்திரத்தன்மை, கடனுதவி, வணிக செயல்பாடு, லாபம் போன்ற சந்தைப் பொருளாதாரத்தின் கருத்துகளையும் நீங்கள் அறிந்திருக்க வேண்டும்.

ஷெரெமெட் ஏ.டி. ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை அதன் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் கட்டமைப்புகளின் விகிதமாக புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, அதாவது நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் அவற்றின் ஆதாரங்கள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை (FSP) என்பது ஒரு சிக்கலான பொருளாதார வகையாகும், இது ஒரு குறிப்பிட்ட தருணத்தில் அதன் சுழற்சியின் செயல்பாட்டில் மூலதனத்தின் நிலை மற்றும் சுய வளர்ச்சிக்கான ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் திறனை பிரதிபலிக்கிறது. செயல்பாட்டு, முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளின் செயல்பாட்டில், மூலதன சுழற்சியின் தொடர்ச்சியான செயல்முறை ஏற்படுகிறது, நிதி மற்றும் அவற்றின் உருவாக்கத்திற்கான ஆதாரங்களின் கட்டமைப்பு, நிதி ஆதாரங்களின் கிடைக்கும் தன்மை மற்றும் தேவை மற்றும் இதன் விளைவாக, நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, அதன் வெளிப்புற வெளிப்பாடு தீர்வு, மாற்றம்.

நிதி நிலை நிலையானது, நிலையற்றது (நெருக்கடிக்கு முந்தைய) மற்றும் நெருக்கடி. சரியான நேரத்தில் பணம் செலுத்துவதற்கும், விரிவாக்கப்பட்ட அடிப்படையில் அதன் செயல்பாடுகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கும், எதிர்பாராத அதிர்ச்சிகளைத் தாங்குவதற்கும், பாதகமான சூழ்நிலைகளில் அதன் கடனைத் தக்கவைப்பதற்கும் ஒரு நிறுவனத்தின் திறன் அதன் நல்ல நிதி நிலைமையைக் குறிக்கிறது, மேலும் நேர்மாறாகவும்.

தற்போதைய கடனளிப்பு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் வெளிப்புற வெளிப்பாடாக இருந்தால், நிதி ஸ்திரத்தன்மை என்பது அதன் உள் பக்கமாகும், இது நீண்ட காலத்திற்கு நிலையான கடனை உறுதி செய்கிறது, இது சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள், வருமானம் மற்றும் செலவுகள், நேர்மறை மற்றும் எதிர்மறை பணம் ஆகியவற்றை அடிப்படையாகக் கொண்டது. பாய்கிறது.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மை என்பது ஒரு வணிக நிறுவனம் செயல்படுவதற்கும் மேம்படுத்துவதற்கும், மாறிவரும் உள் மற்றும் வெளிப்புற சூழலில் அதன் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் சமநிலையை பராமரிக்கும் திறன் ஆகும், இது ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய அளவிற்கு நீண்ட காலத்திற்கு அதன் கடன் மற்றும் முதலீட்டு கவர்ச்சியை உத்தரவாதம் செய்கிறது. ஆபத்து. சமபங்கு மூலதனத்தின் போதுமான அளவு, நல்ல தரமான சொத்துக்கள், செயல்பாட்டு மற்றும் நிதி அபாயங்களைக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் போதுமான அளவு லாபம், பணப்புழக்கத்தின் போதுமான அளவு, நிலையான வருமானம் மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதிகளை ஈர்ப்பதற்கான ஏராளமான வாய்ப்புகள் ஆகியவற்றுடன் நிலையான நிதி நிலை அடையப்படுகிறது.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிலைத்தன்மை பல்வேறு காரணிகளால் பாதிக்கப்படுகிறது: தயாரிப்பு சந்தையில் நிறுவனத்தின் நிலை; சந்தையில் தேவைப்படும் மலிவான, உயர்தர தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி மற்றும் வெளியீடு; வணிக ஒத்துழைப்பில் அதன் திறன்; வெளிப்புற கடன் வழங்குபவர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்களை சார்ந்திருக்கும் அளவு; திவாலான கடனாளிகளின் இருப்பு; பொருளாதார மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகளின் செயல்திறன், முதலியன.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளில் ஒன்று அதன் கடனளிப்பு, அதாவது, பண ஆதாரங்களுடன் அதன் கட்டணக் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தும் திறன். இருப்புநிலைக் குறிப்பில் கடன்தொகை மதிப்பீடு நடப்பு சொத்துகளின் பணப்புழக்க பண்புகளின் அடிப்படையில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது அவற்றை பணமாக மாற்றுவதற்கு தேவையான நேரத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

இருப்புநிலை பணப்புழக்கம் என்பது ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் சொத்துக்களை பணமாக மாற்றி அதன் செலுத்தும் கடமைகளை செலுத்தும் திறனாகும், அல்லது இன்னும் துல்லியமாக, நிறுவனத்தின் கடன் பொறுப்புகள் அதன் சொத்துக்களால் மூடப்பட்டிருக்கும் அளவு, அதை பணமாக மாற்றும் காலம் கட்டணம் செலுத்தும் கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்திற்கு ஒத்திருக்கிறது.

கடன் மற்றும் பணப்புழக்கத்தின் கருத்துக்கள் மிகவும் நெருக்கமாக உள்ளன, ஆனால் இரண்டாவது அதிக திறன் கொண்டது. நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தின் அளவைப் பொறுத்து அதன் கடனளிப்பு இருக்கும். பணப்புழக்க பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு சொத்திற்கான நிதிகளை ஒப்பிடுவதைக் கொண்டுள்ளது, பணப்புழக்கம் குறையும் அளவின் மூலம் தொகுக்கப்பட்டுள்ளது, ஒரு கடனுக்கான குறுகிய கால பொறுப்புகள், அவை திருப்பிச் செலுத்தும் அவசரத்தின் அளவிற்கு ஏற்ப தொகுக்கப்படுகின்றன.

முழுமையான குறிகாட்டிகளுடன், பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனை மதிப்பிடுவதற்கு தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் கணக்கிடப்படுகின்றன. இந்த குறிகாட்டிகள் நிர்வாகத்திற்கு மட்டுமல்ல, பகுப்பாய்வின் வெளிப்புற பாடங்களுக்கும் ஆர்வமாக உள்ளன: முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம் - மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களின் சப்ளையர்களுக்கு, முதலீட்டாளர்களுக்கான தற்போதைய பணப்புழக்கம்.

நிதி அம்சத்தில், வணிக செயல்பாடு முதன்மையாக நிதி விற்றுமுதல் வேகத்தில் வெளிப்படுகிறது. வணிக நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு பல்வேறு நிதி விகிதங்களின் நிலைகள் மற்றும் இயக்கவியல் - வருவாய் குறிகாட்டிகளைப் படிப்பதைக் கொண்டுள்ளது. வணிக நடவடிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்ய, ஒரு நிறுவனம் இரண்டு குழுக்களின் குறிகாட்டிகளைப் பயன்படுத்துகிறது:

பொது விற்றுமுதல் குறிகாட்டிகள் (விற்றுமுதல் விகிதம்; ஒரு விற்றுமுதல் காலம், பணி மூலதனத்தின் வெளியீடு / ஈர்ப்பு).

செயல்பாட்டின் அளவின் குறிகாட்டிகள் (மொத்த மூலதன விற்றுமுதல் விகிதம், அருவமான சொத்துகளின் மீதான வருவாய், மூலதனத்தின் மீதான வருவாய், பங்கு மூலதனத்தின் மீதான வருவாய்).

இந்த பல்வேறு காரணிகளும் எதிர்ப்பை வகை வாரியாகப் பிரிக்கின்றன. எனவே, ஒரு நிறுவனத்தைப் பொறுத்தவரை, அதை பாதிக்கும் காரணிகளைப் பொறுத்து, அது இருக்கலாம்: உள் மற்றும் வெளிப்புறம், பொது (விலை), நிதி. உள் நிலைத்தன்மை என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பொதுவான நிதி நிலை ஆகும், இது அதன் செயல்பாட்டின் நிலையான உயர் முடிவுகளை உறுதி செய்கிறது. அதன் சாதனை உள் மற்றும் வெளிப்புற காரணிகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களுக்கு செயலில் உள்ள பதிலின் கொள்கையை அடிப்படையாகக் கொண்டது. ஒரு நிறுவனத்தின் வெளிப்புற ஸ்திரத்தன்மை அதன் செயல்பாடுகள் மேற்கொள்ளப்படும் பொருளாதார சூழலின் ஸ்திரத்தன்மையால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. நாடு முழுவதும் சந்தைப் பொருளாதார நிர்வாகத்தின் பொருத்தமான அமைப்பால் இது அடையப்படுகிறது.

ஒரு நிறுவனத்தின் ஒட்டுமொத்த ஸ்திரத்தன்மை என்பது பணப்புழக்கங்களின் இயக்கம் ஆகும், இது நிதிகளின் ரசீது (வருமானம்) எப்போதும் அவர்களின் செலவினங்களை விட அதிகமாக இருப்பதை உறுதி செய்கிறது. நிதி ஸ்திரத்தன்மை என்பது செலவுகளை விட நிலையான அதிகப்படியான வருமானத்தின் பிரதிபலிப்பாகும், நிறுவனத்தின் நிதிகளின் இலவச சூழ்ச்சியை உறுதி செய்கிறது மற்றும் அவற்றின் பயனுள்ள பயன்பாட்டின் மூலம், தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி மற்றும் விற்பனையின் தடையற்ற செயல்முறைக்கு பங்களிக்கிறது. எனவே, அனைத்து உற்பத்தி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் செயல்பாட்டில் நிதி ஸ்திரத்தன்மை உருவாகிறது மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் நிலைத்தன்மையின் முக்கிய அங்கமாகும்.

நிதி ஸ்திரத்தன்மையை உறுதிப்படுத்த, ஒரு நிறுவனமானது நெகிழ்வான மூலதன அமைப்பைக் கொண்டிருக்க வேண்டும் மற்றும் கடனைத் தக்கவைத்து, சுய நிதியுதவிக்கான நிலைமைகளை உருவாக்குவதற்காக செலவினங்களை விட நிலையான வருமானத்தை உறுதி செய்யும் வகையில் அதன் இயக்கத்தை ஒழுங்கமைக்க முடியும். ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, அதன் நிலைத்தன்மை மற்றும் ஸ்திரத்தன்மை ஆகியவை அதன் உற்பத்தி, வணிக மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளைப் பொறுத்தது. உற்பத்தி மற்றும் நிதித் திட்டங்கள் வெற்றிகரமாக செயல்படுத்தப்பட்டால், இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலையில் சாதகமான விளைவைக் கொண்டிருக்கிறது. இதன் விளைவாக, ஒரு நிலையான நிதி நிலை என்பது ஒரு ஃப்ளூக் அல்ல, ஆனால் நிறுவனத்தின் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளை தீர்மானிக்கும் காரணிகளின் முழு சிக்கலான திறமையான, திறமையான நிர்வாகத்தின் விளைவாகும்.

பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாக நிதிச் செயல்பாடு, பண வளங்களின் முறையான ரசீது மற்றும் செலவினங்களை உறுதி செய்வதை நோக்கமாகக் கொண்டிருக்க வேண்டும், கணக்கியல் ஒழுக்கத்தை செயல்படுத்துதல், சமபங்கு மற்றும் கடன் வாங்கிய மூலதனத்தின் பகுத்தறிவு விகிதங்களை அடைதல் மற்றும் அதன் மிகவும் திறமையான பயன்பாடு.

நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு, ஒரு சுயாதீன அறிவியலாக, அவர்களின் நிதி நிலையை மேம்படுத்த உகந்த மற்றும் முற்போக்கான முடிவுகளை எடுக்க வேண்டிய அவசியத்திலிருந்து எழுந்தது. வெற்றிகரமான நிறுவன நிர்வாகத்திற்கான நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு மிக முக்கியமான நிபந்தனைகளில் ஒன்றாகும், ஏனெனில் தொழில்முனைவோரின் எந்தவொரு பகுதியிலும் செயல்பாட்டின் முடிவுகள் நிதி ஆதாரங்களின் கிடைக்கும் தன்மை மற்றும் பயன்பாட்டின் செயல்திறனைப் பொறுத்தது. நிதி நிலை பகுப்பாய்வின் முக்கிய உள்ளடக்கம், நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மற்றும் அதை பாதிக்கும் காரணிகள் பற்றிய விரிவான முறையான ஆய்வு மற்றும் நிறுவனத்தின் மூலதனத்தின் மீதான வருவாயின் அளவை முன்னறிவித்தல். பகுப்பாய்வின் முக்கிய குறிக்கோள், நிதி நடவடிக்கைகளில் உள்ள குறைபாடுகளை உடனடியாகக் கண்டறிந்து அகற்றுவது மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மற்றும் அதன் கடனை மேம்படுத்துவதற்கான இருப்புக்களைக் கண்டறிவது. அதே நேரத்தில், Lyubushin N.P. படி, Leshchev V.B., Dyakov V.G. பின்வரும் சிக்கல்களைத் தீர்ப்பது அவசியம்:

நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை சரியான நேரத்தில் மற்றும் புறநிலை கண்டறிதல், அதன் "வலி புள்ளிகளை" அடையாளம் காணுதல் மற்றும் அவற்றின் உருவாக்கத்திற்கான காரணங்களை ஆய்வு செய்தல்.

நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, அதன் கடனளிப்பு மற்றும் நிதி ஸ்திரத்தன்மையை மேம்படுத்துவதற்கான இருப்புக்களை அடையாளம் காணுதல்.

சாத்தியமான நிதி முடிவுகளை முன்னறிவித்தல் மற்றும் வளங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான பல்வேறு விருப்பங்களுக்கான நிதி நிலைமையின் மாதிரிகளை உருவாக்குதல்.

நிதி நிலைத்தன்மையின் பகுப்பாய்வு முக்கியமாக உறவினர் குறிகாட்டிகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது, ஏனெனில் பணவீக்கத்தின் நிலைமைகளில் முழுமையான இருப்புநிலை குறிகாட்டிகள் ஒப்பிடக்கூடிய வடிவத்திற்கு கொண்டு வருவது மிகவும் கடினம். பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளை ஒப்பிடலாம்: பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட "விதிமுறைகளுடன்" ஆபத்தின் அளவை மதிப்பிடுவதற்கும் திவாலாவதற்கான சாத்தியக்கூறுகளை முன்னறிவிப்பதற்கும்; பிற நிறுவனங்களிலிருந்து ஒத்த தரவு, இது நிறுவனத்தின் பலம் மற்றும் பலவீனங்கள் மற்றும் அதன் திறன்களை அடையாளம் காண அனுமதிக்கிறது; நிதி நிலையின் முன்னேற்றம் அல்லது சீரழிவுக்கான போக்குகளைப் படிக்க முந்தைய ஆண்டுகளில் இதே போன்ற தரவு. எனவே, நிதி நிலைத்தன்மையின் சாராம்சம் நிதி ஆதாரங்களின் பயனுள்ள உருவாக்கம், விநியோகம் மற்றும் பயன்பாடு ஆகியவற்றால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

பகுப்பாய்வின் நோக்கம், கிடைக்கக்கூடிய தகவல்கள் போன்றவற்றைப் பொறுத்து, நிதி நிலையின் மதிப்பீடு பல்வேறு அளவிலான விவரங்களுடன் மேற்கொள்ளப்படலாம். நிதி பகுப்பாய்வின் உள்ளடக்கம் மற்றும் முக்கிய குறிக்கோள், நிதி நிலையை மதிப்பிடுவது மற்றும் பகுத்தறிவு நிதிக் கொள்கையின் உதவியுடன் ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் செயல்திறனை அதிகரிப்பதற்கான சாத்தியத்தை அடையாளம் காண்பது ஆகும். ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் நிதி நிலை அதன் நிதி போட்டித்திறன் (அதாவது, கடனளிப்பு, கடன் தகுதி), நிதி ஆதாரங்கள் மற்றும் மூலதனத்தைப் பயன்படுத்துதல் மற்றும் அரசு மற்றும் பிற பொருளாதார நிறுவனங்களுக்கான கடமைகளை நிறைவேற்றுதல் ஆகியவற்றின் சிறப்பியல்பு ஆகும்.

பாரம்பரிய அர்த்தத்தில், நிதி பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் அடிப்படையில் அதன் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கும் கணிக்கும் முறையாகும். இரண்டு வகையான நிதி பகுப்பாய்வுகளை வேறுபடுத்துவது வழக்கம் - உள் மற்றும் வெளிப்புறம். உள் பகுப்பாய்வு நிறுவன ஊழியர்களால் (நிதி மேலாளர்கள்) மேற்கொள்ளப்படுகிறது. வெளிப்புற பகுப்பாய்வு நிறுவனத்திற்கு வெளியில் உள்ள ஆய்வாளர்களால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது (எடுத்துக்காட்டாக, தணிக்கையாளர்கள்).

உள் பகுப்பாய்வு என்பது நிதி நிலைமையை வலுப்படுத்துவதற்கும், லாபத்தை அதிகரிப்பதற்கும் மற்றும் ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் பங்கு மூலதனத்தை அதிகரிப்பதற்கும் இருப்புக்களை கண்டுபிடிப்பதற்காக மூலதனத்தை உருவாக்குதல், வைப்பது மற்றும் பயன்படுத்துதல் ஆகியவற்றின் பொறிமுறையின் ஒரு ஆய்வு ஆகும். வெளிப்புற பகுப்பாய்வு என்பது முதலீட்டு மூலதனத்தின் அபாய அளவையும் அதன் லாபத்தின் அளவையும் கணிப்பதற்காக ஒரு வணிக நிறுவனத்தின் நிதி நிலை பற்றிய ஆய்வு ஆகும். நிறுவனத்திற்கான சேவைகளால் உள் பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அதன் முடிவுகள் திட்டமிடல், கட்டுப்பாடு மற்றும் நிதி நிலைமையை முன்னறிவிப்பதற்காகப் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. அதன் குறிக்கோள், நிதிகளின் சீரான ஓட்டத்தை உறுதிசெய்து, அதிகபட்ச லாபத்தைப் பெறுவதற்கும், திவால்நிலையைத் தவிர்க்கும் வகையில் சொந்த மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதியை வைப்பதும் ஆகும். வெளியிடப்பட்ட அறிக்கைகளின் அடிப்படையில் முதலீட்டாளர்கள், பொருள் மற்றும் நிதி ஆதாரங்களை வழங்குபவர்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறை அதிகாரிகளால் வெளிப்புற பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. அதிகபட்ச லாபத்தை உறுதி செய்வதற்கும் இழப்புகளை அகற்றுவதற்கும் லாபகரமான முதலீட்டின் சாத்தியத்தை நிறுவுவதே இதன் குறிக்கோள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான இலக்குகளை அடைவது பல்வேறு முறைகள் மற்றும் நுட்பங்களைப் பயன்படுத்தி அடையப்படுகிறது. நிதி பகுப்பாய்வு முறைகளில் பல்வேறு வகைப்பாடுகள் உள்ளன. நிதி பகுப்பாய்வு நடைமுறையானது நிதி அறிக்கைகளை வாசிப்பதற்கான (பகுப்பாய்வு முறைகள்) அடிப்படை விதிகளை உருவாக்கியுள்ளது. அவற்றில் 6 முக்கியமானவை உள்ளன:

கிடைமட்ட (நேரம்) பகுப்பாய்வு - ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் உருப்படியையும் முந்தைய காலத்துடன் ஒப்பிடுதல்;

செங்குத்து (கட்டமைப்பு) பகுப்பாய்வு - இறுதி நிதி குறிகாட்டிகளின் கட்டமைப்பை தீர்மானித்தல் மற்றும் ஒட்டுமொத்த முடிவின் மீது ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் நிலையின் தாக்கத்தை அடையாளம் காணுதல்;

போக்கு பகுப்பாய்வு - ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் உருப்படியையும் முந்தைய காலங்களின் எண்ணிக்கையுடன் ஒப்பிடுதல் மற்றும் குறிகாட்டியின் இயக்கவியலில் முக்கிய போக்கை தீர்மானித்தல், தனிப்பட்ட காலங்களின் சீரற்ற வெளிப்புற மற்றும் தனிப்பட்ட குணாதிசயங்களிலிருந்து அழிக்கப்பட்டது - நீண்ட கால முன்னறிவிப்பு பகுப்பாய்வு;

உறவினர் குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு (நிதி விகிதங்கள்) - பல்வேறு அறிக்கையிடல் வடிவங்களின் எண் விகிதங்களின் கணக்கீடு, குறிகாட்டிகளின் தொடர்புகளை தீர்மானித்தல்.

ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு - பிரிக்கப்பட்டுள்ளது: உள்-நிறுவனம் - நிறுவன மற்றும் அதன் துணை நிறுவனங்கள் அல்லது பிரிவுகளின் முக்கிய குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு; இடை-பண்ணை - தொழில்துறை சராசரியுடன் போட்டியாளர்களின் நிறுவன குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு.

காரணி பகுப்பாய்வு என்பது முடிவு குறிகாட்டியில் தனிப்பட்ட காரணிகளின் (காரணங்கள்) செல்வாக்கின் பகுப்பாய்வு ஆகும்.

நிறுவனங்களின் நிதி நிலை மற்றும் அதன் ஸ்திரத்தன்மை பெரும்பாலும் மூலதன மூலங்களின் உகந்த அமைப்பு மற்றும் நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் உகந்த கட்டமைப்பைப் பொறுத்தது மற்றும் முதலில், நிலையான மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் விகிதம் மற்றும் நிறுவனத்தின் இருப்பு ஆகியவற்றைப் பொறுத்தது. செயல்பாட்டு அடிப்படையில் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள்.

எனவே, சந்தைப் பொருளாதாரத்தில் நிதி மற்றும் பொருளாதார பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் வளர்ச்சிக்குத் தேவையான பயனுள்ள நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான செயல்பாடுகளில் ஒன்றாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வை மேற்கொள்வது அறிக்கையிடலின் பயன்பாட்டை அடிப்படையாகக் கொண்டது, இது நிறுவனத்தின் பகுப்பாய்விற்கான தகவல் தளமாகும்.

1.2 ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான தகவல் அடிப்படை

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தகவல்களின் முக்கிய ஆதாரங்கள் இருப்புநிலை - படிவம் எண். 1 (இணைப்பு A, B, C) மற்றும் "லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை" - படிவம் எண். 2 (இணைப்பு D, E, F ) இந்த பாடத்திட்டத்தில், இந்த இரண்டு அறிக்கை படிவங்களும் பயன்படுத்தப்பட்டன.

படிவம் எண் 1 என்பது சொத்தின் கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல் மற்றும் அதன் உருவாக்கத்தின் ஆதாரங்களை மதிப்பிடுவதற்கும், அத்துடன் நிறுவனத்தின் அபாயத்தை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கும் அடிப்படையாகும், ஏனெனில் இது பணப்புழக்கம், கடனளிப்பு மற்றும் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் அளவை மதிப்பிட உங்களை அனுமதிக்கிறது.

இருப்புநிலைக் குறிப்பில் வழங்கப்பட்ட தகவல்கள் இரண்டு அம்சங்களில் பரிசீலிக்கப்படலாம் - கணக்கியல் மற்றும் மேலாண்மை. இந்த ஒவ்வொரு அம்சத்திற்கும் அதன் சொந்த கருத்தியல் கருவி உள்ளது. கணக்கியல் அம்சம் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் இருப்பு மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பிரிவுகள் மற்றும் உருப்படிகளின் ஒரு குறிப்பிட்ட வரிசையை பிரதிபலிக்கிறது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள பிரிவுகள் மற்றும் உருப்படிகளின் ஏற்பாடு தற்செயலானது அல்ல. இருப்புநிலைக் குறிப்புகளின் கட்டுமானம் பின்வரும் கொள்கைகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது: பணப்புழக்க அளவுகோல், பிரிவுகள் மற்றும் கட்டுரைகளின் கிடைமட்ட மற்றும் செங்குத்து இடத்தின் கொள்கை.

பணப்புழக்க அளவுகோல் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்திறனின் மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகளில் ஒன்றாகும், இதன் மூலம் அதன் நிதி நிலையின் ஸ்திரத்தன்மை மதிப்பிடப்படுகிறது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பொருட்கள் மற்றும் பிரிவுகளின் வரிசையானது குறைந்த திரவத்திலிருந்து (அசாத்திய சொத்துக்கள்) அதிக திரவம் (பணம்) வரை உள்ளது.

சமநிலையை உருவாக்குவதற்கான மற்றொரு முக்கியமான கொள்கை அதன் பிரிவுகள் மற்றும் கட்டுரைகளின் கிடைமட்ட மற்றும் செங்குத்து இடத்தின் கொள்கையாகும். பல வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் செங்குத்து வடிவத்தைப் பயன்படுத்துகின்றன, இதில் சொத்துப் பிரிவுகள் மற்றும் உருப்படிகள் முதலில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன, பின்னர் பொறுப்புப் பிரிவுகள் மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் உருப்படிகள் அல்லது நேர்மாறாகவும்.

இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள தகவல்கள் பகுப்பாய்வுக்கு வசதியான வடிவத்தில் வழங்கப்படுகின்றன மற்றும் பல்வேறு பயனர்களால் பயன்படுத்தப்படலாம்: நிறுவன மேலாளர்கள், பொருளாதார சேவைகள், முதலீட்டாளர்கள், கடன் வழங்குபவர்கள் மற்றும் தணிக்கையாளர்கள், வரி அதிகாரிகள், வங்கிகள் போன்றவை.

நிலையான சொத்துகள், அசையா சொத்துக்கள், குறைந்த மதிப்பு மற்றும் தேய்மானம் மற்றும் கிழிந்த பொருட்கள் ஆகியவை இருப்புநிலைக் குறிப்பில் அவற்றின் எஞ்சிய மதிப்பிலும், பொருட்கள் வாங்கும் விலையிலும் காட்டப்படும். இது நிறுவனம் வைத்திருக்கும் சொத்தை மிகவும் யதார்த்தமாக மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகிறது.

இருப்புநிலைச் சொத்தின் இரண்டாவது பிரிவு நிதிகளின் மிகவும் மொபைல் பகுதியை பிரதிபலிக்கிறது - தற்போதைய சொத்துகள். சரக்குகள் மற்றும் உடல் வடிவத்தில் செலவுகள் இங்கு குவிந்துள்ளன. சரக்குகள் - உற்பத்தி செயல்முறைக்கு தேவையான மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள், அரை முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள்; வேலை நடந்து கொண்டிருக்கிறது, குறைந்த மதிப்பு மற்றும் அதிக உடைகள்; முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள்; அனுப்பப்பட்ட பொருட்கள்; மறுவிற்பனைக்காக வாங்கிய பொருட்கள்; ஒத்திவைக்கப்பட்ட செலவுகள், பொருட்களின் இருப்புக்கான விநியோக செலவுகள். இந்த பிரிவு வாங்கிய சொத்துக்கள் மீதான வரிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த உருப்படிகளுக்கு பொதுவானது என்னவென்றால், அவை உண்மையான கையகப்படுத்தல் செலவு அல்லது உண்மையான செலவுகளில் அளவிடப்படுகின்றன. இவ்வாறு, இருப்புநிலைச் சொத்தின் பிரிவுகள் மற்றும் உருப்படிகள் முதலீட்டின் திசைகளை வகைப்படுத்துகின்றன.

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பொறுப்புகள் பக்கமானது நிறுவனத்தின் நிதி ஆதாரங்களைக் குவிக்கிறது, அவை மூன்று பிரிவுகளாகப் பிரிக்கப்பட்டுள்ளன:

III. மூலதனம் மற்றும் இருப்புக்கள்;

IV. நீண்ட கால பொறுப்புகள்;

V. குறுகிய கால பொறுப்புகள்.

தொகுதி ஆவணங்கள் (அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனம்) மற்றும் உரிமையாளர்களின் வருமானம் (இலாபம் மற்றும் அதிலிருந்து உருவாக்கப்பட்ட அனைத்து நிதிகள்) ஆகியவற்றின் படி அதன் உரிமையாளர்கள் (பங்கேற்பாளர்கள், நிறுவனர்கள்) கொடுக்கப்பட்ட நிறுவனத்திற்கான ஆரம்ப நிதி பங்களிப்பை சொந்த ஆதாரங்கள் பிரதிபலிக்கின்றன.

நிறுவனத்தின் ஈர்க்கப்பட்ட நிதி ஆதாரங்கள் மூன்றாம் தரப்பு சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களால் நிறுவனத்தின் சொத்துக்களை உருவாக்குவதில் நிதிப் பங்கேற்பின் அளவை பிரதிபலிக்கின்றன. சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்கள் நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், வங்கிகள், பட்ஜெட் மற்றும் கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகள் போன்றவையாக இருக்கலாம், தனிநபர்கள் - கொடுக்கப்பட்ட நிறுவனத்தின் பணியாளர்கள், ஊதியம் திரட்டப்பட்ட ஆனால் இருப்புநிலை தேதியின்படி இன்னும் செலுத்தப்படாதவர்கள், சந்தா செலுத்திய வெளியாட்கள். நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால கடன்கள் போன்றவை.

பிரிவு IV “நீண்ட கால பொறுப்புகள்” “கடன் வாங்கிய நிதிகள்” என்ற உருப்படியின் கீழ் 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக ஒப்பந்தங்களின்படி திருப்பிச் செலுத்துவதற்கு உட்பட்ட கடன் வாங்கிய நிதிகளின் நிலுவைத் தொகைகளைக் காட்டுகிறது (நீண்ட கால வங்கிக் கடன்கள், பிற கடன்கள் மற்றும் நீண்ட கால பொறுப்புகள்) அறிக்கை தேதி. "கடன் வாங்கிய நிதிகள்" என்ற உருப்படியின் கீழ் பிரிவு V "குறுகிய கால பொறுப்புகள்", 12 மாதங்களுக்குள் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டிய கடன் வாங்கிய நிதிகளின் நிலுவைத் தொகையை (குறுகிய கால வங்கிக் கடன்கள், பிற கடன்கள்) பிரதிபலிக்கிறது.

இருப்புநிலை சொத்து, நிறுவனத்தின் நிதிகளின் மொத்த அளவு மற்றும் அவற்றின் இடம் (நிலையான, செயல்பாட்டு மூலதனம்) மற்றும் பொறுப்பு - மொத்த அளவு மற்றும் ஆதாரங்களின் கலவை (சொந்தமானது, கடன் வாங்கியது) பற்றிய தகவல்களை வழங்குகிறது.

நிதிநிலை அறிக்கைகளின் முக்கியத்துவத்தை மிகைப்படுத்தி மதிப்பிட முடியாது. அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான முழு கணக்கியல் துறையின் கடினமான பணியின் விளைவாக இது உள்ளது என்ற உண்மையைத் தவிர, இது நிறுவனத்தின் பொருளாதார செயல்பாடு மற்றும் பயனரால் முடிவெடுப்பதற்கான முக்கிய தகவல் தளமாகும். நிதி அறிக்கைகளில் பிரதிபலிக்கும் தகவல்களின் பயனர்களின் கலவை ரஷ்ய மற்றும் சர்வதேச நடைமுறையில் ஒரே மாதிரியாக உள்ளது:

உள் பயனர்கள் (நிறுவனர்கள், அமைப்பின் நிர்வாகம் போன்றவை);

நேரடி நிதி ஆர்வத்துடன் வெளிப்புற பயனர்கள் (சப்ளையர்கள், கடன் நிறுவனங்கள், முதலியன);

மறைமுக நிதி ஆர்வமுள்ள வெளிப்புற பயனர்கள் (நிதி அதிகாரிகள்).

படிவம் எண். 2 என்பது நிறுவனத்தின் செயல்திறனை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தகவல் அடிப்படையாகும், குறிப்பாக, லாபத்தின் கட்டமைப்பு, தரம் மற்றும் இயக்கவியல், விற்பனையின் லாபம் மற்றும் விற்பனையின் போட்டித்தன்மை மற்றும் நிறுவனத்தால் தயாரிக்கப்படும் பொருட்களின் போட்டித்தன்மை ஆகியவற்றை மதிப்பிடுவதற்கு இது உங்களை அனுமதிக்கிறது. .

முதல் பிரிவு "சாதாரண நடவடிக்கைகளின் வருமானம் மற்றும் செலவுகள்" பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்கியது:

“பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள் (வாட் கழித்தல், கலால் வரிகள் மற்றும் அதுபோன்ற கட்டாயக் கொடுப்பனவுகள்) விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருவாய், முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகள், பணிகள், சேவைகள் போன்றவற்றின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானத்தைக் குறிக்கிறது. பண மேசை. கட்டாய கொடுப்பனவுகளை கழித்தல்.

"பொருட்கள், பணிகள், சேவைகளின் விற்பனை செலவு" என்ற குறிகாட்டியில் "நிர்வாகச் செலவுகள்" என்ற கட்டுரையில் பிரதிபலிக்கும் தொகைகளை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளாமல் தயாரிப்புகளின் உற்பத்திக்காக நிறுவனத்தால் ஏற்படும் செலவுகளின் அளவு பற்றிய தகவல்கள் உள்ளன.

வருமான அறிக்கையானது, சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் அல்லது பிற வருமானம் மற்றும் ரசீதுகளின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட அனைத்து வணிகத்தின் வருமானத்தின் கூட்டுத்தொகையை ஆண்டின் தொடக்கத்தில் இருந்து அதன் செயல்பாடுகளை பராமரிப்பதற்காக வணிகத்தால் செய்யப்பட்ட அனைத்து செலவுகளின் கூட்டுத்தொகையுடன் ஒப்பிடுகிறது. இந்த ஒப்பீட்டின் விளைவு அந்தக் காலத்திற்கான மொத்த (புத்தகம்) லாபம் அல்லது நஷ்டம்.

"வணிகச் செலவுகள்" என்ற உருப்படியானது, 43 "வணிகச் செலவுகள்" மற்றும் விற்கப்படும் பொருட்களுடன் தொடர்புடைய விற்பனைச் செலவுகளை பிரதிபலிக்கிறது.

"நிர்வாகச் செலவுகள்" உருப்படியானது "பொது வணிகச் செலவுகள்" கணக்கில் நிறுவப்பட்ட நடைமுறைக்கு ஏற்ப பதிவுசெய்யப்பட்ட தொகைகளை பிரதிபலிக்கிறது மற்றும் "தயாரிப்பு விற்பனை" கணக்கின் பற்றுக்கு நேரடியாக நிதி முடிவுகளை நிர்ணயிக்கும் போது அதிலிருந்து எழுதப்பட்டது.

"விற்பனையிலிருந்து லாபம் (இழப்பு)" என்பது சாதாரண நடவடிக்கைகளுக்கான நிதி முடிவு. இது அடிப்படையில் மொத்த லாபத்திற்கும் நிர்வாக மற்றும் விற்பனை செலவுகளுக்கும் உள்ள வித்தியாசம்.

இரண்டாவது பிரிவு "பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்" அடங்கும்:

"வட்டி பெறத்தக்கது" என்ற உருப்படியானது பத்திரங்கள், வைப்புத்தொகைகள் மற்றும் நிறுவனத்தால் வழங்கப்படும் கடன்களுக்கான வட்டியை பிரதிபலிக்கிறது. "செலுத்த வேண்டிய வட்டி" என்பது ஒரு நிறுவனம் பெற்ற கடன்கள் மற்றும் வரவுகளுக்கு செலுத்த வேண்டிய வட்டி ஆகும்.

"பிற வருமானம்" என்பது சொத்துக்களின் வாடகை மூலம் கிடைக்கும் வருமானம், கூட்டு நடவடிக்கைகளில் பங்கேற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபம், நிலையான சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம், இலவசமாகப் பெறப்பட்ட சொத்தின் விலை, நேர்மறை மாற்று விகித வேறுபாடுகள் மற்றும் பிற வருமானம். "பிற செலவுகள்" - குத்தகைக்கு விடப்பட்ட நிலையான சொத்துக்களின் தேய்மானம், வங்கி சேவைகளுக்கான கட்டணம், அபராதம், அபராதம், நிறுவனம் தன்னை அங்கீகரித்த ஒப்பந்தங்களை மீறுவதற்கான அபராதங்கள் அல்லது நீதிமன்ற தீர்ப்பின் மூலம், அறிக்கையிடல் ஆண்டில் அடையாளம் காணப்பட்ட முந்தைய ஆண்டுகளின் இழப்புகள், பெறத்தக்க கணக்குகள் வரம்புகளின் காலாவதி சட்டம்.

"வரிக்கு முந்தைய லாபம்" என்பது நிறுவனத்தின் சாதாரண (சட்டரீதியான) செயல்பாடுகள் மற்றும் அதன் பிற செயல்பாடுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட பொதுவான நிதி முடிவு ஆகும்.

"ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்துக்கள்" அல்லது "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்புகள்" என்பது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருமான வரியின் பகுதியைக் காட்டுகிறது, இது அடுத்த அறிக்கையிடல் காலகட்டத்திலோ அல்லது அடுத்தடுத்த அறிக்கையிடல் காலங்களிலோ வரவு செலவுத் திட்டத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய வருமான வரி குறைவதற்கு (அல்லது அதிகரிப்பதற்கு) வழிவகுக்கும்.

"லாப வரி" என்ற கட்டுரை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிறுவப்பட்ட சட்டத்தின்படி நிறுவனத்தால் கணக்கிடப்பட்ட கணக்கியல் பதிவுகளில் பிரதிபலிக்கும் இலாப வரி (வருமானம்) அளவைக் காட்டுகிறது.

"நிகர லாபம்" என்பது வரிவிதிப்புக்குப் பிறகு நிறுவனத்தின் வசம் மீதமுள்ள லாபத்தின் அளவு.

முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் பகுப்பாய்வாளர்களுக்கு, லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையானது நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பைக் காட்டிலும் மிக முக்கியமான ஆவணமாகும், ஏனெனில் அதில் உறைந்திருக்கவில்லை, ஒரு முறை, ஆனால் இந்த ஆண்டில் நிறுவனம் அடைந்த வெற்றிகளைப் பற்றிய ஆற்றல்மிக்க தகவல்கள் மற்றும் என்ன ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட காரணிகள், அதன் செயல்பாடுகளின் அளவு என்ன. கடந்த காலத்திலும் நிகழ்காலத்திலும் மட்டுமல்ல, எதிர்காலத்திலும் நிறுவனத்தின் வளர்ச்சிப் போக்குகள், அதன் நிதி மற்றும் உற்பத்தி திறன்கள் பற்றிய ஒரு கருத்தை லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை வழங்குகிறது.

எனவே, நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தகவல் தளத்தை கருத்தில் கொண்டு, கருதப்பட்ட அறிக்கையிடல் படிவங்களின் அடிப்படையில் பகுப்பாய்வை நடத்துவதற்கான வழிமுறையைப் படிப்பது அவசியம்.

1.3 ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் முக்கிய குறிகாட்டிகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கும் கணக்கிடுவதற்கும் முறை

நிதி பகுப்பாய்வின் போது, ​​அதன் செயல்பாடுகளுக்கு நிதியளிக்கும் அமைப்பின் திறன் ஆய்வு செய்யப்படுகிறது, அதாவது. அதன் இயல்பான செயல்பாட்டிற்கு தேவையான நிதி ஆதாரங்களை வழங்குதல், அவற்றின் வேலை வாய்ப்பு மற்றும் பயன்பாட்டின் அளவு ஆகியவற்றின் சாத்தியக்கூறுகள். தற்போது, ​​ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கும் மதிப்பிடுவதற்கும் ஏராளமான முறைகள் உள்ளன. அவற்றில் பெரும்பாலானவை நிதி விகிதங்களின் பகுப்பாய்வை அடிப்படையாகக் கொண்டவை மற்றும் நிறுவனத்தின் தற்போதைய நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகின்றன. அத்தகைய பகுப்பாய்வின் முடிவுகள், ஒரு விதியாக, சில நிர்வாக முடிவுகளை எடுக்க நிறுவனத்தின் உள் சேவைகளால் மட்டுமே பயன்படுத்தப்படும். ஆனால் தகவல்களின் வெளிப்புற பயனர்களுக்கு (வங்கிகள், சாத்தியமான வாடிக்கையாளர்கள், முதலீட்டாளர்கள் போன்றவை) நிதி பகுப்பாய்வு தரவு முக்கியமானது மற்றும் அவசியமானது. இது சம்பந்தமாக, நிறுவனத்தின் தற்போதைய நிதி நிலையின் அளவை மட்டுமல்ல, நிறுவனத்தின் கடன் தகுதி மற்றும் வளர்ச்சியின் அளவையும் பிரதிபலிக்கும் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான ஒரு வழிமுறையை உருவாக்க வேண்டிய அவசியம் உள்ளது. மேலும், நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் ஸ்திரத்தன்மையின் அளவு குறித்து முறையானது இறுதி முடிவை வழங்க வேண்டும்.

சொத்து நிலை மதிப்பீடுகள்;

நிதி நிலைத்தன்மை மதிப்பீடுகள்;

கடன் மற்றும் பணப்புழக்க மதிப்பீடுகள்;

வணிக செயல்பாடு மற்றும் லாபத்தின் மதிப்பீடுகள்.

அவர்களின் கருத்திற்கு வருவோம்.

ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்து நிலையை மதிப்பிடும் செயல்பாட்டில், அதன் சொத்துக்களின் கலவை, கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல் ஆகியவை இருப்புநிலை தரவுகளின்படி ஆய்வு செய்யப்படுகின்றன. நிறுவனத்தின் அனைத்து சொத்துக்களிலும் ஏற்படும் மாற்றங்களின் பொதுவான மதிப்பீட்டை வழங்க இருப்புநிலை அறிக்கை உங்களை அனுமதிக்கிறது, அதன் கலவையில் தற்போதைய (மொபைல்) மற்றும் தற்போதைய (அசையாத) நிதிகளை அடையாளம் காணவும், சொத்து கட்டமைப்பின் இயக்கவியலைப் படிக்கவும். கட்டமைப்பு என்பது இந்தக் குழுக்களுக்குள் உள்ள தனிப்பட்ட சொத்துக் குழுக்களின் சதவீதத்தைக் குறிக்கிறது.

சொத்தின் கலவை மற்றும் கட்டமைப்பின் இயக்கவியல் பகுப்பாய்வு, நிறுவனத்தின் முழு சொத்து மற்றும் அதன் தனிப்பட்ட வகைகளில் முழுமையான மற்றும் உறவினர் அதிகரிப்பு அல்லது குறைவின் அளவை தீர்மானிக்க உதவுகிறது. ஒரு சொத்தில் அதிகரிப்பு (குறைவு) நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் விரிவாக்கம் (கட்டுப்பாடு) குறிக்கிறது.

தொடர்புடைய இருப்புநிலை குறிகாட்டிகள் கிடைமட்ட மற்றும் செங்குத்து பகுப்பாய்வை செயல்படுத்துவதை சாத்தியமாக்குகின்றன. கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு ஒரு நிறுவனத்தின் அறிக்கையிடல் உருப்படிகளின் முழுமையான குறிகாட்டிகளைப் படிப்பது, அவற்றின் மாற்றத்தின் விகிதத்தைக் கணக்கிட்டு அதை மதிப்பீடு செய்வது ஆகியவை அடங்கும். ஆனால் பணவீக்கத்தின் நிலைமைகளில், கிடைமட்ட பகுப்பாய்வின் மதிப்பு ஓரளவு குறைக்கப்படுகிறது, ஏனெனில் அதன் உதவியுடன் செய்யப்பட்ட கணக்கீடுகள் பணவீக்க செயல்முறைகளுடன் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளில் புறநிலை மாற்றங்களை பிரதிபலிக்காது. நிதி குறிகாட்டிகளின் ஆய்வின் செங்குத்து பகுப்பாய்வு மூலம் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு பூர்த்தி செய்யப்படுகிறது.

கீழ் செங்குத்து பகுப்பாய்வு ஒட்டுமொத்த அறிக்கையிடல் மற்றும் காலப்போக்கில் அவற்றின் மாற்றங்களின் மதிப்பீட்டில் ஒவ்வொரு பொருளின் பங்கின் மூலம் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் வடிவத்தில் தரவை அறிக்கையிடுவதைக் குறிக்கிறது. தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் பணவீக்கத்தின் தாக்கத்தை மென்மையாக்குகின்றன, இது நிகழும் மாற்றங்களை மிகவும் புறநிலை மதிப்பீட்டிற்கு அனுமதிக்கிறது.

சொத்து நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, நீங்கள் நிதி நிலைத்தன்மை, பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு ஆகியவற்றின் குணகங்களைக் கருத்தில் கொண்டு பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும்.

நிறுவனங்களின் தீர்வின் சிக்கலைப் பற்றிய ஆய்வு, வணிக நிறுவனங்களின் கடன் என்பது சந்தை மாற்றங்களுடன் வரும் ஒரு பொதுவான நிகழ்வு என்பதைக் காட்டுகிறது. இது சம்பந்தமாக, கடனளிப்பு பகுப்பாய்வின் பிரச்சினை, இதன் முக்கிய குறிக்கோள், கடனை இழப்பதற்கான காரணங்களைக் கண்டறிந்து அதை மீட்டெடுப்பதற்கான வழிகளைக் கண்டுபிடிப்பதாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு மற்றும் பணப்புழக்கத்தை மதிப்பிடும் போது, ​​அதன் அனைத்து கடமைகளையும் செலுத்தும் திறன் (கடன் செலுத்துதல்) மற்றும் குறுகிய கால கடமைகளை செலுத்தும் மற்றும் எதிர்பாராத செலவுகளை (பணப்புத்தன்மை) சந்திக்கும் திறன் ஆகியவை பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகின்றன.

அதிகரித்துவரும் நிதிக் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் கடன் தகுதியை மதிப்பிட வேண்டியதன் காரணமாக சந்தை நிலைமைகளில் இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டிய அவசியம் எழுகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் என்பது நிறுவனத்தின் பொறுப்புகள் அதன் சொத்துக்களால் மூடப்படும் அளவு என வரையறுக்கப்படுகிறது, அதை பண வடிவமாக மாற்றும் காலம் கடப்பாடுகளை திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்திற்கு ஒத்திருக்கிறது. கொடுக்கப்பட்ட வகைச் சொத்தின் பணப் படிவத்தைப் பெறுவதற்கு குறைந்த நேரம் எடுக்கும், அதன் பணப்புழக்கம் அதிகமாகும். இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வானது, ஒரு சொத்துக்கான நிதிகளை ஒப்பிட்டு, அவற்றின் பணப்புழக்கத்தின் அளவின்படி தொகுக்கப்பட்டு, பணப்புழக்கத்தின் இறங்கு வரிசையில், ஒரு பொறுப்புக்கான பொறுப்புகளுடன், அவற்றின் முதிர்வுத் தேதிகளால் தொகுக்கப்பட்டு, முதிர்ச்சியை அதிகரிக்கும் வரிசையில் ஏற்பாடு செய்யப்பட்டுள்ளது.

பணப்புழக்கத்தின் அளவைப் பொறுத்து, அதாவது. பணமாக மாற்றும் விகிதம், நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் நான்கு குழுக்களாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளன:

A 1 - ரொக்கம் மற்றும் குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள்;

A 2 - விரைவாக உணரக்கூடிய சொத்துக்கள் - பெறத்தக்க கணக்குகள்;

A 3 - மெதுவாக விற்கும் சொத்துகள்: சரக்குகள், அத்துடன் நீண்ட கால நிதி முதலீடுகள்;

A 4 - விற்க முடியாத சொத்துகள்: நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள் மற்றும் நீண்ட கால வரவுகள்.

இருப்புநிலைக் கடன்கள் அவற்றின் கட்டணத்தின் அவசர நிலைக்கு ஏற்ப தொகுக்கப்பட்டுள்ளன:

பி 1 - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்

பி 2 - குறுகிய கால பொறுப்புகள்: குறுகிய கால கடன்கள் மற்றும் கடன்கள் (ஒரு வருடம் வரை திருப்பிச் செலுத்தும் காலம்);

பி 3 - நீண்ட கால பொறுப்புகள்: நீண்ட கால கடன்கள் மற்றும் கடன்கள் (ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக முதிர்வு கொண்ட கடன்கள்);

பி 4 - நிரந்தர பொறுப்புகள்: நிறுவனத்தின் சொந்த மூலதனம் (உரிமையாளர்களுக்கான பொறுப்புகள்).

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தைத் தீர்மானிக்க, சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளுக்கான கொடுக்கப்பட்ட குழுக்களின் முடிவுகளை நீங்கள் ஒப்பிட வேண்டும். பின்வரும் உறவுகள் ஒரே நேரத்தில் ஏற்பட்டால் சமநிலை முற்றிலும் திரவமாகக் கருதப்படுகிறது:

மற்றும் 1? பி 1; மற்றும் 2? பி 2; மற்றும் 3? பி 3; A 4< П 4

நான்காவது சமத்துவமின்மை சமநிலைப்படுத்தும் தன்மை கொண்டது என்பதால், முதல் மூன்று நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்வது அவசியம். அதன் செயல்படுத்தல் நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கான குறைந்தபட்ச நிபந்தனைக்கு இணங்குவதைக் குறிக்கிறது - நிறுவனத்தின் சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் இருப்பு (சொந்தமான மூலதனம்). நிதி நிலை மதிப்பீடு

கோட்பாட்டளவில், ஒரு குழுவின் சொத்துக்களில் உள்ள நிதிப் பற்றாக்குறை மற்றொன்றின் அதிகப்படியான மூலம் ஈடுசெய்யப்படுகிறது, ஆனால் நடைமுறையில் பெரும்பாலான திரவ சொத்துக்கள் குறைவான திரவ நிதிகளை மாற்ற முடியாது. எனவே, ஏதேனும் ஏற்றத்தாழ்வுகள் உகந்த விருப்பத்தில் நிர்ணயிக்கப்பட்டதற்கு நேர்மாறான அடையாளம் இருந்தால், இருப்புநிலை பணப்புழக்கம் முற்றிலும் வேறுபட்டது.

கூடுதலாக, பணப்புழக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய, நீங்கள் பல நிதி விகிதங்களைக் கணக்கிட வேண்டும். இந்தக் கணக்கீட்டின் நோக்கம், தற்போதுள்ள தற்போதைய சொத்துக்களின் விகிதத்தை மதிப்பிடுவது மற்றும் அவற்றின் சாத்தியமான அடுத்தடுத்த திருப்பிச் செலுத்துதலுக்கான குறுகிய கால பொறுப்புகள்:

முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம், குறுகிய கால கடனின் எந்த பகுதியை நிறுவனம் எதிர்காலத்தில் திருப்பிச் செலுத்த முடியும் என்பதைக் காட்டுகிறது:

கே.ஏ.எல். =, (1)

DS என்பது பணமாக இருக்கும் இடத்தில்;

KFV - குறுகிய கால நிதி முதலீடுகள்;

KO - குறுகிய கால பொறுப்புகள்.

விரைவு பணப்புழக்க விகிதம் (இடைநிலை கவரேஜ் விகிதம்), பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி விற்றுமுதல் காலத்திற்கு சமமான ஒரு காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் எதிர்பார்க்கப்படும் கடனைத் தருகிறது:

அவசரம்.. =, (2)

DZ என்பது பெறத்தக்க கணக்குகள்.

தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் (மொத்த பணப்புழக்கம்), அதன் குறுகிய கால கடமைகளை ஈடுகட்ட நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் போதுமான அளவைக் காட்டுகிறது. இது குறுகிய கால கடன்களை விட தற்போதைய சொத்துக்களின் அதிகப்படியான காரணமாக நிதி வலிமையின் விளிம்பை வகைப்படுத்துகிறது:

டி.எல்.. = , (3)

பல்வேறு பணப்புழக்க குறிகாட்டிகள் நிதி நிலையின் ஸ்திரத்தன்மையின் பல்துறை பண்புகளை வழங்குவதோடு மட்டுமல்லாமல், பகுப்பாய்வு தகவலின் பல்வேறு வெளிப்புற பயனர்களின் நலன்களையும் பூர்த்தி செய்கின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்தின் சப்ளையர்கள் நிறுவனம் எதிர்காலத்தில் அவர்களுக்கு பணம் செலுத்த முடியுமா என்பதில் ஆர்வமாக உள்ளனர், எனவே அவர்கள் முதலில் முழுமையான பணப்புழக்க விகிதத்தில் கவனம் செலுத்துவார்கள். நிறுவனத்திற்கு அல்லது கடன் வழங்குபவர்களுக்கு வங்கி கடன் வழங்கும் முக்கியமான பணப்புழக்க விகிதத்தின் மதிப்பில் அதிக ஆர்வம் இருக்கும். நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்கள் - பங்குதாரர்கள், பெரும்பாலும் நீண்ட காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையை மதிப்பீடு செய்கிறார்கள், எனவே தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் அவர்களுக்கு மிகவும் முக்கியமானது.

பணப்புழக்க விகிதங்களின் நிலை இன்னும் நல்ல அல்லது மோசமான கடனளிப்புக்கான அறிகுறியாக இல்லை என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும், எனவே நிதி ஸ்திரத்தன்மை குறிகாட்டிகளின் கணக்கீட்டில் பகுப்பாய்வை நிரப்புவது நல்லது நிறுவனத்தில் பாதுகாப்பு மற்றும் கூடுதல் கடன் வாங்கிய நிதிகளை ஈர்ப்பதற்கான சாத்தியம். நிதி ஸ்திரத்தன்மையை மதிப்பிடுவது ஒரு நிறுவனத்தின் பொறுப்புகள் (நிதி ஆதாரங்கள்) அமைப்பு, கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல் ஆகியவற்றைப் படிப்பதோடு தொடர்புடையது. நிறுவனத்தின் பொறுப்புகள் மற்றும் சமபங்கு மூலதனத்தின் விகிதம், அவற்றின் விகிதங்கள் மற்றும் வளர்ச்சி ஆகியவற்றில் குறிப்பிட்ட கவனம் செலுத்தப்படுகிறது, இது நிதி முடிவுகளை எடுக்கும்போது நிறுவன நிர்வாகத்தின் ஆபத்தில் உள்ள சாய்வு அல்லது வெறுப்பை தீர்மானிக்க உதவுகிறது. நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் பணி, கடன் வாங்கிய நிதி ஆதாரங்களில் இருந்து நிறுவனத்தின் சுதந்திரத்தின் அளவை மதிப்பிடுவது மற்றும் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் உகந்த கட்டமைப்பாகும்.

கடனளிப்பு பகுப்பாய்வின் ஒரு முக்கியமான பணி நிதி நிலைத்தன்மை குறிகாட்டிகளின் ஆய்வு ஆகும். நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் முழுமையான குறிகாட்டிகள் இருப்பு நிலை மற்றும் அவற்றின் உருவாக்கத்தின் ஆதாரங்களின் கிடைக்கும் தன்மையை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகள் ஆகும். இருப்பு உருவாக்கத்தின் ஆதாரங்களை வகைப்படுத்த, மூன்று முக்கிய குறிகாட்டிகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன:

சொந்த பணி மூலதனம் - இயக்கவியலில் அவற்றின் அதிகரிப்பு நேர்மறையான போக்காக கருதப்படுகிறது:

SOK = SC - VOA, (4)

இதில் SK என்பது பங்கு மூலதனம்;

SAI - நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள்.

பின்னர் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் அளவு கணக்கிடப்படுகிறது (நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை மறைப்பதற்கும் தற்போதைய சொத்துகளின் ஒரு பகுதியை உருவாக்குவதற்கும் நீண்ட காலமாக புழக்கத்தில் பயன்படுத்தப்படும் சொந்த நிதி மற்றும் கடன் ஆதாரங்களின் போதுமான அளவு):

SDI = SOK + DKZ, (5)

SDI சொந்த மற்றும் நீண்ட கால ஆதாரங்கள்;

LKZ - செலுத்த வேண்டிய நீண்ட கால கணக்குகள்.

இருப்பு உருவாக்கத்தின் முக்கிய ஆதாரங்களின் மொத்த மதிப்பு கூடுதலாக குறுகிய கால கடன்கள் மற்றும் கடன்களை உள்ளடக்கியது:

OI = SDI + KKZ, (6)

இதில் KKZ என்பது குறுகிய கால கணக்குகள் செலுத்தப்படும்.

இந்த மூன்று குறிகாட்டிகள் உருவாக்கத்தின் ஆதாரங்களுடன் இருப்பு வழங்கல் குறிகாட்டிகளுக்கு ஒத்திருக்கிறது:

உபரி (+), சொந்த மூலதனத்தின் குறைபாடு (-)

ஜூஸ் = ஜூஸ் - சரக்குகள், (7)

அதிகப்படியான (+), குறைபாடு (-) இருப்பு உருவாக்கத்தின் சொந்த மற்றும் நீண்ட கால ஆதாரங்கள்:

SDI = SDI - சரக்குகள், (8)

உபரி (+), குறைபாடு (-) உள்ளடக்கிய சரக்குகளின் மொத்த ஆதாரங்களின் அளவு:

OI = OI - சரக்குகள் (9)

இருப்புக்களை உருவாக்குவதற்கான நிதி ஆதாரங்களின் அதிகப்படியான (+) அல்லது பற்றாக்குறை (-) ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கான அளவுகோல்களில் ஒன்றாகும்.

பொருத்தமான நிதி ஆதாரங்களுடன் இருப்புக்களை வழங்குவதற்கான கருதப்படும் குறிகாட்டிகள் மூன்று காரணி மாதிரியாக மாற்றப்படுகின்றன M = (? SOC, ? SDI, ? OI), இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலைத்தன்மையின் வகையை வகைப்படுத்துகிறது. நடைமுறையில், நான்கு வகையான நிதி நிலைத்தன்மை உள்ளது:

முழுமையான நிதி ஸ்திரத்தன்மை என்பது ஒரு நிறுவனத்தை அதிக அளவு கடனளிப்பவர்களைச் சார்ந்தது அல்ல, அதாவது. அவருக்கு சொந்த மூலதனம் போதுமானது. நவீன ரஷ்யாவில் இந்த வகையான நிதி ஸ்திரத்தன்மை மிகவும் அரிதானது;

சாதாரண நிதி நிலை என்பது சாதாரண கடனளிப்பு, கடன் வாங்கப்பட்ட நிதிகளின் பகுத்தறிவு பயன்பாடு (நீண்ட கால இருப்பு ஆதாரங்கள்), தற்போதைய நடவடிக்கைகளின் அதிக லாபம், சாதாரண நிதி நிலைத்தன்மை மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதிக் கடமைகளை நிறைவேற்ற உத்தரவாதம் ஆகியவற்றால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது;

நிலையற்ற நிதி நிலை - சாதாரண கடனளிப்பின் மீறல், கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை (குறுகிய கால கடன்கள்) ஈர்க்க வேண்டிய அவசியம் உள்ளது. ஆனால் இந்த விஷயத்தில், கடனை மீட்டெடுப்பது இன்னும் சாத்தியமாகும்;

சிக்கலான நிதி நிலை - நிறுவனம் முற்றிலும் திவாலானது மற்றும் திவால்நிலையின் விளிம்பில் உள்ளது, ஏனெனில் தற்போதைய சொத்துக்களின் முக்கிய உறுப்பு (சரக்குகள்) நிதி ஆதாரங்களுடன் வழங்கப்படவில்லை.

நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் கடனாளிகளின் நலன்களின் பாதுகாப்பின் அளவை வகைப்படுத்துகின்றன. அவர்களின் கணக்கீட்டிற்கான அடிப்படையானது நிறுவனத்தின் நிதி அல்லது செயல்பாட்டு ஆதாரங்களின் செலவு ஆகும். நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்கள் தங்கள் சொந்த மூலதனத்தை மேம்படுத்துவதிலும், மொத்த நிதி ஆதாரங்களில் கடன் வாங்கிய நிதியைக் குறைப்பதிலும் ஆர்வமாக உள்ளனர். கடனளிப்பவர்கள் நிகர மதிப்பு மற்றும் திவால்நிலை தவிர்க்கப்படுவதற்கான சாத்தியக்கூறுகளின் அடிப்படையில் கடன் வாங்குபவரின் நிதி வலிமையை மதிப்பிடுகின்றனர்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மை அதன் சொந்த மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதியின் நிலையால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது மற்றும் நிதி விகிதங்களின் அமைப்பைப் பயன்படுத்தி மதிப்பிடப்படுகிறது.

அட்டவணை 1 - நிதி நிலைத்தன்மை குறிகாட்டிகளின் பண்புகள்

பணப்புழக்கம் மற்றும் நிதி ஸ்திரத்தன்மை குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிடுவதற்கான முறையைக் கருத்தில் கொண்ட பிறகு, நிறுவனத்தின் நிதி நடவடிக்கைகளின் செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கு வணிக நடவடிக்கை மற்றும் லாபத்தின் குணகங்களைக் கணக்கிடுவது அவசியம்.

வணிக செயல்பாட்டின் குறிகாட்டிகள் தரம் (தற்போதைய மற்றும் எதிர்காலம்) மற்றும் அளவு (முழுமையான மற்றும் உறவினர்) என பிரிக்கப்படுகின்றன.

தற்போதைய குறிகாட்டிகள் ஒரு குறிப்பிட்ட ஆராய்ச்சி தேதியில் வணிக நடவடிக்கைகளை வகைப்படுத்துகின்றன. இந்த குறிகாட்டிகளின் உயர் மதிப்புகளுடன், நிறுவனம், ஒரு விதியாக, மிகவும் உயர்ந்த கடனளிப்பு, கடன் தகுதி, நிதி ஸ்திரத்தன்மை மற்றும் முதலீட்டு ஈர்ப்பு ஆகியவற்றைக் கொண்டுள்ளது. நீண்ட கால தரக் குறிகாட்டிகளைப் பொறுத்தவரை, அவை நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள் மற்றும் செயல்பாடுகளை பிரதிபலிக்கின்றன, அவை எதிர்காலத்தில் வணிக நடவடிக்கைகளின் உயர் விகிதங்களை உறுதி செய்யும் (புதிய உயர் தொழில்நுட்ப உபகரணங்களை வாங்குதல், அதிக தகுதி வாய்ந்த பணியாளர்களை ஈர்ப்பது, செயலில் சந்தைப்படுத்தல் ஆராய்ச்சி போன்றவை) . வணிக நடவடிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்யும் செயல்பாட்டில் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தவை என்பதை நடைமுறை காட்டுகிறது. முழுமையானவற்றை விட அவர்களுக்கு பல நன்மைகள் உள்ளன. அவற்றின் அடிப்படையில், வெவ்வேறு திசைகள் மற்றும் செயல்பாட்டின் அளவுகளின் நிறுவனங்களுக்கு இடையில் இடஞ்சார்ந்த ஒப்பீடுகளை மேற்கொள்ள முடியும். கூடுதலாக, விலை குறிகாட்டிகளின் விகிதத்தின் அடிப்படையில் பெறப்பட்ட குணகங்கள் பணவீக்கத்தின் செல்வாக்கை விலக்குகின்றன. வணிக நடவடிக்கைகளின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் வளங்களைப் பயன்படுத்துவதன் செயல்திறனை வகைப்படுத்துகின்றன (நிறுவன சொத்து). ஒரு நிறுவனத்தின் வணிக நடவடிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான நன்கு அறியப்பட்ட முறைகளின் அடிப்படையானது நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் விற்றுமுதல் மதிப்பீடு ஆகும். இதன் விளைவாக, மூலதனத்தின் சுழற்சிக்குள் அவற்றின் சுழற்சியின் வேகத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய முடியும். இந்த வேகம் அதிகமாக இருந்தால், நிறுவனம் அதிக வணிகச் செயல்பாடுகளை வெளிப்படுத்துகிறது. சில வகையான தற்போதைய சொத்துக்கள் மற்றும் குறுகிய கால கடன்களின் வருவாய் காலத்தை இணைப்பதன் மூலம், இயக்க மற்றும் நிதி சுழற்சிகளின் கால அளவைக் கணக்கிட முடியும், இதன் குறைப்பு நிறுவனத்தின் வணிக நடவடிக்கைகளில் அதிகரிப்பு குறிக்கிறது.

வணிக நடவடிக்கைகளை மதிப்பிடுவதற்கான முக்கிய குறிகாட்டிகள்:

சொத்து விற்றுமுதல் விகிதம் - அனைத்து மேம்பட்ட மூலதனத்தின் (சொத்துக்கள்) வருவாய் விகிதத்தைக் காட்டுகிறது, அதாவது. பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தில் அவர் செய்த புரட்சிகளின் எண்ணிக்கை:

VR என்பது பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள் ஆகியவற்றின் விற்பனையிலிருந்து வருவாய்

சராசரி சொத்து மதிப்பு;

நாட்களில் சொத்துக்களின் ஒரு விற்றுமுதல் காலம் முழு மேம்பட்ட மூலதனத்தின் (சொத்துக்கள்) ஒரு விற்றுமுதல் காலத்தை நாட்களில் வகைப்படுத்துகிறது:

பிற விற்றுமுதல் விகிதங்கள் மற்றும் விற்றுமுதல் கால அளவைக் கணக்கிட இதே கொள்கை பயன்படுத்தப்படுகிறது: நடப்பு அல்லாத மற்றும் நடப்பு சொத்துக்கள், பெறத்தக்க மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், அத்துடன் பங்கு மூலதனம். பெறத்தக்க கணக்குகளின் விற்றுமுதல் முடுக்கத்துடன், காட்டி மதிப்புகள் அதிகரிக்கின்றன, இது கடனாளிகளுடனான தீர்வுகளில் முன்னேற்றத்தைக் குறிக்கிறது. இந்த வகை கடன் மற்றும் பங்கு மூலதனத்தின் விற்றுமுதல் நேரத்தின் குறைவு ஒரு சாதகமான போக்கு. ஆனால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் முடுக்கம் நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தை மோசமாக பாதிக்கிறது.

பணி மூலதனத்தைப் பயன்படுத்துவதன் செயல்திறனைத் தீர்மானிக்க, அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான குறிகாட்டிகளை முந்தைய காலத்திற்கான குறிகாட்டிகளுடன் ஒப்பிட வேண்டும். விற்றுமுதல் விகிதங்களை ஒப்பிடுகையில், அவற்றின் மதிப்பின் அதிகரிப்பு எப்போதும் விற்றுமுதல் முடுக்கம் மற்றும் குறைவு - விற்றுமுதல் மந்தநிலை ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும்.

செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் விற்றுமுதல் முடுக்கம் காரணமாக புழக்கத்தில் இருந்து வெளியிடப்பட்ட நிதியின் அளவை தீர்மானிக்க, ஒரு விற்றுமுதல் காலத்தின் விலகலை உண்மையான ஒரு நாள் விற்றுமுதல் மூலம் பெருக்க வேண்டும்:

P VR 1நாள் (உண்மையானது) , (12)

எங்கே? பி - உண்மையான மற்றும் முந்தைய வருவாய் காலத்திற்கு இடையே உள்ள வேறுபாடு;

VR 1நாள் (உண்மையானது) - உண்மையான ஒரு நாள் வருவாய்:

BP 1நாள் =, (13)

BP ஆண்டு என்பது ஆண்டு உண்மையான வருவாய்.

நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் செயல்திறன் மற்றும் பொருளாதார சாத்தியக்கூறுகள் லாப குறிகாட்டிகளின் அமைப்பைப் பயன்படுத்தி மதிப்பிடப்படுகிறது. வார்த்தையின் பரந்த அர்த்தத்தில், லாபம் என்பது லாபம், லாபம் என்று பொருள். தயாரிப்புகளின் (வேலைகள், சேவைகள்) விற்பனையின் வருமானம் உற்பத்தி செலவுகளை (சுழற்சி) உள்ளடக்கியது மற்றும் கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் இயல்பான செயல்பாட்டிற்கு போதுமான லாபத்தை உருவாக்கினால், ஒரு நிறுவனம் லாபகரமானதாகக் கருதப்படுகிறது.

லாபத்தின் பொருளாதார சாராம்சத்தை குறிகாட்டிகளின் அமைப்பின் பண்புகள் மூலம் மட்டுமே வெளிப்படுத்த முடியும். முதலீடு செய்யப்பட்ட மூலதனத்தின் ஒரு ரூபிளிலிருந்து லாபத்தின் அளவை தீர்மானிப்பதே அவற்றின் பொதுவான பொருள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் லாபத்தை மதிப்பிடுவது செலவு செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கும் வணிக சூழ்நிலைகளை மாற்றுவது தொடர்பாக நிதி முடிவுகளை முன்னறிவிப்பதற்கும் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. லாபத்தின் அளவை அடிப்படையாகக் கொண்டு, நிறுவனத்தின் நீண்டகால நல்வாழ்வை மதிப்பிடலாம், அதாவது. முதலீட்டில் போதுமான வருமானத்தை ஈட்ட ஒரு வணிகத்தின் திறன். ஒரு நிறுவனத்தின் பங்கு மூலதனத்தில் பணத்தை முதலீடு செய்யும் முதலீட்டாளர்களின் நீண்டகால கடன் வழங்குநர்களுக்கு, இந்த காட்டி நிதி நிலைத்தன்மை மற்றும் பணப்புழக்கத்தின் குறிகாட்டிகளை விட நம்பகமான குறிகாட்டியாகும், இது தனிப்பட்ட இருப்புநிலை உருப்படிகளின் விகிதத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

எனவே, லாப குறிகாட்டிகள் நிறுவனத்தின் நிதி முடிவுகள் மற்றும் செயல்திறனை வகைப்படுத்துகின்றன என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். அவை பல்வேறு நிலைகளில் இருந்து ஒரு நிறுவனத்தின் லாபத்தை அளவிடுகின்றன மற்றும் பொருளாதார செயல்பாட்டில் பங்கேற்பாளர்களின் நலன்களுக்கு ஏற்ப முறைப்படுத்தப்படுகின்றன.

இலாப விகிதங்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் லாபத்தை வகைப்படுத்துகின்றன மற்றும் செலவழித்த நிதி அல்லது விற்கப்பட்ட பொருட்களின் அளவு ஆகியவற்றிற்கு பெறப்பட்ட லாபத்தின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது. மொத்த மூலதனத்தின் லாபம், நடப்பு அல்லாத மற்றும் நடப்பு சொத்துக்கள், பங்கு, விற்பனை மற்றும் விற்கப்படும் பொருட்கள் ஆகியவற்றுக்கு இடையே ஒரு வேறுபாடு செய்யப்படுகிறது. அட்டவணை 2 இல் லாப குறிகாட்டிகளைப் பிரதிபலிக்கிறோம்.

அட்டவணை 2 - லாபம் குறிகாட்டிகள்

இதே போன்ற ஆவணங்கள்

கோட்பாட்டு அடிப்படைகள், நோக்கம் மற்றும் நோக்கங்கள் பகுப்பாய்வு மற்றும் கடனாளி நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை கண்டறிதல். தகவல் அடிப்படை, குறிகாட்டிகளின் அமைப்பு, பகுப்பாய்வு முறைகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பீடு செய்தல், வேலை மற்றும் சேவைகளின் லாபம், கடனளிப்பு.

பாடநெறி வேலை, 10/07/2010 சேர்க்கப்பட்டது


நிதி பகுப்பாய்வின் அடிப்படைக் கருத்துக்கள். ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறை. கோலிப்ரி எல்எல்சி மற்றும் போட்டியிடும் நிறுவனங்களின் நிதி குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு. கோலிப்ரி எல்எல்சியின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி.

பாடநெறி வேலை, 04/16/2011 சேர்க்கப்பட்டது


ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தத்துவார்த்த அம்சங்கள். நிதி ஸ்திரத்தன்மை மற்றும் நிறுவன குறிகாட்டிகளின் மதிப்பீடு. பிபிஓ ஆர்பிட்டா எல்எல்சியின் நிலையை மதிப்பிடும் நடைமுறை, நிறுவன பணப்புழக்கம், லாபம், வணிக செயல்பாடு.

பாடநெறி வேலை, 04/16/2014 அன்று சேர்க்கப்பட்டது


நிதி பகுப்பாய்வின் கருத்து, குறிக்கோள்கள், நோக்கங்கள் மற்றும் உள்ளடக்கம், அதை செயல்படுத்துவதற்கான தகவல் அடிப்படை. காலநிலை கட்டுப்பாடு எல்எல்சியின் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு. ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை நிர்வகிப்பதற்கான முன்னறிவிப்பு மதிப்பீடுகள்.

பாடநெறி வேலை, 04/08/2015 சேர்க்கப்பட்டது


நிதி பகுப்பாய்வின் முக்கிய அம்சங்கள், குறிக்கோள்கள் மற்றும் முறைகள். நிதி பகுப்பாய்வு வகைகள், படிவங்கள் மற்றும் முறைகள். ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வில் பயன்படுத்தப்படும் மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகள். நிறுவனத்தின் நிலையை மதிப்பிடுவதற்கு நிதிநிலை அறிக்கைகளின் பயன்பாடு.

பாடநெறி வேலை, 04/02/2008 சேர்க்கப்பட்டது


ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, அதன் முக்கியத்துவம் மற்றும் செயல்படுத்தும் முக்கிய முறைகள் பற்றிய பகுப்பாய்வின் சாராம்சம். எல்.எல்.சி "எஸ்பி" உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு, வாகனங்கள் மற்றும் சரக்குகளை பழுதுபார்ப்பதில் நிபுணத்துவம் பெற்றது, அதை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி.

ஆய்வறிக்கை, 12/26/2012 சேர்க்கப்பட்டது


நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகள் மற்றும் குறிப்பிட்ட பொருளாதார விகிதங்களின் அடிப்படையில் ஆய்வின் கீழ் உள்ள நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான செயல்முறை. நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை மேம்படுத்துவதற்கும் நிலைமையை உறுதிப்படுத்துவதற்கும் நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி.

பாடநெறி வேலை, 06/09/2014 சேர்க்கப்பட்டது


ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தத்துவார்த்த அடித்தளங்கள். நிறுவனத்தின் தற்போதைய நிலை. மேலாண்மை அமைப்பு. நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு. நிதி நிலைத்தன்மையின் பகுப்பாய்வு. நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வலுப்படுத்துவதற்கான வழிமுறைகள்.

ஆய்வறிக்கை, 08/01/2008 சேர்க்கப்பட்டது


ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான சாராம்சம், தகவல் அடிப்படை, முறைகள் மற்றும் நுட்பங்கள், அதை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகளை உருவாக்குதல். நிறுவனத்தின் ஸ்திரத்தன்மை, வணிக செயல்பாடு, பணப்புழக்கம் மற்றும் நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வின் அம்சங்கள்.

ஆய்வறிக்கை, 12/25/2010 சேர்க்கப்பட்டது


நிதி பகுப்பாய்வுக்கான இலக்குகள், நோக்கங்கள், முக்கிய திசைகள் மற்றும் தகவல் ஆதரவு. நிறுவன OJSC "Ekran" இன் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு. எக்ரான் OJSC நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வலுப்படுத்துவதற்கான பரிந்துரைகள் மற்றும் நடவடிக்கைகள்.

நவீன நிலைமைகளில், நிதி நிலையின் குறிகாட்டிகள் பொதுவான பொருளாதார நிகழ்வுகள் மற்றும் செயல்முறைகளைப் பொறுத்தது, மேலும் ஒரு நிறுவனத்தின் இந்த குறிகாட்டிக்கான வளர்ச்சி காரணிகள் இருக்க வேண்டும்:

1. சந்தைப் பொருளாதாரத்தில் உற்பத்தி மேலாண்மை முறையை மேம்படுத்துதல், நிதி, கடன் மற்றும் பண அமைப்புகளில் உள்ள நெருக்கடியை சமாளிப்பது;

2. பரஸ்பர குடியேற்றங்களின் நிலைப்படுத்தல் மற்றும் தீர்வு மற்றும் கட்டண உறவுகளின் அமைப்பு ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் வள பயன்பாட்டின் செயல்திறனை அதிகரித்தல்.

3. பணி மூலதனத்தின் ஆதாரங்களின் தெளிவான வரையறை.

இதைச் செய்ய, நிறுவனம் முயற்சி செய்ய வேண்டும்:

1. உங்கள் வளங்களை திறம்பட பயன்படுத்துங்கள், பொருளாதாரத்தின் முறையான தொடர்ச்சியான வளர்ச்சிக்கு தேவையான இருப்பு;

2. உற்பத்தியை தீவிரப்படுத்துதல், உற்பத்தியின் முடிவுகள் அதன் செலவுகளை விட வேகமாக வளர்வதை உறுதி செய்வதில் கட்டமைக்கப்பட வேண்டும், இதனால் உற்பத்தியில் ஒப்பீட்டளவில் குறைவான வளங்களை ஈடுபடுத்துவதன் மூலம், அதிக முடிவுகளை அடைய முடியும்;

3. உற்பத்தி சுழற்சியின் கால அளவைக் குறைத்தல்;

4. ஒரு விற்றுமுதல் நேரத்தைக் குறைப்பதன் மூலம் பணி மூலதனத்தின் வருவாயை துரிதப்படுத்துதல்;

5. உற்பத்தி வளர்ச்சி மற்றும் செலவு குறைப்பு விகிதத்தை கட்டுப்படுத்தும் உற்பத்தியில் "தடைகளை" அடையாளம் காணவும்;

6. பொருளின் வாழ்க்கைச் சுழற்சியின் அனைத்து நிலைகளிலும் இருப்புகளைப் பார்க்கவும்.

கொடுக்கப்பட்ட நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை மேம்படுத்த, பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பை அதிகரிக்க நடவடிக்கைகளை முன்மொழியலாம்.

அதிகரித்த பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு

நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் கட்டமைப்பை மாற்றுவதன் மூலம் முழுமையான மற்றும் நடப்பு உட்பட கடனை அதிகரிக்க ஒரு பயனுள்ள வழி சாத்தியமாகும்.

இவ்வாறு, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தில் குறிப்பிடத்தக்க பங்கைக் கொண்ட சொத்துக்களின் ஒட்டுமொத்த கட்டமைப்பில் இருப்புக்களின் அளவைக் குறைப்பதன் மூலம் கடனை அதிகரிக்கும்.

இதைச் செய்ய, சரக்குகளின் சரக்குகளை எடுத்துக்கொள்வது போன்ற நடவடிக்கைகளை நாம் எடுத்துக் கொள்ளலாம், அவை திரவமற்றவை, நிறுவனத்திற்குத் தேவையில்லை, ஆனால் இருப்புநிலைக் குறிப்பைச் சுமைப்படுத்துகின்றன; இந்த பொருட்களின் தேவையையும் அவற்றின் செலவுகளையும் குறைக்கிறது.

பெறத்தக்க கணக்குகளைக் குறைப்பதன் மூலம் அவற்றின் மதிப்புகளை மேம்படுத்த நடவடிக்கை எடுக்க முடியும்.

இந்த சூழ்நிலையில், கடனை அதிகரிக்க ஒரே ஒரு வழி மட்டுமே ஏற்றுக்கொள்ளத்தக்கது - உங்கள் சொந்த பணி மூலதனத்தை அதிகரிப்பது. பெறத்தக்க அதிக கணக்குகள், அதன் கடனைத் தீர்க்க தேவையான சொந்த மூலதனம் இல்லாதது மற்றும் பிற நிறுவனங்களுக்கு கடனைச் சார்ந்திருப்பது ஆகியவை முக்கிய காரணங்கள்.

அதன்படி, கடனை அதிகரிக்க, நிறுவனம் இந்த குறிகாட்டிகளை மேம்படுத்த வேண்டும்.

செலுத்த வேண்டிய நிறுவனக் கணக்குகளின் கலவை, கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல் ஆகியவற்றின் பகுப்பாய்வு முடிவுகளின் அடிப்படையில், செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்க இரண்டு கணக்குகளின் வளர்ச்சி இயக்கவியல், பணம் செலுத்துதல் மற்றும் தீர்வு உறவுகளின் அமைப்புக்கு நிர்வாகத்தின் நெருக்கமான கவனம் தேவை என்பதைக் குறிக்கிறது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம்.

இது சம்பந்தமாக, பெறத்தக்க மொத்த தொகையை மேம்படுத்துவது மற்றும் கடனாளிகளுடன் பணிபுரிவது அவசியம்.

ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் கடனின் விதிமுறைகளை தனித்தனியாகக் கண்காணிப்பது மற்றும் கடனை வசூலிக்க சரியான நேரத்தில் நடவடிக்கைகளை எடுப்பது மிகவும் முக்கியம், எனவே நீதிமன்றத்தில் கடனை வசூலிக்க வேண்டிய அவசியம் ஏற்பட்டால் வரம்புகளின் சட்டத்தை தவறவிடக்கூடாது. தாமதமான வரவுகளில் பங்கு இல்லை என்ற உண்மையின் பார்வையில் இருந்து கேள்விக்குரிய நிறுவனத்தில் நிலைமை மிகவும் சாதகமாக இருந்தபோதிலும், தொகுதிகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் வளர்ச்சி அதனுடன் தொடர்புடைய எல்லாவற்றிற்கும் அதிக கவனம் செலுத்த வேண்டியதன் அவசியத்தை தீர்மானிக்கிறது. .

பெறத்தக்கவைகளின் இயக்கவியல் மற்றும் கலவை, நிறுவனத்தின் வாடிக்கையாளர்கள், சரியான நேரத்தில் தயாரிப்புகளைப் பெறுவது, அவர்களின் கட்டணத்தை தாமதப்படுத்துகிறது, மேலும் பெறத்தக்கவைகளின் அளவு நிறுவனம் அதன் எதிர் கட்சிகளின் செயல்பாடுகளை பெருமளவில் வரவு வைக்கிறது என்று முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது.

இது தனது சொந்த கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் தடைகளை உருவாக்குகிறது.

நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கைக் குறைப்பது முக்கியம் - இது கடனளிப்பையும் கடனாளிகளுக்கு அதன் கடமைகளை செலுத்தும் திறனையும் அதிகரிக்கும்.

குறுகிய கால பொறுப்புகளில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பங்கின் அதிகரிப்பு, தற்போதைய சொத்துக்களை உருவாக்குவதற்கான சொந்த ஆதாரங்களில் குறைவு, அத்துடன் நிறுவனத்தின் தற்போதைய பணப்புழக்கம் குறைவதைக் குறிக்கிறது. தற்போதைய பணப்புழக்கம் என்பது அனைத்து தற்போதைய சொத்துக்களின் விகிதமாகும் (ஒத்திவைக்கப்பட்ட செலவுகள் தவிர) தற்போதைய பொறுப்புகளின் அளவு (செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்). செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பங்கில் மேலும் அதிகரிப்பு நிறுவனத்தின் தற்போதைய பணப்புழக்கத்தைக் குறைக்கும்.

எவ்வாறாயினும், கடன் வாங்கிய நிதிகளில் கிட்டத்தட்ட முழுமையான சார்பு, மற்றும் சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் அதிக அளவில், சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட குறுகிய கால ஆதாரங்களின் இழப்பில் நிறுவனம் அதன் செயல்பாடுகளை நடத்துகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது. எனவே, அதன் செயல்பாடுகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கான பிற ஆதாரங்கள் இல்லாத நிலையில் நிறுவனத்தால் அதன் பொறுப்புகளை கணிசமாகக் குறைக்க முடியாது.

இந்தச் சூழல் சமபங்கு மூலதனத்தின் பங்கை அதிகரிக்க வேண்டியதன் அவசியத்தைக் குறிக்கிறது.

சொந்த நிதியிலிருந்து உருவாக்கப்பட்ட தற்போதைய சொத்துகளின் (இருப்புகளைத் தவிர) பங்கை அதிகரிப்பதன் மூலம் தற்போதைய மற்றும் முக்கியமான கடனை அதிகரிக்க திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட வரவுகள் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்.

மேலும், நிறுவனமானது செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் வருவாயை விரைவுபடுத்த வேண்டும். தேவைப்பட்டால், வாடிக்கையாளர்களுடன் வணிக உறவுகளை மேம்படுத்துவது அவசியம். ஒப்பந்தக் கடமைகளை நிறைவேற்றுவதைக் கண்காணிப்பது, முக்கியமாக பெறத்தக்க கணக்குகள், தினசரி அடிப்படையில் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

இந்த நடவடிக்கைகள் அனைத்தும் தீர்வு விகிதங்களை சரியான அளவில் நிறுவ உதவும்.

நீண்ட கால கடன் கடமைகளை ஈர்ப்பது கடனில் சாதகமான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும்.

பணப்புழக்கம் அதிக நற்பெயர் சுமையைக் கொண்டுள்ளது. பணம் செலுத்தாத நெருக்கடியை சமாளித்தால் (அது கடனாளிகள் மற்றும் பிற நிறுவனங்களின் சொத்தாக மாறியிருந்தால்), அபாயங்களைக் குறைப்பதற்கு நிறைய நேரத்தையும் பணத்தையும் செலவிட வேண்டியிருக்கும். எனவே, மற்ற பிரச்சனைகளைப் போலவே, பணப்புழக்கம் இல்லாமை பிரச்சனை ஏற்கனவே ஒரு தொழில்நுட்ப இயல்புநிலை ஏற்பட்டால் அதைத் தீர்ப்பதை விட தடுக்க எளிதானது.

100,000 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம் பெறத்தக்க கணக்குகளை குறைக்க பரிந்துரைக்கிறோம். பின்னர் பெறத்தக்க கணக்குகளின் அளவு 203550-100000 = 103550 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். வருமானம் 100,000 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். குறுகிய கால கடன்களை ஓரளவு திருப்பிச் செலுத்த பயன்படுத்த வேண்டும். பின்னர் குறுகிய கால கடன்களின் அளவு குறைந்து 665,147 - 100,000 = 565,147 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும்.

ஒரு நிறுவனத்தில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிக்க, பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான பொருத்தமான விதிமுறைகளை உருவாக்குவது அவசியம், இது இந்த செயல்பாட்டில் ஈடுபட்டுள்ள அதிகாரிகளைக் குறிக்க வேண்டும், பின்னர் நிறுவனத்தில் நடைமுறையை செயல்படுத்த வேண்டும். பெறத்தக்க கணக்குகள் நிர்வாகம் பின்வரும் கட்டாய நடைமுறைகளை உள்ளடக்கியிருக்க வேண்டும்:

கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகளுக்கான கணக்கியல்;

பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு மற்றும் தரவரிசை (நிகழ்வு தேதி, தொகை, இந்த கடனாளியுடன் பணிபுரியும் பொறுப்பான நிபுணர்களால் போன்றவை);

பெறத்தக்க நடப்புக் கணக்குகளுடன் வழக்கமான பணி:

பெறத்தக்க வரவுகள் தாமதமான கணக்குகளுடன் பணியை கோருங்கள்;

நீதிமன்றத்தின் மூலம் காலாவதியான வரவுகளை சேகரிப்பதற்கான நடைமுறை.

நிறுவனத்தில் பெறத்தக்க வரம்புகளை நிர்ணயிப்பது நல்லது, மீறினால், கடனாளிக்கு பொருட்களை அனுப்புவது நிறுத்தப்பட வேண்டும்.

கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் கடனாளிகளின் பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கம் மற்றும் வணிக நற்பெயரை முறையாகச் சரிபார்ப்பது மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் நிலையை தினசரி கண்காணிப்பது அவசியம்.

அடுத்த நடவடிக்கை 260,000 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு சரக்குகளின் அளவைக் குறைக்க வேண்டும்.

பொருள் சொத்துக்களின் உத்தரவாதம் (காப்பீடு) பங்கு என்பது பொருள் சொத்துக்களைப் பெறுவதில் தாமதம் ஏற்பட்டால் உற்பத்தித் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் ஒரு பங்கு ஆகும்.

பாதுகாப்பு இருப்பு அளவு பொதுவாக தற்போதைய பங்குகளில் 50% க்குள் அமைக்கப்படுகிறது. நிறுவனம் சப்ளையர்களிடமிருந்து வெகு தொலைவில் அமைந்திருந்தால் இந்த வரம்பு அதிகரிக்கிறது, நுகரப்படும் பொருட்கள் தனித்துவமானது, மேலும் தயாரிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளுக்கு பல்வேறு சப்ளையர்களிடமிருந்து பல கூறுகள் அல்லது கூறுகள் தேவைப்படுகின்றன.

குறுகிய கால கடன்களை ஓரளவு திருப்பிச் செலுத்த இந்த நிதி பயன்படுத்தப்பட வேண்டும். அதே நேரத்தில், மெதுவாக விற்கப்படும் நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் அளவு குறைந்து 665,147-260,000 = 405,167 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும்.

அட்டவணை 13-சொத்து

அட்டவணை 14-செயலற்றது

அட்டவணை 15-சில குறிகாட்டிகள் அதன் சொத்து வளாகத்தை மேம்படுத்திய பிறகு பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனைத் தருகிறது

இதனால், முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம் 0.05 அதிகரித்துள்ளது, தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் விதிமுறையை விட 1.26 அதிகரித்துள்ளது.

இடைநிலை பணப்புழக்க விகிதம் 0.01 அதிகரித்துள்ளது.

பங்கு மூலதனத்துடன் கடன் கவரேஜ் விகிதம் 0.29 அதிகரித்து, தரநிலைக்கு ஒத்திருக்கிறது.

சொத்து வளாகத்தை மேம்படுத்திய பிறகு, அனைத்து குறிகாட்டிகளும் மேம்படுத்தப்பட்டன.

நிலக்கரி உற்பத்தியை 5.7% அதிகரிக்க, புதிய கருவிகளை வாங்குவது அவசியம். இந்த உபகரணத்தை வாங்க, நீங்கள் 12% க்கு 1,400,000 ரூபிள் கடன் வாங்க வேண்டும்.

இந்த கடனுக்கான வட்டி: 1,400,000*0.12=168,000 ஆயிரம் ரூபிள்.

முன்னறிவிப்பு வருமான அறிக்கையின் அடிப்படையில், ஒரு முன்னறிவிப்பு இருப்புநிலை தொகுக்கப்படுகிறது. இதைச் செய்ய, பெறத்தக்கவை மற்றும் பண விநியோகத்தின் போது உருவாக்கப்பட்ட விகிதத்திற்கு ஏற்ப, வருவாயில் (152,982 ஆயிரம் ரூபிள்) முழுமையான மாற்றத்தை பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் பணமாக விநியோகிக்க வேண்டியது அவசியம், செலவில் முழுமையான மாற்றம் (45,292.8 ஆயிரம் ரூபிள்) மற்றும் லாபத்திற்கான வரி (21539.28 ஆயிரம் ரூபிள்) செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் பிரதிபலிக்கிறது, நிறுவனத்தின் நிகர லாபத்தில் (86157.12 ஆயிரம் ரூபிள்) மாற்றம் தக்கவைக்கப்பட்ட வருவாயின் இருப்புநிலை வரிசையில் பிரதிபலிக்கிறது (கவனிக்கப்படாத இழப்பு). பெறப்பட்ட கடன் நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் கூடுதல் சொத்துக்களில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 7 - முன்னறிவிப்பு இருப்புநிலை, ஆயிரம் ரூபிள்.

எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகளுக்குப் பிறகு, நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பை 1,552,989.2 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரிக்க உதவியது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். இவை அனைத்தும் 152,983 ஆயிரம் ரூபிள் பெறத்தக்க கணக்குகளின் அதிகரிப்பு காரணமாக நிகழ்ந்தன, அதே நேரத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் 66,832.08 ஆயிரம் ரூபிள் மட்டுமே அதிகரித்தன, அத்துடன் புதிய உபகரணங்களை 1,400,000 ரூபிள் வாங்கியதன் காரணமாக நிலையான சொத்துக்களின் அதிகரிப்பு.

• 1) நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு பற்றிய பகுப்பாய்வு:
• 1. முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம்:

இந்த காட்டி நிறுவனம் குறுகிய கால கடமைகளை சரியான நேரத்தில் ஈடுசெய்யும் திறனைக் கொண்டிருக்கவில்லை என்பதைக் காட்டுகிறது.

2. விரைவு விகிதம்

குறுகிய கால வரவுகளை ஈடுபடுத்தாமல் நிறுவனம் தனது கடமைகளை செலுத்த முடியாது என்பதை இந்த காட்டி காட்டுகிறது.

3. தற்போதைய விகிதம்

இந்த காட்டி நிறுவனம் அதன் குறுகிய கால கடமைகளை மறைக்க முடியாது மற்றும் அவை தரத்தை பூர்த்தி செய்யவில்லை என்பதைக் காட்டுகிறது.

4. கரைப்பான் மறுசீரமைப்பு குணகம்:

t என்பது கணக்கீட்டைப் பொறுத்து 3 அல்லது 6 மாதங்கள் ஆகும்,

டி - படிப்பு காலம்.

பெறப்பட்ட தரவுகளின் அடிப்படையில், அடுத்த 3 மாதங்களில் நிறுவனம் அதன் கடனை இழக்கும் அபாயம் உள்ளது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம்.

2) இருப்புநிலை பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு

அட்டவணை 8 - நிறுவன பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு

அட்டவணையின்படி, நிறுவனம் திரவமற்றது என்பது தெளிவாகிறது, அதாவது. நிறுவனம் அதன் சொத்துக்களுடன் அதன் பொறுப்புகளை செலுத்த முடியாது. தற்போதைய பணப்புழக்கம் சூத்திரத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

தற்போதைய பணப்புழக்கம் பாதுகாப்பற்றது.

• 3) நிதி நிலைத்தன்மை பகுப்பாய்வு:
• 1. தன்னாட்சி குணகம்:

2) கடனுக்கான பங்கு விகிதம்:

• 3. பங்கு மூலதன சுறுசுறுப்பு விகிதம். RMS 0 க்கும் குறைவாக உள்ளது, பின்னர் இந்த குணகம் கணக்கிடப்படவில்லை.
• 4. சொந்த பணி மூலதனத்தின் ஒதுக்கீடு விகிதம். சொந்த மூலதனம் இல்லாத காரணத்தால் அதுவும் கணக்கிடப்படவில்லை.
• 5. நீண்ட கால நிதி திரட்டும் விகிதம்:

கணக்கிடப்பட்ட தரவுகளிலிருந்து, நிறுவனத்திற்கு போதுமான நிதி சுதந்திரம் இல்லை என்பது தெளிவாகிறது (கடன் மற்றும் பங்கு மூலதனத்தின் விகிதம் திருப்தியற்றது (= 21.6 1 க்கும் குறைவான விகிதத்தில்). நீண்ட கால கடன்களை ஈர்க்கும் பங்கு குறிப்பிடத்தக்கது (. எவ்வாறாயினும், நிறுவனத்திற்கு அதன் சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனம் இல்லை, இதன் பொருள் நிறுவனம் நிலையான சொத்துக்கள், அருவமான சொத்துக்கள் மற்றும் பிற நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை வழங்குவதற்கு குறுகிய கால கடன்களை ஈர்க்கிறது நிலைத்தன்மை.

முழுமையான குறிகாட்டிகளின் முறையைப் பயன்படுத்தி நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் பகுப்பாய்வு.

அட்டவணை 9 - திட்டத்தின் படி இருப்புக்கள் மற்றும் செலவுகளை உருவாக்குவதற்கான மூன்று-கூறு காட்டி

நிறுவனம் முற்றிலும் திவாலானது மற்றும் திவால்நிலையின் விளிம்பில் உள்ளது. நிலுவையில் உள்ள கணக்குகளில் இருந்து சரக்குகள் உருவாக்கப்படுகின்றன.

• 4) வணிக நடவடிக்கை பகுப்பாய்வு:
• 1. கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய விற்றுமுதல் விகிதம்

• 2. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் சராசரி வருவாய் காலம்
• 3. கணக்குகள் பெறத்தக்க விற்றுமுதல் விகிதம்
• 4. சராசரி வரவுகள் விற்றுமுதல் காலம்
• 5. ஈக்விட்டி விற்றுமுதல் விகிதம்
• 6. பணி மூலதன விற்றுமுதல் விகிதம்:

வணிக செயல்பாட்டின் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளை பகுப்பாய்வு செய்த பின்னர், நிறுவனத்திற்கு குறைந்த வணிக செயல்பாடு உள்ளது என்று நாம் கூறலாம். பெறத்தக்க கணக்குகளின் (55.5 நாட்கள்) மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் (482.6 நாட்கள்) விற்றுமுதல் காலம் நீண்டது. இருப்பினும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் மிகவும் அதிகமாக உள்ளது (6.484), இது கடன் வாங்கிய நிதியின் பயனுள்ள பயன்பாட்டைக் குறிக்கிறது. பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் விகிதம் குறைவாக உள்ளது (0.746). இதன் அடிப்படையில், கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகளின் கொள்கை பயனற்றது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். செயல்பாட்டு மூலதனம் போதிய வேகத்தில் மாறுகிறது. அவர்கள் 3.16 புரட்சிகளை செய்கிறார்கள். சொந்த நிதிகள் விரைவாக மாறும் - வருவாய் விகிதம் 16.9 புரட்சிகள்.

• 5) செலவு-பயன் பகுப்பாய்வு:
• 1. விற்பனை விகிதத்தில் வருமானம்:

• 2. ஈக்விட்டி விகிதத்தில் வருமானம்:
• 3. சொத்துகளின் மீதான வருவாய் விகிதம்:
• 4. செலவு செயல்திறன்:

கணக்கிடப்பட்ட அனைத்து இலாபத்தன்மை குறிகாட்டிகளும் இயல்பை விட அதிகமாக உள்ளன. இது நிறுவனம் லாபகரமானது என்பதைக் குறிக்கிறது. எனவே, ஒவ்வொரு ரூபிள் வருவாயிலும் 29.3 ரூபிள் லாபம் மட்டுமே உள்ளது (விற்பனையின் வருமானம் 0.293). ஒரு ரூபிள் ஈக்விட்டி மூலதனம் 160.5 ரூபிள் லாபம் (ஈக்விட்டி 1.605) மற்றும் சொத்துகளின் ரூபிள் கணக்குகள் 7.1 ரூபிள் லாபம் (சொத்துகளின் வருமானம் 0.071). தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி மற்றும் விற்பனையில் முதலீடு செய்யப்படும் ஒவ்வொரு ரூபிளுக்கும், நிறுவனம் 41.5 kopecks லாபத்தைப் பெறுகிறது. இந்த முடிவுகள் நிறுவனத்தின் உற்பத்தி மற்றும் விற்பனை நடவடிக்கைகளின் செயல்திறனையும், நிறுவனத்தின் சொத்தின் பயன்பாட்டின் செயல்திறனையும் குறிக்கின்றன.

6)செயல்பாடு மற்றும் நிதிச் செல்வாக்கின் பகுப்பாய்வு

இந்த குறிகாட்டியை ஆராய்ந்த பின்னர், வருவாயில் 1% மாற்றம் 2.06% லாபத்தில் மாற்றத்திற்கு வழிவகுக்கும் என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். செயல்பாட்டு அந்நியச் செல்வாக்கு மிகவும் அதிகமாக உள்ளது, எனவே லாபத்தை அதிகரிக்க வருவாயின் அதிகரிப்பைப் பயன்படுத்தலாம். இருப்பினும், வருவாய் குறைப்பு லாபத்தில் குறிப்பிடத்தக்க குறைப்புக்கு வழிவகுக்கும்.

இந்த கணக்கீட்டின் படி, நாம் முடிவு செய்யலாம்: நிதி அந்நியச் செலாவணியின் விளைவு எதிர்மறையான மதிப்பைப் பெற்றுள்ளது, எனவே, ஈக்விட்டி மூலதனத்தை உருவாக்க கடன் வாங்கிய நிதியைப் பயன்படுத்துவது லாபமற்றது, அதன்படி, நிறுவனம் பங்கு மூலதனத்தில் கூடுதல் லாபத்தை உருவாக்காது. நிதிச் செல்வாக்கின் இந்த விளைவால், கடனைச் செலுத்துவதற்கு நிதிப் பற்றாக்குறை ஏற்பட்டால், ஒரு நிறுவனம் கடனாளிகளைச் சார்ந்திருக்கும் வாய்ப்பைப் பெறுகிறது, மேலும் இது பணப்புழக்கம் மற்றும் நிலையற்ற நிதி ஸ்திரத்தன்மை இழப்புக்கு வழிவகுக்கும்.

முக்கிய பிரேக்-ஈவன் அளவுருக்கள்:

1) மதிப்பு அடிப்படையில் உற்பத்தியின் முக்கியமான அல்லது குறைந்தபட்ச இடைவேளை அளவு (லாபத்திறன் வரம்பு - PR):

இவ்வாறு, ஆயிரம் ரூபிள் வருவாய் கொண்ட ஒரு நிறுவனம். நஷ்டம் அடையாது, ஆனால் லாபமும் வராது.

2) இயற்பியல் அடிப்படையில் உற்பத்தியின் முக்கியமான அல்லது குறைந்தபட்ச இடைவேளையின் அளவு (முக்கியமான உற்பத்தி அளவு -):

நிறுவனத்தால் உற்பத்தி அளவை ஆண்டுக்கு 537.84 ஆயிரம் டன்களாக குறைக்க முடியும்.

3) நிதி வலிமையின் விளிம்பு:

ஒரு நிறுவனம் அதன் வருவாயை (உற்பத்தி அளவு) 104.48% அல்லது ஆயிரம் ரூபிள் குறைக்கலாம். இழப்பு ஏற்படாமல். இருப்பினும், அத்தகைய தொகுதியில் அது லாபம் ஈட்டாது.

7)சொத்தின் இயக்கவியல் மற்றும் கட்டமைப்பு மற்றும் நிதி ஆதாரங்களின் பகுப்பாய்வு:

ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்து இருப்புநிலை நாணயத்தின் அளவு என புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது. சொத்தின் பகுப்பாய்வில், அதன் இயக்கவியல் மற்றும் அதன் கூறுகளின் விகிதம் இரண்டையும் கருத்தில் கொள்வது அவசியம்.

அட்டவணை 10 - திட்டத்தின் படி நிறுவனத்தின் சொத்தின் பகுப்பாய்வு